PAGE發(fā)票審核內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票審核流程，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本發(fā)票審核內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的發(fā)票審核管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，與公司實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.合法性原則：發(fā)票的取得和使用應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的規(guī)定。3.完整性原則：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等，不得遺漏或涂改。4.準(zhǔn)確性原則：發(fā)票上的各項(xiàng)信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，計(jì)算正確，大小寫金額一致。5.及時(shí)性原則：應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成發(fā)票審核工作，確保發(fā)票及時(shí)入賬，避免逾期影響公司財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)。二、發(fā)票審核職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)起和執(zhí)行，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、合規(guī)，并對(duì)取得發(fā)票的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)取得合規(guī)發(fā)票，并在發(fā)票開(kāi)具之日起規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。3.對(duì)發(fā)票審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)查和整改。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善發(fā)票審核內(nèi)控制度，并組織實(shí)施。2.對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，確保發(fā)票符合公司財(cái)務(wù)管理制度和國(guó)家稅收法規(guī)要求。3.對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其進(jìn)行整改或補(bǔ)充相關(guān)資料。4.定期對(duì)發(fā)票審核情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，向公司管理層匯報(bào)發(fā)票審核中存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議。（三）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票審核內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期開(kāi)展審計(jì)工作，評(píng)估發(fā)票審核流程的有效性和合規(guī)性。2.對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。三、發(fā)票審核流程（一）發(fā)票取得1.業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定，及時(shí)向銷售方索取發(fā)票。2.取得的發(fā)票應(yīng)是由銷售方從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具應(yīng)符合稅務(wù)部門的規(guī)定，加蓋銷售方發(fā)票專用章。（二）發(fā)票初審1.業(yè)務(wù)部門取得發(fā)票后，應(yīng)首先對(duì)發(fā)票的基本信息進(jìn)行初審，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱等，確保發(fā)票信息與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。2.檢查發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，有無(wú)遺漏或涂改。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具或補(bǔ)充更正相關(guān)信息。（三）發(fā)票提交1.業(yè)務(wù)部門初審無(wú)誤后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將發(fā)票提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。提交時(shí)應(yīng)填寫發(fā)票交接清單，注明發(fā)票的種類、號(hào)碼、金額、開(kāi)票日期等信息。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行簽收登記，并按照審核流程進(jìn)行審核。（四）發(fā)票審核1.形式審核財(cái)務(wù)人員首先對(duì)發(fā)票的形式要件進(jìn)行審核，包括發(fā)票的格式、字體、紙張、水印等是否符合稅務(wù)部門的規(guī)定。檢查發(fā)票上的各項(xiàng)信息是否填寫齊全、準(zhǔn)確，發(fā)票專用章是否清晰、合規(guī)。核對(duì)發(fā)票的號(hào)碼、代碼是否與稅務(wù)機(jī)關(guān)的系統(tǒng)信息一致，防止取得虛假發(fā)票。2.內(nèi)容審核審核發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否與公司的業(yè)務(wù)范圍相符。檢查發(fā)票上的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱是否具體、明確，數(shù)量、單價(jià)、金額是否合理，是否與合同約定一致。對(duì)于涉及增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)審核發(fā)票的抵扣聯(lián)信息是否準(zhǔn)確，是否符合增值稅抵扣規(guī)定。3.合規(guī)性審核審查發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間是否符合規(guī)定，是否在業(yè)務(wù)發(fā)生的合理期間內(nèi)取得發(fā)票。檢查發(fā)票的開(kāi)具地點(diǎn)是否與銷售方的注冊(cè)地址一致，發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容是否與銷售方的經(jīng)營(yíng)范圍相符。核實(shí)發(fā)票是否已在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證或備案，是否存在逾期未認(rèn)證等情況。（五）審核結(jié)果處理1.審核通過(guò)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票上加蓋“審核通過(guò)”章，并按照公司財(cái)務(wù)核算流程進(jìn)行賬務(wù)處理。將審核通過(guò)的發(fā)票按照類別、月份等進(jìn)行整理歸檔，以備后續(xù)查詢和審計(jì)。2.審核不通過(guò)對(duì)于審核不通過(guò)的發(fā)票（如發(fā)票信息有誤、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不真實(shí)、發(fā)票不合規(guī)等），財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，說(shuō)明審核不通過(guò)的原因，并要求業(yè)務(wù)部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行整改或補(bǔ)充相關(guān)資料。