PAGE審核結(jié)算科內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范審核結(jié)算科的工作流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，保障公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司審核結(jié)算科全體工作人員，涵蓋了公司各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核結(jié)算工作。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及公司內(nèi)部管理規(guī)定等制定，確保各項(xiàng)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。二、崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置審核結(jié)算科應(yīng)設(shè)置審核崗位、結(jié)算崗位、檔案管理崗位等，各崗位相互協(xié)作、相互監(jiān)督。（二）崗位職責(zé)1.審核崗位負(fù)責(zé)對(duì)公司各類費(fèi)用報(bào)銷、資金支付、收入確認(rèn)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性。審查相關(guān)憑證、合同、文件等資料，核對(duì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)提出整改意見。定期對(duì)審核工作進(jìn)行總結(jié)分析，提出改進(jìn)審核流程和方法的建議。2.結(jié)算崗位依據(jù)審核通過的業(yè)務(wù)，及時(shí)辦理款項(xiàng)結(jié)算，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。與供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，處理結(jié)算過程中的問題和糾紛。編制結(jié)算報(bào)表，反映公司資金流動(dòng)情況，為財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)支持。3.檔案管理崗位負(fù)責(zé)審核結(jié)算科各類文件、憑證、報(bào)表等資料的整理、歸檔和保管。建立檔案管理制度，確保檔案的完整性和安全性，便于查詢和使用。按照規(guī)定期限對(duì)檔案進(jìn)行銷毀處理，防止檔案信息泄露。三、審核流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審核1.報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、審批單等原始憑證。2.將報(bào)銷單提交至部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，部門負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和必要性進(jìn)行審核簽字。3.報(bào)銷單流轉(zhuǎn)至審核崗位，審核人員按照費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程進(jìn)行細(xì)致審核。重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性，費(fèi)用的合理性，審批手續(xù)的完整性等。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷項(xiàng)目，審核人員應(yīng)注明原因并要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。4.審核通過后，報(bào)銷單提交至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行終審。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)重大費(fèi)用支出或存在疑問的報(bào)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行最終審批。5.終審?fù)ㄟ^后，結(jié)算崗位依據(jù)審批結(jié)果辦理費(fèi)用支付手續(xù)。（二）資金支付審核1.資金支付申請(qǐng)部門填寫資金支付申請(qǐng)表，詳細(xì)說明支付事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議等資料。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人初審簽字后，提交至審核崗位。審核人員對(duì)資金支付的必要性、合規(guī)性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查合同條款、支付方式、支付時(shí)間等是否符合規(guī)定。3.對(duì)于涉及重大資金支出的項(xiàng)目，審核人員應(yīng)進(jìn)行實(shí)地考察或與相關(guān)部門溝通核實(shí)情況。4.審核通過后，申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人終審。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司資金狀況和審批權(quán)限進(jìn)行最終決策。5.終審?fù)ㄟ^后，如果是通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，結(jié)算崗位應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)接，確保資金準(zhǔn)確無誤地支付到收款單位賬戶；如果是現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理支付手續(xù)。（三）收入確認(rèn)審核1.業(yè)務(wù)部門在完成銷售業(yè)務(wù)或其他收入事項(xiàng)后，填寫收入確認(rèn)單，并附上相關(guān)銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票等資料。2.收入確認(rèn)單提交至審核崗位，審核人員對(duì)收入的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核。核對(duì)銷售合同條款與實(shí)際執(zhí)行情況是否相符，發(fā)貨單與發(fā)票信息是否一致，收入金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。3.對(duì)于涉及分期收款、預(yù)收賬款等特殊收入情況，審核人員應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定進(jìn)行審核確認(rèn)。4.審核通過后，收入確認(rèn)單提交至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人終審。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)政策和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行最終審核，確保收入確認(rèn)符合要求。5.終審?fù)ㄟ^后，結(jié)算崗位按照規(guī)定進(jìn)行收入賬務(wù)處理，并及時(shí)與客戶核對(duì)款項(xiàng)到賬情況。四、結(jié)算流程（一）與供應(yīng)商結(jié)算1.采購(gòu)部門在收到供應(yīng)商的發(fā)票和結(jié)算清單后，核對(duì)采購(gòu)合同、收貨單等資料，確認(rèn)無誤后填寫供應(yīng)商結(jié)算申請(qǐng)表。