2025年高職會(huì)計(jì)（稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少納稅風(fēng)險(xiǎn)D.增加企業(yè)利潤(rùn)2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.隨意性3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.13%5.下列哪種情況不適合采用稅務(wù)籌劃（）A.企業(yè)稅負(fù)較重B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜C.企業(yè)財(cái)務(wù)核算不健全D.企業(yè)有明確的發(fā)展戰(zhàn)略6.稅務(wù)籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.企業(yè)C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.稅務(wù)師事務(wù)所7.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法錯(cuò)誤的是（）A.可以直接降低企業(yè)稅負(fù)B.是稅務(wù)籌劃的重要手段C.所有企業(yè)都能享受相同的優(yōu)惠政策D.能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指（）A.企業(yè)的收入總額B.企業(yè)的成本費(fèi)用總額C.企業(yè)的利潤(rùn)總額D.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）A.可以全額抵扣B.部分可以抵扣C.不能抵扣D.根據(jù)情況而定10.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）A.冰箱B.彩電C.白酒D.電腦11.稅務(wù)籌劃需要遵循的原則不包括（）A.成本效益原則B.風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原則C.及時(shí)性原則D.合法性原則12.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)首先考慮（）A.降低稅負(fù)B.符合法律法規(guī)C.便于操作D.與企業(yè)戰(zhàn)略相符13.以下哪種行為屬于偷稅（）A.合理利用稅收政策少繳稅B.偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證C.進(jìn)行稅務(wù)籌劃降低稅負(fù)D.依法享受稅收優(yōu)惠14.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為（）A.一個(gè)月B.一個(gè)季度C.半年D.一年15.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.收到貨款的當(dāng)天B.開具發(fā)票的當(dāng)天C.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.以上都是16.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃與避稅關(guān)系的說法正確的是（）A.稅務(wù)籌劃等同于避稅B.稅務(wù)籌劃是合法的避稅C.避稅是稅務(wù)籌劃的一種手段D.稅務(wù)籌劃與避稅沒有關(guān)系17.企業(yè)通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，這屬于稅務(wù)籌劃的（）方法。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用納稅期限C.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.利用會(huì)計(jì)核算1.“營(yíng)改增”后，交通運(yùn)輸業(yè)的增值稅稅率為（）A.6%B.9%C.11%D.13%19.企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間為（）A.年度終了后1個(gè)月內(nèi)B.年度終了后3個(gè)月內(nèi)C.年度終了后5個(gè)月內(nèi)D.年度終了后6個(gè)月內(nèi)20.稅務(wù)籌劃方案的制定應(yīng)基于（）A.企業(yè)的意愿B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求C.企業(yè)的實(shí)際情況D.行業(yè)慣例第II卷（非選擇題共60分）答題要求：請(qǐng)將答案寫在相應(yīng)位置，書寫要工整、清晰。二、多項(xiàng)選擇題（共10分）答題要求：本卷共5小題，每小題2分，共10分。在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的。錯(cuò)選、多選、少選均不得分。1.稅務(wù)籌劃的基本方法包括（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用納稅期限C.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.利用會(huì)計(jì)核算E.利用稅率差異2.以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營(yíng)利組織的收入E.財(cái)政撥款3.增值稅的計(jì)稅方法有（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法E.加成計(jì)稅方法4.稅務(wù)籌劃可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有（）A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)E.道德風(fēng)險(xiǎn)5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)E.批發(fā)環(huán)節(jié)三、判斷題（共10分）答題要求：本卷共10小題，每小題1分，共10分。判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅。（）2.企業(yè)可以隨意進(jìn)行稅務(wù)籌劃來降低稅負(fù)。（）3.稅收優(yōu)惠政策是固定不變的，企業(yè)只能被動(dòng)享受。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）6.稅務(wù)籌劃的收益一定大于成本。（）7.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的合法手段。（）8.消費(fèi)稅只對(duì)特定的消費(fèi)品征收。（）9.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)不需要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法情況。（）10.稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平。（）四、簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問題，答案要準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔。1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的概念及意義。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目主要有哪些？3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上有哪些不同？4.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)如何確定？五、案例分析題（共10分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)所給案例進(jìn)行分析，提出合理的稅務(wù)籌劃建議，并說明理由。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)每年購(gòu)進(jìn)原材料1000萬元（不含稅），銷售產(chǎn)品收入為2000萬元（不含稅）。企業(yè)現(xiàn)有兩種銷售方案：方案一，直接銷售產(chǎn)品；方案二，將產(chǎn)品進(jìn)行深加工后再銷售，深加工成本為300萬元。請(qǐng)分析哪種方案更優(yōu)，并說明理由。答案：1.B2.D3.C4.A5.C6.B7.C8.D9.A10.C11.C12.B13.B14.B15.D16.B17.B18.B19.C20.C二、多項(xiàng)選擇題答案：1.ABCDE2.ABCD3.ABC4.ABCDE5.ABCDE三、判斷題答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√四、簡(jiǎn)答題答案：1.稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。意義在于降低稅負(fù)、減少納稅風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化等。2.納稅調(diào)整項(xiàng)目主要有：收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，如職工福利費(fèi)等；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊等；特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，如企業(yè)重組等；其他調(diào)整項(xiàng)目。3.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，征收率較低。一般納稅人財(cái)務(wù)核算要求健全，小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)核算相對(duì)簡(jiǎn)單。4.從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為銷售額；從量計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量；復(fù)合計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)