2025年中職（大數(shù)據(jù)與會計(jì)）稅務(wù)核算基礎(chǔ)階段測試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。(總共20題，每題2分)1.稅收的本質(zhì)是（）。A.一種分配關(guān)系B.一種調(diào)節(jié)手段C.一種經(jīng)濟(jì)活動D.一種法律行為2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.增值稅一般納稅人適用的稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，征收率為（）。A.2%B.3%C.4%D.5%5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天6.下列不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將外購的貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東7.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C.企業(yè)銷售自己使用過的物品D.銷售代銷貨物8.一般納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的情形是（）。A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.用于免征增值稅項(xiàng)目C.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)D.以上都是9.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅是價(jià)外稅C.消費(fèi)稅只對特定的消費(fèi)品征收D.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)單一10.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.電腦11.消費(fèi)稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.復(fù)合稅率12.某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入58500元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.7,500B.8,775C.9,000D.9,25013.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳14.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織的收入15.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，當(dāng)年通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈10萬元，已知企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈限額為利潤總額的12%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.98.8B.100C.101.2D.11016.個(gè)人所得稅的納稅人不包括（）。A.中國公民B.個(gè)體工商戶C.合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)17.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得B.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得C.個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝等勞務(wù)取得的所得D.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得18.工資、薪金所得適用的個(gè)人所得稅稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率19.某作家2024年3月出版一部小說，取得稿酬收入50000元，已知稿酬所得適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，則該作家應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.5,600B.7,000C.8,000D.10,00020.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人等D.以上都是第II卷（非選擇題共60分）21.簡答題：簡述增值稅的概念及特點(diǎn)。(10分)22.簡答題：簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。(10分)23.計(jì)算題：某增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，增值稅13萬元；從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票注明價(jià)款20萬元；銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅26萬元。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。(15分)24.案例分析題：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品成本為80萬元，不含稅售價(jià)為100萬元。已知該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。請分析該業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，并計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。(15分)25.綜合題：某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元；（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；（5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）；（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(20分)答案：1.A2.C3.D4.B5.C6.B7.D8.D9.A10.D11.C12.A13.B14.A15.A16.D17.C18.B19.A20.D21.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點(diǎn)：（1）不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者；（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。22.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)：（1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)：納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，對外銷售的，在銷售時(shí)納稅。（2）委托加工環(huán)節(jié)：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。（4）零售環(huán)節(jié)：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾等在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。（5）批發(fā)環(huán)節(jié)：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。23.購進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元；購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=20×9%=1.8萬元；銷項(xiàng)稅額26萬元。當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=26-13-1.8=11.2萬元。24.該業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為。應(yīng)繳納增值稅=100×13%=13萬元。25.（1）會計(jì)利潤=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80萬元。（2）廣告費(fèi)扣除限額=4000×15%=600萬元＜650萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬元。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=25×60%=15萬元，扣除限額2=4000×5‰=20萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。（4）捐贈扣除限額=80×12%=9.6萬元＜30萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額20.4萬元。（5）稅收滯納金6萬元不得扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬元。（6）工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4萬元