2026年會(huì)計(jì)出納競(jìng)聘面試題及參考答案一、單選題（共5題，每題2分，共10分）1.某企業(yè)采用定額發(fā)料制度，出納在審核發(fā)料單時(shí)發(fā)現(xiàn)采購(gòu)員張某簽名的發(fā)料單超出了定額標(biāo)準(zhǔn)，出納應(yīng)如何處理？A.直接批準(zhǔn)發(fā)料，避免影響生產(chǎn)進(jìn)度B.拒絕發(fā)料，并及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)C.先發(fā)料后匯報(bào)，待領(lǐng)導(dǎo)決定是否追責(zé)D.默認(rèn)發(fā)料，但要求張某補(bǔ)充說(shuō)明原因2.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》，以下哪種情況出納可以開(kāi)立基本存款賬戶(hù)？A.企業(yè)法人代表的個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)B.企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的獨(dú)立核算單位C.企業(yè)內(nèi)部管理人員的臨時(shí)賬戶(hù)D.企業(yè)員工的工資發(fā)放賬戶(hù)3.出納在辦理現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短缺500元，初步調(diào)查原因是員工小王挪用，出納應(yīng)如何處理？A.直接扣發(fā)小王當(dāng)月工資抵扣短缺金額B.調(diào)整庫(kù)存賬目，將短缺金額計(jì)入管理費(fèi)用C.向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，追究小王法律責(zé)任D.先與財(cái)務(wù)主管溝通，按規(guī)定程序處理4.某企業(yè)每月10日發(fā)放工資，出納在9日發(fā)現(xiàn)銀行賬戶(hù)余額不足，可能導(dǎo)致工資發(fā)放延遲，出納應(yīng)優(yōu)先采取哪種措施？A.聯(lián)系銀行申請(qǐng)臨時(shí)貸款B.調(diào)整工資發(fā)放時(shí)間至下月C.延遲工資發(fā)放，并通知員工D.先從備用金中墊付部分工資5.出納在審核銀行對(duì)賬單時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆未達(dá)賬項(xiàng)，該筆款項(xiàng)屬于企業(yè)已收但銀行未收，出納應(yīng)如何處理？A.忽略該筆款項(xiàng)，等待銀行后續(xù)入賬B.調(diào)整企業(yè)收入記錄，提前確認(rèn)收入C.將該筆款項(xiàng)標(biāo)記為“其他應(yīng)收款”D.及時(shí)與銀行溝通，核實(shí)款項(xiàng)情況二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.出納在辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，需要遵守哪些內(nèi)部控制制度？A.賬實(shí)相符制度B.分離崗位制度C.定期對(duì)賬制度D.專(zhuān)人保管印鑒制度E.未經(jīng)批準(zhǔn)不得動(dòng)用資金制度2.企業(yè)出納在處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，可能面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)？A.現(xiàn)金被盜風(fēng)險(xiǎn)B.虛假報(bào)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)C.資金挪用風(fēng)險(xiǎn)D.銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)E.賬目錯(cuò)漏風(fēng)險(xiǎn)3.出納在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，需要核對(duì)哪些內(nèi)容？A.企業(yè)銀行日記賬余額B.銀行對(duì)賬單余額C.未達(dá)賬項(xiàng)明細(xì)D.銀行手續(xù)費(fèi)扣款記錄E.企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)4.企業(yè)出納在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，需要掌握哪些票據(jù)種類(lèi)？A.銀行本票B.商業(yè)承兌匯票C.支票D.銀行承兌匯票E.銀行匯票5.出納在審核原始憑證時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些要素？A.憑證的真實(shí)性B.金額的準(zhǔn)確性C.審批手續(xù)的完整性D.發(fā)票的合規(guī)性E.內(nèi)容的完整性三、判斷題（共5題，每題1分，共5分）1.出納可以兼任企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。（×）2.企業(yè)備用金的使用范圍僅限于日常辦公用品采購(gòu)。（×）3.出納在辦理現(xiàn)金支付時(shí)，必須堅(jiān)持“現(xiàn)金不找零”原則。（×）4.銀行對(duì)賬單是企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的重要依據(jù)之一。（√）5.出納可以個(gè)人名義保管企業(yè)的大額庫(kù)存現(xiàn)金。（×）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述出納在日常工作中如何防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)？答：-嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確保賬實(shí)相符；-定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告異常情況；-實(shí)行錢(qián)賬分管，出納不得兼任會(huì)計(jì)記賬工作；-加強(qiáng)備用金管理，嚴(yán)格控制使用范圍和額度；-對(duì)大額現(xiàn)金支付進(jìn)行重點(diǎn)審核，確保審批手續(xù)完備；-定期與銀行對(duì)賬，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.簡(jiǎn)述出納在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？答：-核對(duì)銀行賬戶(hù)信息，確保收款或付款賬戶(hù)準(zhǔn)確無(wú)誤；-審核票據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)性，防止偽造或過(guò)期票據(jù)；-及時(shí)辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)，避免因延遲操作產(chǎn)生額外費(fèi)用；-保管好銀行對(duì)賬單和票據(jù)憑證，確保可追溯性；-定期檢查銀行賬戶(hù)余額，防止資金被unauthorized挪用。3.簡(jiǎn)述出納在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)應(yīng)遵循哪些步驟？答：-收集企業(yè)銀行日記賬和銀行對(duì)賬單；-核對(duì)企業(yè)存款余額與銀行對(duì)賬單余額，列出差異項(xiàng)目；-分析未達(dá)賬項(xiàng)原因，如企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付等；-編制調(diào)節(jié)表，確保調(diào)節(jié)后雙方余額一致；-提交財(cái)務(wù)主管審核，并附相關(guān)說(shuō)明材料。