2.申請(qǐng)表提交至審核崗位，審核人員對(duì)結(jié)算金額、付款條件、發(fā)票真實(shí)性等進(jìn)行審核。3.審核通過后，申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人終審。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司資金安排和供應(yīng)商合作情況進(jìn)行最終審批。4.終審?fù)ㄟ^后，結(jié)算崗位按照審批結(jié)果與供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算。如采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并取得銀行付款回單；如采用商業(yè)匯票等方式結(jié)算，則按照相關(guān)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行操作。5.結(jié)算完成后，結(jié)算崗位及時(shí)更新供應(yīng)商往來賬，確保賬目清晰準(zhǔn)確。（二）與客戶結(jié)算1.銷售部門根據(jù)銷售合同和實(shí)際發(fā)貨情況，定期與客戶核對(duì)賬款。如客戶有異議，銷售部門應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)。2.核對(duì)無誤后，銷售部門填寫客戶結(jié)算申請(qǐng)表，附上相關(guān)銷售發(fā)票、發(fā)貨清單等資料。3.申請(qǐng)表提交至審核崗位，審核人員對(duì)結(jié)算金額、收款方式、發(fā)票開具情況等進(jìn)行審核。4.審核通過后，申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人終審。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司收款政策和客戶信用情況進(jìn)行最終審批。5.終審?fù)ㄟ^后，結(jié)算崗位按照審批結(jié)果與客戶進(jìn)行結(jié)算。如客戶以支票、匯票等方式付款，結(jié)算崗位應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)，并妥善保管相關(guān)票據(jù)；如通過銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)款項(xiàng)到賬情況。6.結(jié)算完成后，結(jié)算崗位及時(shí)更新客戶往來賬，對(duì)逾期未收款的客戶進(jìn)行跟蹤管理，采取相應(yīng)的催款措施。五、內(nèi)部控制措施（一）授權(quán)審批控制明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批方可辦理。審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策審批制度。（二）不相容職務(wù)分離控制審核崗位與結(jié)算崗位、檔案管理崗位應(yīng)相互分離，避免由同一人兼任可能導(dǎo)致的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。費(fèi)用報(bào)銷的審批、審核、支付等環(huán)節(jié)應(yīng)由不同人員負(fù)責(zé)，確保各環(huán)節(jié)相互監(jiān)督、相互制約。（三）憑證與記錄控制加強(qiáng)對(duì)各類憑證、報(bào)表、合同等資料的管理，確保其真實(shí)、完整、有效。憑證的填制、審核、傳遞、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定流程進(jìn)行，建立健全憑證編號(hào)、裝訂、歸檔等制度。同時(shí)，利用信息化手段對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄和存儲(chǔ)，保證數(shù)據(jù)的安全性和可追溯性。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制加強(qiáng)對(duì)公司資金、資產(chǎn)的保護(hù)，采取必要的安全措施，如設(shè)置保險(xiǎn)柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等。定期對(duì)資金、資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于重要資產(chǎn)，應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況。（五）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審核結(jié)算科的工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。審核結(jié)算科應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)提出的問題認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時(shí)反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。六、檔案管理（一）檔案分類審核結(jié)算科檔案分為會(huì)計(jì)憑證檔案、會(huì)計(jì)賬簿檔案、財(cái)務(wù)報(bào)表檔案、合同協(xié)議檔案、審批文件檔案、其他檔案等類別。（二）檔案整理1.每月末，結(jié)算崗位負(fù)責(zé)將本月的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理，按照憑證編號(hào)順序排列，檢查憑證附件是否齊全、合規(guī)。2.檔案管理崗位對(duì)整理好的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號(hào)碼等信息。3.會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表按照年度進(jìn)行整理歸檔，分別裝入檔案盒，并在盒外標(biāo)明檔案名稱、年度等信息。4.合同協(xié)議檔案、審批文件檔案等按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行整理，每一份合同或文件應(yīng)單獨(dú)編號(hào)，建立索引目錄，便于查詢。（三）檔案保管1.檔案管理崗位應(yīng)設(shè)立專門的檔案保管室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮防蟲設(shè)施等。2.檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。3.建立檔案借閱登記制度，嚴(yán)格控制檔案的借閱范圍和借閱期限。因工作需要借閱檔案的，必須填寫借閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和檔案管理負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可借閱。借閱人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)歸還檔案，歸還時(shí)檔案管理崗位應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保檔案完好無損。（四）檔案銷毀1.檔案保管期限屆滿后，檔案管理崗位應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)檔案進(jìn)行鑒定，確定哪些檔案可以銷毀，哪些檔案需要繼續(xù)保存。2.對(duì)于確定銷毀后的檔案，應(yīng)編制檔案銷毀清單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)