整改完成后，重新提交發(fā)票進(jìn)行審核。如業(yè)務(wù)部門對(duì)審核結(jié)果有異議，可向財(cái)務(wù)部門提出申訴，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行復(fù)查，并將復(fù)查結(jié)果反饋給業(yè)務(wù)部門。對(duì)于因發(fā)票審核不通過(guò)導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司將按照相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任。四、發(fā)票審核要點(diǎn)（一）發(fā)票真?zhèn)?.通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、手機(jī)APP等渠道，輸入發(fā)票代碼、號(hào)碼、驗(yàn)證碼等信息，查詢發(fā)票的真?zhèn)巍?.觀察發(fā)票的紙張質(zhì)量、水印、防偽標(biāo)識(shí)等，與稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的防偽特征進(jìn)行比對(duì)。3.對(duì)于大額發(fā)票或存在疑問(wèn)的發(fā)票，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢或申請(qǐng)協(xié)查。（二）發(fā)票開(kāi)具規(guī)范1.發(fā)票上的購(gòu)買方信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，包括公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等，不得簡(jiǎn)寫、錯(cuò)寫或漏寫。2.銷售方信息應(yīng)完整，包括名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、規(guī)范蓋在發(fā)票右下角的“銷售方：（章）”處。3.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)詳細(xì)、具體，不得使用模糊、籠統(tǒng)的表述。如屬于多種貨物或服務(wù)的，應(yīng)分別注明名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)等信息。4.發(fā)票的金額、稅率、稅額等計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，大小寫金額一致。金額欄不得有空行、壓線等情況。（三）發(fā)票與業(yè)務(wù)匹配性1.審核發(fā)票所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與公司的實(shí)際業(yè)務(wù)相符，是否屬于公司的經(jīng)營(yíng)范圍。2.檢查發(fā)票上的貨物或服務(wù)數(shù)量、金額等是否與合同約定一致，如有差異，應(yīng)查明原因并提供合理的解釋。3.對(duì)于涉及固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等大額支出的發(fā)票，應(yīng)審核是否有相應(yīng)的采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料作為支撐，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。（四）發(fā)票時(shí)效性1.增值稅專用發(fā)票應(yīng)在開(kāi)具之日起360日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)后方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)提醒業(yè)務(wù)部門取得發(fā)票后盡快提交認(rèn)證，避免逾期無(wú)法抵扣。2.普通發(fā)票應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期入賬，不得跨期報(bào)銷。對(duì)于跨年發(fā)票，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行處理，如符合條件的可在次年匯算清繳前取得并報(bào)銷，否則應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。（五）發(fā)票備注欄要求1.對(duì)于提供建筑服務(wù)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。2.銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼（無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。3.出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。4.貨物運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)在發(fā)票備注欄注明起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容，如果內(nèi)容較多可另附清單。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識(shí)別號(hào)。財(cái)務(wù)人員在審核發(fā)票時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注備注欄信息是否完整、準(zhǔn)確，如不符合要求，應(yīng)要求銷售方重新開(kāi)具發(fā)票。五、發(fā)票審核風(fēng)險(xiǎn)防控（一）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)發(fā)票審核情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如發(fā)票審核通過(guò)率、發(fā)票問(wèn)題發(fā)生率、逾期發(fā)票數(shù)量等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化情況，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門關(guān)注發(fā)票審核中存在的問(wèn)題，采取措施進(jìn)行改進(jìn)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）加強(qiáng)員工培訓(xùn)1.組織公司員工參加發(fā)票管理及稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)，提高員工對(duì)發(fā)票審核重要性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括發(fā)票的基本知識(shí)、發(fā)票開(kāi)具規(guī)范、發(fā)票審核要點(diǎn)、稅務(wù)法規(guī)等，使員工熟悉發(fā)票審核流程和要求，掌握識(shí)別虛假發(fā)票及防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法。（三）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對(duì)發(fā)票審核內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查發(fā)票審核流程的合規(guī)性、審核結(jié)果的準(zhǔn)確性、問(wèn)題發(fā)票的整改情況等。2.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反發(fā)票審核制度的行為，按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）完