五、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）1.某企業(yè)出納小張?jiān)谵k理工資發(fā)放時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于銀行賬戶(hù)余額不足，導(dǎo)致部分員工工資延遲發(fā)放3天。同時(shí)，小張接到銀行通知，企業(yè)賬戶(hù)有一筆小額款項(xiàng)因系統(tǒng)故障未被及時(shí)入賬。小張應(yīng)如何處理？答：-立即向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)賬戶(hù)余額不足的情況，并提出解決方案，如申請(qǐng)臨時(shí)貸款或調(diào)整工資發(fā)放順序；-與銀行溝通，確認(rèn)系統(tǒng)故障款項(xiàng)的到賬時(shí)間，并調(diào)整銀行存款余額調(diào)節(jié)表；-對(duì)受影響的員工進(jìn)行解釋說(shuō)明，并承諾盡快補(bǔ)發(fā)工資；-加強(qiáng)與銀行的溝通，確保后續(xù)資金到賬及時(shí)入賬；-事后總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，完善工資發(fā)放流程，避免類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。2.某企業(yè)在一次內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，出納小王在審核發(fā)票時(shí)未嚴(yán)格把關(guān)，導(dǎo)致多報(bào)銷(xiāo)了一筆辦公用品費(fèi)用。審計(jì)部門(mén)要求企業(yè)追究相關(guān)責(zé)任。小王應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？答：-立即向財(cái)務(wù)主管和審計(jì)部門(mén)說(shuō)明情況，承認(rèn)審核不嚴(yán)的問(wèn)題；-配合企業(yè)調(diào)查，提供相關(guān)憑證和記錄；-主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并提出整改措施，如加強(qiáng)審核流程、參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)等；-向受影響的部門(mén)或個(gè)人說(shuō)明情況，并協(xié)商退回多報(bào)銷(xiāo)的金額；-今后工作中嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，避免類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。六、情景模擬題（共1題，10分）情景：某企業(yè)出納小張?jiān)谵k理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，接到銀行通知，企業(yè)賬戶(hù)有一筆大額資金被誤劃至其他企業(yè)。小張應(yīng)如何處理？答：1.立即向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)情況，說(shuō)明資金被誤劃的原因，并請(qǐng)求指示；2.聯(lián)系被誤劃企業(yè)，提供相關(guān)賬戶(hù)信息和交易憑證，協(xié)商退回資金；3.聯(lián)系企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行，說(shuō)明情況并申請(qǐng)凍結(jié)或撤回資金；4.記錄整個(gè)處理過(guò)程，包括與銀行、被誤劃企業(yè)的溝通內(nèi)容，并形成書(shū)面報(bào)告；5.加強(qiáng)賬戶(hù)管理，確保后續(xù)資金往來(lái)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。參考答案及解析一、單選題參考答案及解析1.B解析：出納在審核發(fā)料單時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行定額發(fā)料制度，發(fā)現(xiàn)超定額情況應(yīng)拒絕發(fā)料并及時(shí)匯報(bào)，避免違規(guī)操作。2.B解析：基本存款賬戶(hù)是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶(hù)，應(yīng)與企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。3.D解析：發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺應(yīng)按規(guī)定程序處理，先與財(cái)務(wù)主管溝通，調(diào)查清楚原因后再采取措施。4.A解析：銀行賬戶(hù)余額不足時(shí)，應(yīng)優(yōu)先聯(lián)系銀行申請(qǐng)臨時(shí)貸款或調(diào)款，確保工資按時(shí)發(fā)放。5.D解析：未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)與銀行核實(shí)，確保賬目清晰，避免遺漏或錯(cuò)誤。二、多選題參考答案及解析1.A、B、C、D、E解析：銀行存款業(yè)務(wù)需遵守賬實(shí)相符、崗位分離、定期對(duì)賬、印鑒管理、資金審批等制度。2.A、B、C、D、E解析：現(xiàn)金業(yè)務(wù)可能面臨盜竊、虛假報(bào)銷(xiāo)、挪用、結(jié)算錯(cuò)誤、賬目錯(cuò)誤等風(fēng)險(xiǎn)。3.A、B、C、D、E解析：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表需核對(duì)日記賬、對(duì)賬單、未達(dá)賬項(xiàng)、手續(xù)費(fèi)、已付未收款項(xiàng)等。4.A、B、C、D、E解析：企業(yè)常用票據(jù)包括銀行本票、商業(yè)承兌匯票、支票、銀行承兌匯票、銀行匯票等。5.A、B、C、D、E解析：審核原始憑證需關(guān)注真實(shí)性、金額準(zhǔn)確性、審批完整性、發(fā)票合規(guī)性、內(nèi)容完整性。三、判斷題參考答案及解析1.×解析：出納不得兼任會(huì)計(jì)記賬工作，以防范利益沖突。2.×解析：備用金可用于日常零星開(kāi)支，但范圍需明確。3.×解析：現(xiàn)金支付時(shí)需確保找零準(zhǔn)確。4.√解析：銀行對(duì)賬單是編制現(xiàn)金流量表的重要依據(jù)。5.×解析：大額現(xiàn)金需按規(guī)定存儲(chǔ)，個(gè)人保管不安全。四、簡(jiǎn)答題參考答案及解析1.現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施解析：包括嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度、定期盤(pán)點(diǎn)、錢(qián)賬分管、控制備用金、審核大額支付、定期對(duì)賬等。2.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)解析：核對(duì)賬戶(hù)信息、審核票據(jù)、及時(shí)轉(zhuǎn)賬、保管憑證、檢查余額等。3.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表步驟解析：收集資料、核對(duì)差異、分析未達(dá)賬項(xiàng)、編制調(diào)節(jié)表、提交審核。五、案例分析題參考答案及解析1.工資發(fā)放與銀行款項(xiàng)處理解