PAGE內(nèi)部控制規(guī)范出納管理制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)公司/組織的內(nèi)部控制，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金的安全、完整，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司/組織的正常運營。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部所有涉及出納工作的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保出納工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等各項業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。3.安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等的保管，確保資金安全，防止被盜、丟失等情況發(fā)生。4.及時性原則：及時處理各項收支業(yè)務(wù)，不得拖延，保證資金的正常流轉(zhuǎn)。二、崗位職責(zé)（一）出納崗位設(shè)置公司/組織應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置出納崗位，配備具備專業(yè)知識和技能的人員擔(dān)任出納工作。（二）崗位職責(zé)概述1.現(xiàn)金收付負(fù)責(zé)公司/組織現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收支。對收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時開具收款收據(jù)或發(fā)票，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。對支出的現(xiàn)金，應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，確保支出符合公司/組織的規(guī)定和審批程序。2.銀行結(jié)算辦理公司/組織的銀行存款收付業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、本票等結(jié)算方式的使用。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。及時掌握銀行存款的變動情況，合理安排資金，提高資金使用效率。3.票據(jù)管理負(fù)責(zé)公司/組織各類票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定，妥善保管空白票據(jù)和已使用票據(jù)的存根聯(lián)，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。對票據(jù)的使用情況進(jìn)行登記和統(tǒng)計，定期向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告票據(jù)的使用情況。4.印章管理負(fù)責(zé)保管公司/組織的財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，嚴(yán)格按照規(guī)定使用印章。印章的使用必須經(jīng)過審批，登記使用情況，確保印章使用的安全性和規(guī)范性。5.資金日報與月報編制每日下班前，編制資金日報表，反映公司/組織當(dāng)日現(xiàn)金和銀行存款的收支情況，并報送財務(wù)負(fù)責(zé)人。每月末，編制資金月報表，詳細(xì)反映公司/組織當(dāng)月資金的收支、結(jié)余情況，為財務(wù)分析和決策提供依據(jù)。6.其他工作協(xié)助財務(wù)部門完成其他相關(guān)工作，如財務(wù)審計、稅務(wù)申報等。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性任務(wù)。三、工作流程（一）現(xiàn)金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)部門收到現(xiàn)金收入后，應(yīng)及時將現(xiàn)金及相關(guān)原始憑證交給出納。出納核對現(xiàn)金金額與原始憑證一致后，開具收款收據(jù)或發(fā)票，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。將收款收據(jù)或發(fā)票的記賬聯(lián)交會計記賬，存根聯(lián)留存?zhèn)洳?。將現(xiàn)金存入公司/組織指定的銀行賬戶，并在銀行進(jìn)賬單上加蓋財務(wù)專用章。將銀行進(jìn)賬單的回單交會計記賬。2.付款流程業(yè)務(wù)部門填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。付款申請單交給出納，出納審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，以及付款申請單的審批手續(xù)是否齊全。審核無誤后，出納根據(jù)付款申請單開具現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金。在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。將付款后的原始憑證交會計記賬。（二）銀行結(jié)算流程1.支票結(jié)算流程業(yè)務(wù)部門填寫支票領(lǐng)用單，注明支票用途、金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。支票領(lǐng)用單交給出納，出納審核支票領(lǐng)用單的審批手續(xù)是否齊全。審核無誤后，出納根據(jù)支票領(lǐng)用單開具支票，并在支票登記簿上登記支票號碼、領(lǐng)用日期、用途、金額、收款單位等信息。將支票交業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員，并提醒其妥善保管，按照規(guī)定用途使用。業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員將支票交付收款單位后，出納及時跟蹤支票的使用情況，確保支票款項及時到賬。支票款項到賬后，出納在支票登記簿上注明核銷日期，并將相關(guān)原始憑證交會計記賬。2.匯票、本票結(jié)算流程業(yè)務(wù)部門填寫匯票、本票申請書，注明申請金額、收款單位等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。匯票、本票申請書交給出納，出納審核申請書的審批手續(xù)是否齊全。審核無誤后，出納到銀行辦理匯票、本票的申請手續(xù)，并將銀行出具的匯票、本票交業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員。業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員將匯票、本票交付收款單位后，出納及時跟蹤匯票、本票的解付情況，確?？铐椉皶r到賬。匯票、本票款項到賬后，出納將相關(guān)原始憑證交會計記賬。（三）票據(jù)管理流程1.票據(jù)購買流程出納根據(jù)公司/組織業(yè)務(wù)需要，填寫票據(jù)購買申請單，注明購買票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。票據(jù)購買申請單交給出納，出納持申請單到銀行或稅務(wù)機(jī)關(guān)購買票據(jù)。將購買的票據(jù)交回公司/組織后，出納在票據(jù)登記簿上登記票據(jù)的種類、數(shù)量、購買日期等信息。2.票據(jù)保管流程出納應(yīng)設(shè)置專門的票據(jù)保管箱，將空白票據(jù)和已使用票據(jù)的存根聯(lián)分類存放，確保票據(jù)的安全。定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，核對票據(jù)的數(shù)量、號碼與登記簿記錄是否一致，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。票據(jù)保管箱應(yīng)放置在安全可靠的地方，配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。3.票據(jù)使用流程業(yè)務(wù)部門需要使用票據(jù)時，填寫票據(jù)使用申請單，注明使用票據(jù)的種類、號碼、用途、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。票據(jù)使用申請單交給出納，出納審核申請單的審批手續(xù)是否齊全。審核無誤后，出納按照申請單的要求發(fā)放票據(jù)，并在票據(jù)登記簿上登記票據(jù)的使用情況。