PAGE行政單位健全內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)行政單位內(nèi)部控制，規(guī)范行政單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，防范行政風(fēng)險(xiǎn)，提高公共服務(wù)的效率和效果，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本制度。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)行政單位內(nèi)部控制的規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于各級(jí)各類行政單位。（四）基本原則1.全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2.重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。3.制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍行政單位應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、客觀評(píng)估，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)方面。（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析1.預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)。主要包括預(yù)算編制不科學(xué)、不準(zhǔn)確，預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，預(yù)算調(diào)整隨意等風(fēng)險(xiǎn)。2.收支管理風(fēng)險(xiǎn)。包括收入未及時(shí)足額上繳，支出審批不規(guī)范，費(fèi)用報(bào)銷不符合規(guī)定等風(fēng)險(xiǎn)。3.政府采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)。如采購(gòu)計(jì)劃不合理，采購(gòu)程序不規(guī)范，采購(gòu)驗(yàn)收不嚴(yán)格等風(fēng)險(xiǎn)。4.資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。涵蓋資產(chǎn)配置不合理，資產(chǎn)使用效率低下，資產(chǎn)處置不規(guī)范等風(fēng)險(xiǎn)。5.建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)。有項(xiàng)目立項(xiàng)不規(guī)范，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程監(jiān)管不力，項(xiàng)目竣工決算不準(zhǔn)確等風(fēng)險(xiǎn)。6.合同管理風(fēng)險(xiǎn)。包括合同簽訂不規(guī)范，合同履行不到位，合同糾紛處理不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，行政單位應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略：1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響重大的事項(xiàng)，采取放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的策略。2.風(fēng)險(xiǎn)降低。通過(guò)采取控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。將風(fēng)險(xiǎn)部分轉(zhuǎn)移給其他方，如通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式。4.風(fēng)險(xiǎn)承受。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性小且影響較小的事項(xiàng)，行政單位可以接受該風(fēng)險(xiǎn)。三、控制活動(dòng)（一）預(yù)算業(yè)務(wù)控制1.預(yù)算編制環(huán)節(jié)單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“二上二下”的程序，廣泛征求各部門意見(jiàn)，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制依據(jù)的審核，保證預(yù)算數(shù)據(jù)來(lái)源真實(shí)可靠。2.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。對(duì)預(yù)算調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等進(jìn)行詳細(xì)記錄和說(shuō)明。4.決算與評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)按時(shí)編制決算報(bào)告，確保決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。開展預(yù)算執(zhí)行情況績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度預(yù)算編制和執(zhí)行的重要依據(jù)。（二）收支業(yè)務(wù)控制1.收入業(yè)務(wù)控制建立健全收入內(nèi)部管理制度，明確各部門在收入管理中的職責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入，確保收入及時(shí)足額上繳。加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。2.支出業(yè)務(wù)控制支出審批應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行，明確各層級(jí)審批的責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、完整。建立支出定期分析制度，對(duì)不合理的支出進(jìn)行及時(shí)調(diào)整和糾正。（三）政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制1.采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃根據(jù)單位實(shí)際需求和財(cái)力狀況，科學(xué)合理編制政府采購(gòu)預(yù)算。按照政府采購(gòu)預(yù)算和實(shí)際工作需要，制定詳細(xì)的采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定組織采購(gòu)活動(dòng)。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督，確保采購(gòu)程序合規(guī)、公正、透明。3.采購(gòu)驗(yàn)收成立驗(yàn)收小組，對(duì)采購(gòu)的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后方可辦理資金支付手續(xù)。（四）資產(chǎn)管理控制1.資產(chǎn)配置根據(jù)單位職能和工作需要，合理配置資產(chǎn)。按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。2.資產(chǎn)使用建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。3.資產(chǎn)處置按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。對(duì)資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。（五）建設(shè)項(xiàng)目管理控制1.項(xiàng)目立項(xiàng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)審批，確保項(xiàng)目符合國(guó)家政策和單位發(fā)展需要。對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行充分論證，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。2.項(xiàng)目實(shí)施建立項(xiàng)目實(shí)施管理制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目施工過(guò)程的監(jiān)督和管理。嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。3.項(xiàng)目竣工決算及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工決算手續(xù)，組織相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行竣工驗(yàn)收。對(duì)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（六）合同管理控制1.合同訂立建立合同歸口管理制度，明確合同管理部門和相關(guān)部門的職責(zé)。合同訂立應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、合法的原則，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保合同條款完整、準(zhǔn)確。2.合同履行嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，及時(shí)跟蹤合同履行情況。對(duì)合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行協(xié)商解決，必要時(shí)采取法律措施。3.合同登記建立合同登記臺(tái)賬，對(duì)合同的簽訂、履行、變更、終止等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為單位決策提供依據(jù)。四、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整傳遞和共享。信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)涵蓋預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。（二）信息收集與傳遞1.各部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集、整理、分析本部門與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的信息，并按照規(guī)定的程序和渠道進(jìn)行傳遞。2.建立信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)單位內(nèi)部各部門之間、單位與外部相關(guān)單位之間的信息交流與溝通。（三）信息公開行政單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)公開單位的財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、政府采購(gòu)情況、資產(chǎn)管理情況等信息，接受社會(huì)監(jiān)督。五、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員行政單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專職的內(nèi)部監(jiān)督人員，負(fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容與方式1.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面的內(nèi)部控制執(zhí)行情況。2.監(jiān)督方式可以采用日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督、定期監(jiān)督等多種方式相結(jié)合，確保監(jiān)督工作的全面性和有效性