PAGE寶鋼財務內(nèi)控制度一、總則（一）目的本財務內(nèi)控制度旨在規(guī)范寶鋼財務行為，加強財務管理和內(nèi)部控制，防范財務風險，確保公司財務信息真實、準確、完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于寶鋼及其所屬各部門、子公司、分公司等各級機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、財務報告等各個方面。3.制衡性原則：建立健全財務內(nèi)部控制體系，明確各部門、各崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理需要，適時調(diào)整和完善財務內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在實施財務內(nèi)部控制過程中，權衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、財務組織與職責（一）財務部門設置寶鋼設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和內(nèi)部控制工作。財務部門根據(jù)工作需要，設置預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本核算、財務報表編制等崗位，明確各崗位的職責分工。（二）財務部門職責1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務制度，制定和完善公司財務管理制度和實施細則。2.負責公司財務預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整，組織開展財務預算分析和評價工作。3.負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，防范資金風險。4.負責公司資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負責公司成本費用的核算、控制和分析，制定成本費用控制目標和措施，降低公司運營成本。6.負責公司財務報表的編制、審核和報送，及時提供準確、完整的財務信息，為公司決策提供依據(jù)。7.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。8.負責公司財務內(nèi)部控制體系的建設和完善，組織開展內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務違規(guī)行為。9.負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，配合完成各項審計、檢查工作。10.完成公司領導交辦的其他財務工作任務。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理制度和內(nèi)部控制體系。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，組織編制財務預算，審核財務報表，為公司決策提供財務支持。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負責公司成本費用控制，制定成本費用管理目標和措施，降低公司運營成本。負責公司財務風險管理，識別、評估和應對財務風險，制定風險防范措施。負責公司財務團隊建設，組織開展財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，配合完成各項審計、檢查工作。完成公司領導交辦的其他財務工作任務。2.預算管理崗位職責負責公司財務預算的編制工作，收集、整理和分析相關資料，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，提出預算建議方案。組織各部門編制部門預算，審核部門預算草案，匯總編制公司年度財務預算。負責公司財務預算的分解和下達，明確各部門的預算指標和責任。負責公司財務預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。負責公司財務預算的調(diào)整工作，根據(jù)公司實際經(jīng)營情況和市場變化，提出預算調(diào)整建議方案，按規(guī)定程序進行預算調(diào)整。負責公司財務預算考核工作，制定預算考核指標和考核辦法，組織開展預算考核評價，兌現(xiàn)預算考核結(jié)果。3.資金管理崗位職責負責公司資金的籌集工作，根據(jù)公司資金需求，制定資金籌集方案，選擇合適的籌資渠道和方式，確保資金及時足額到位。負責公司資金的調(diào)配和使用，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構，提高資金使用效率。負責公司資金賬戶的管理，辦理資金收付業(yè)務，確保資金安全。負責公司資金流量的預測和分析，及時掌握資金動態(tài)，防范資金風險。負責公司資金結(jié)算工作，辦理銀行結(jié)算業(yè)務，審核資金支付申請，確保資金支付合規(guī)、準確。負責公司資金風險管理，識別、評估和應對資金風險，制定風險防范措施，保障公司資金安全。4.資產(chǎn)管理崗位職責負責公司資產(chǎn)的核算工作，建立健全資產(chǎn)臺賬，準確記錄資產(chǎn)的增減變動情況。負責公司資產(chǎn)的清查工作，定期組織開展資產(chǎn)清查，核實資產(chǎn)數(shù)量和價值，確保資產(chǎn)賬實相符。負責公司資產(chǎn)的評估工作，根據(jù)公司需要，組織開展資產(chǎn)評估，為公司決策提供參考依據(jù)。負責公司資產(chǎn)的處置工作，按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、公正。負責公司固定資產(chǎn)的折舊計提和無形資產(chǎn)的攤銷核算工作，確保資產(chǎn)價值合理分攤。負責公司資產(chǎn)管理制度的制定和完善，加強資產(chǎn)管理，防范資產(chǎn)流失。5.成本核算崗位職責負責公司成本核算工作，制定成本核算方法和流程，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。負責公司成本費用的歸集和分配，按照成本核算對象和成本項目進行明細核算，確保成本核算數(shù)據(jù)準確、完整。負責公司成本報表的編制和分析，定期提供成本報表，分析成本變動原因，提出成本控制建議。負責公司成本費用控制工作，參與制定成本費用控制目標和措施，監(jiān)督成本費用執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用超支問題。負責公司成本管理基礎工作，建立健全成本核算臺賬，收集、整理和分析成本核算資料，為成本管理提供數(shù)據(jù)支持。6.財務報表編制崗位職責負責公司財務報表的編制工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，準確、完整地編制財務報表。負責公司財務報表的審核工作，對財務報表數(shù)據(jù)進行審核，確保財務報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。負責公司財務報表的報送工作，及時將財務報表報送公司領導、財政、稅務等相關部門。負責公司財務報表的分析工作，對財務報表數(shù)據(jù)進行分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供財務信息支持。負責公司財務報表檔案管理工作，整理、歸檔財務報表資料，確保財務報表檔案的安全和完整。7.稅務管理崗位職責負責公司稅務管理工作，制定稅務管理制度和流程，確保公司依法納稅。負責公司稅務申報和繳納工作，按時申報繳納各項稅款，確保稅務申報數(shù)據(jù)準確、完整。負責公司稅務籌劃工作，根據(jù)國家稅收政策和公司實際情況，制定稅務籌劃方案，合理降低公司稅負。負責公司稅務風險管理，識別、評估和應對稅務風險，制定風險防范措施，避免稅務處罰。