業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員使用票據(jù)后，應(yīng)及時將票據(jù)存根聯(lián)交給出納，出納核對存根聯(lián)與登記簿記錄是否一致。4.票據(jù)核銷流程出納定期對已使用票據(jù)的存根聯(lián)進(jìn)行整理和核對，確保票據(jù)的使用情況與登記簿記錄一致。將已核銷的票據(jù)存根聯(lián)按照規(guī)定的期限進(jìn)行裝訂成冊，妥善保管，以備查閱。在票據(jù)登記簿上注明票據(jù)的核銷日期，并將相關(guān)信息反饋給財務(wù)負(fù)責(zé)人。（四）印章管理流程1.印章保管流程出納負(fù)責(zé)保管公司/組織的財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，應(yīng)將印章存放在專門的保險柜中，確保印章的安全。印章保險柜應(yīng)放置在安全可靠的地方，配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。定期對印章進(jìn)行盤點，核對印章的數(shù)量、狀態(tài)與登記簿記錄是否一致，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。2.印章使用流程業(yè)務(wù)部門需要使用印章時，填寫印章使用申請單，注明使用印章的名稱、用途、文件名稱等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。印章使用申請單交給出納，出納審核申請單的審批手續(xù)是否齊全。審核無誤后，出納按照申請單的要求使用印章，并在印章使用登記簿上登記印章的使用情況。使用印章后，應(yīng)及時將印章歸還原位，并妥善保管。3.印章交接流程出納因工作調(diào)動、離職等原因需要交接印章時，應(yīng)填寫印章交接清單，詳細(xì)注明交接印章的名稱、數(shù)量、狀態(tài)等信息。交接雙方應(yīng)在印章交接清單上簽字確認(rèn)，并由監(jiān)交人監(jiān)督交接過程。交接完成后，交接清單應(yīng)一式三份，分別由交接雙方和財務(wù)負(fù)責(zé)人留存?zhèn)洳椤Ｋ?、資金管理（一）庫存現(xiàn)金管理1.庫存現(xiàn)金限額公司/組織應(yīng)根據(jù)日常現(xiàn)金收支情況，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照35天的日常零星開支所需確定。庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行核定后，不得隨意變更。如需調(diào)整，應(yīng)重新向開戶銀行提出申請。2.現(xiàn)金收付范圍嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得超出規(guī)定范圍使用現(xiàn)金。屬于現(xiàn)金收付范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金盤點出納應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。現(xiàn)金盤點應(yīng)在下班前進(jìn)行，盤點結(jié)果應(yīng)記錄在現(xiàn)金盤點表上，由出納和監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.銀行賬戶管理公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并報開戶銀行備案。定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，及時注銷不再使用的銀行賬戶。2.銀行存款余額核對出納應(yīng)每日核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，確保賬賬相符。每月末，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)整，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)銀行存款余額異常，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.銀行存款安全加強(qiáng)對銀行存款的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要物品。定期更換銀行賬戶密碼，防止密碼泄露。如發(fā)現(xiàn)銀行存款存在風(fēng)險，應(yīng)及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行防范。五、財務(wù)審批與監(jiān)督（一）財務(wù)審批制度1.審批流程公司/組織應(yīng)建立健全財務(wù)審批制度，明確各項支出的審批流程和審批權(quán)限。業(yè)務(wù)部門填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按照規(guī)定的審批流程提交審批。各級審批人員應(yīng)認(rèn)真審核付款申請單的內(nèi)容，確保支出合法合規(guī)、手續(xù)齊全。審批通過后，付款申請單交給出納辦理付款手續(xù)。2.審批權(quán)限根據(jù)公司/組織的規(guī)模和管理要求，合理確定各級審批人員的審批權(quán)限。一般情況下，小額支出由部門負(fù)責(zé)人審批，較大金額支出由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，重大支出由公司/組織領(lǐng)導(dǎo)集體審批。（二）財務(wù)監(jiān)督制度1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司/組織應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對出納工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計部門應(yīng)重點檢查出納工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、安全性等方面，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對出納工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保出納工作符合公司/組織的規(guī)定和要求。對出納工作中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時督促出納進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。3.其他監(jiān)督公司/組織應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。鼓勵員工對出納工作進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應(yīng)及時舉報，公司/組織將對舉報人給予獎勵。六、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)制度1.培訓(xùn)計劃公司/組織應(yīng)制定出納人員培訓(xùn)計劃，定期組織出納人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)。培訓(xùn)計劃應(yīng)根據(jù)出納人員的業(yè)務(wù)水平和工作需要，確定培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)方式。2.培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度、出納業(yè)務(wù)知識和技能等方面。定期組織出納人員學(xué)習(xí)新的政策法規(guī)和業(yè)務(wù)知識，提高出納人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.培訓(xùn)方式培訓(xùn)方式可以采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式。鼓勵出納人員參加相關(guān)的職業(yè)資格考試，提高自身的專業(yè)素養(yǎng)。（二）考核制度1.考核標(biāo)準(zhǔn)公司/組織應(yīng)建立出納人員考核制度，明確考核標(biāo)準(zhǔn)和考核方法?？己藰?biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括工作業(yè)績、工作質(zhì)量、工作態(tài)度、業(yè)務(wù)能力等方面。2.考核方法考核方法可以采用定期考核和不定期考核相結(jié)合的方式。定期考核可以每季度或每半年進(jìn)行一次，不定期考核可以根據(jù)工作需要