負責與稅務機關的溝通協(xié)調(diào)工作，及時了解稅收政策變化，配合稅務機關完成各項稅務檢查工作。負責公司稅務檔案管理工作，整理、歸檔稅務資料，確保稅務檔案的安全和完整。三、預算管理（一）預算編制1.公司實行年度預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門預算草案，報財務部門審核。3.財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，結(jié)合公司總體戰(zhàn)略目標和資源狀況，提出公司年度財務預算草案，報公司管理層審議批準。4.公司年度財務預算經(jīng)批準后，由財務部門分解下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照下達的預算指標組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，定期與財務部門核對。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行申請和審批。2.預算調(diào)整申請應由預算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，報財務部門審核。3.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審議批準。4.預算調(diào)整經(jīng)批準后，由財務部門下達各部門執(zhí)行。（四）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等。3.預算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等，應根據(jù)不同的籌資方式和市場情況，選擇合適的籌資渠道和時機。3.公司在籌集資金前，應進行充分的市場調(diào)研和風險評估，制定籌資方案，明確籌資用途、籌資規(guī)模、籌資方式、籌資成本、籌資風險等。4.籌資方案應報公司管理層審議批準，重大籌資事項應報董事會或股東大會審議通過。（二）資金使用1.公司應建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.資金支付申請應經(jīng)相關部門負責人審核，財務部門審核無誤后，報公司領導審批。4.公司應加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程和方式。2.資金結(jié)算應通過銀行等正規(guī)金融機構進行，確保資金結(jié)算的安全和準確。3.公司應加強對資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴格審核票據(jù)的真實性、合法性和有效性。（四）資金風險管理1.公司應建立健全資金風險管理制度，加強對資金風險的識別、評估和應對。2.資金風險主要包括籌資風險、投資風險、資金流動性風險等，應針對不同的風險類型，制定相應的風險防范措施。3.公司應定期對資金風險狀況進行評估，及時調(diào)整風險防范策略，確保公司資金安全。五、資產(chǎn)管理(一)流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全和完整。加強對現(xiàn)金、銀行存款的日常管理，定期進行盤點和核對，做到賬實相符。2.應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和監(jiān)控。定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。加強對存貨的盤點和清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等問題，確保存貨賬實相符。(二)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司要求。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，確保處置的固定資產(chǎn)合規(guī)、公正。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行處理。(三)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認：按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，確認無形資產(chǎn)的范圍和價值。無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行攤銷，攤銷期限應合理確定。2.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應按照規(guī)定程序進行審批，確保轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)合規(guī)、公正。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入應及時入賬，轉(zhuǎn)讓損失應按照規(guī)定進行處理。(四)資產(chǎn)清查1.公司應定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查。資產(chǎn)清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查工作應成立專門的清查小組，明確清查人員的職責分工。清查小組應按照規(guī)定的清查方法和程序進行清查，確保清查結(jié)果真實、準確。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和處理。資產(chǎn)清查報告應報公司管理層審議批準。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。2.成本費用核算應準確、完整地記錄各項成本費用的發(fā)生情況，按照成本費用項目進行明細核算。3.公司應加強對成本費用核算的管理，定期對成本費用核算結(jié)果進行審核和分析，確保成本費用核算數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。（二）成本費用控制1.公司應制定成本費用控制目標和措施，明確各部門、各崗位在成本費用控制中的職責和權限。2.成本費用控制應貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售、管理等各個環(huán)節(jié)。3.公司應加強對成本費用支出的審批管理，嚴格控制成本費用支出，杜絕不合理的開支。4.公司應定期對成本費用控制情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。（三）成本費用分析1.公司應定期開展成本費用分析工作，分析成本費用變動原因，評估成本費用控制效果。2.成本費用分析應采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對成本費用進行全面、深入的分析。3.成本費用分析結(jié)果應形成報告，報公司管理層和相關部門，為公司決策提供依據(jù)。七、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報告編制應遵循真實性、準確性、完整性、及時性的原則，確保財務報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整，及時反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告編制過程中，應加強對財務數(shù)據(jù)的審核和分析，確保財務報告質(zhì)量。（二）財務報告審核1.財務報告編制完成后，應進行內(nèi)部審核。內(nèi)部審核由財務部門負責人組織，相關崗位人員參與，對財務報告數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性進行審核。2.內(nèi)部審核應形成審核意見和報告，對審核中發(fā)現(xiàn)的