PAGE養(yǎng)老院財(cái)務(wù)管理規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)養(yǎng)老院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保養(yǎng)老院資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障養(yǎng)老院各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于[養(yǎng)老院名稱]的財(cái)務(wù)管理活動，包括但不限于資金籌集、資金使用、成本核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映養(yǎng)老院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：資金使用應(yīng)合理、合規(guī)，注重效益，避免浪費(fèi)和不合理開支。4.安全性原則：確保資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度。5.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置養(yǎng)老院應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的正常開展。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括會計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和政策。2.會計(jì)人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定取得會計(jì)從業(yè)資格證書，并具備一定的會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。會計(jì)人員應(yīng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等工作。3.出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)養(yǎng)老院的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金籌集和資金使用的管理，確保資金安全和合理使用。組織開展成本核算和控制工作，降低運(yùn)營成本。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，維護(hù)養(yǎng)老院的合法權(quán)益。2.會計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行會計(jì)憑證的填制、審核和記賬。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)申報(bào)和繳納稅款。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作，按照檔案管理規(guī)定，妥善保管會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和成本核算工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付的準(zhǔn)確性和安全性。負(fù)責(zé)銀行存款的收付和管理，及時(shí)核對銀行賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定開具和使用票據(jù)。定期編制現(xiàn)金流量表，反映養(yǎng)老院的現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.養(yǎng)老院應(yīng)建立預(yù)算管理制度，按照國家有關(guān)規(guī)定和養(yǎng)老院的發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合養(yǎng)老院的實(shí)際情況，合理安排各項(xiàng)收入和支出。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)養(yǎng)老院的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、入住人數(shù)等因素進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)養(yǎng)老院的人員工資、物資采購、設(shè)備維護(hù)等費(fèi)用進(jìn)行測算。4.預(yù)算編制應(yīng)經(jīng)過充分的調(diào)研和論證，廣泛征求各部門的意見和建議，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。5.預(yù)算經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）收入管理制度1.養(yǎng)老院的收入主要包括床位費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、餐飲費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等。收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和養(yǎng)老院的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收取。2.養(yǎng)老院應(yīng)建立收費(fèi)管理制度，明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)方式和收費(fèi)時(shí)間。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)公示，接受社會監(jiān)督。3.養(yǎng)老院應(yīng)按照規(guī)定開具收費(fèi)票據(jù)，確保收費(fèi)票據(jù)的真實(shí)性和合法性。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核對和清理。4.養(yǎng)老院應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理，及時(shí)足額收取各項(xiàng)收入。對于欠費(fèi)情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催繳，確保收入的及時(shí)足額入賬。（三）支出管理制度1.養(yǎng)老院的支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。支出應(yīng)遵循“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，確保資金使用效益。2.養(yǎng)老院應(yīng)建立支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批后，方可支付。3.養(yǎng)老院應(yīng)加強(qiáng)對支出的審核，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。對于不符合規(guī)定的支出，應(yīng)不予報(bào)銷。4.養(yǎng)老院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，進(jìn)行成本核算和控制。成本核算應(yīng)包括人員成本、物資成本、設(shè)備成本等內(nèi)容。通過成本核算，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。5.養(yǎng)老院應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）資金管理制度1.養(yǎng)老院應(yīng)建立資金管理制度，加強(qiáng)對資金的管理和監(jiān)督。資金管理應(yīng)遵循“安全、高效、合理”的原則，確保資金的安全和合理使用。2.養(yǎng)老院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，開立銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用，不得出租、出借銀行賬戶。3.養(yǎng)老院應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度?，F(xiàn)金收付應(yīng)通過正規(guī)渠道進(jìn)行，確?，F(xiàn)金的安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額進(jìn)行保管，不得超限額存放現(xiàn)金。4.養(yǎng)老院應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款的管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。銀行存款的收支應(yīng)通過正規(guī)渠道進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。5.養(yǎng)老院應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督，建立資金使用審批制度。各項(xiàng)資金的使用應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批后，方可支付。對于重大資金支出，應(yīng)進(jìn)行集體決策。6.養(yǎng)老院應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。對于可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對，確保資金安全。（五）財(cái)務(wù)審批制度1.養(yǎng)老院應(yīng)建立財(cái)務(wù)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批后，方可支付。2.財(cái)務(wù)審批應(yīng)按照“分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)”的原則進(jìn)行。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；較大支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由管理層集體決策審批。3.財(cái)務(wù)審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，不得越級審批或簡化審批程序。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，確保審批意見的準(zhǔn)確性。4.對于不符合規(guī)定的支出，審批人員應(yīng)不予審批，并說明理由。對于違規(guī)支出，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（六）財(cái)務(wù)監(jiān)督制度1.養(yǎng)老院應(yīng)建立財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)遵循“全面、及時(shí)、有效”的原則，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由養(yǎng)老院的內(nèi)部審計(jì)部門或財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)實(shí)施；外部監(jiān)督由財(cái)政、稅務(wù)等部門進(jìn)行。3.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)定期對養(yǎng)老院的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。審計(jì)和檢查應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等內(nèi)容。4.外部監(jiān)督應(yīng)積極配合財(cái)政、稅務(wù)等部門的工作，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。對于財(cái)政、稅務(wù)等部門提出的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。5.養(yǎng)老院應(yīng)建立財(cái)務(wù)舉報(bào)制度，鼓勵員工和社會公眾對財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。對于舉報(bào)屬實(shí)的，應(yīng)給予舉報(bào)人適當(dāng)?shù)莫剟睢Ｋ?、?cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算1.養(yǎng)老院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。財(cái)務(wù)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.養(yǎng)老院應(yīng)設(shè)置會計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行會計(jì)憑證的填制、審核和記賬。會計(jì)科目應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置，不得隨意增減或合并會計(jì)科目。3.養(yǎng)老院應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)結(jié)賬應(yīng)在每月末進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。4.養(yǎng)老院應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)核算的管理，建立財(cái)務(wù)核算檔案管理制度。財(cái)務(wù)核算檔案應(yīng)包括會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，按照檔案管理規(guī)定妥善保管，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表1.養(yǎng)老院應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，向管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映養(yǎng)老院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映養(yǎng)老院的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況；利潤表應(yīng)反映養(yǎng)老院的收入、成本和利潤情況；現(xiàn)金流量表應(yīng)反映養(yǎng)老院的現(xiàn)金流入和流出情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定編制，不得隨意調(diào)整報(bào)表數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期向管理層和相關(guān)部門報(bào)送，并進(jìn)行公開披露。公開披露的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)過審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。五、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理規(guī)定，定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理。整理后的檔案應(yīng)分類存放，便于查找和使用。2.會計(jì)憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，并在封面上注明年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容。會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式進(jìn)行登記，并定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照年度、季度、月度進(jìn)行分類整理，并在封面上注明報(bào)表名稱、編制日期、編制單位等內(nèi)容。稅務(wù)申報(bào)資料應(yīng)按照稅種、申報(bào)期限進(jìn)行分類整理，并妥善保管。4.銀行對賬單、合同協(xié)議等資料應(yīng)按照時(shí)間順序進(jìn)行整理，并與相關(guān)會計(jì)憑證、賬簿等進(jìn)行核對，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計(jì)憑證、賬簿等保管期限為15年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案室或檔案柜中，并配備必要的防火、防潮、防蟲等設(shè)施。檔案室應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，確保檔案的安全。3.財(cái)務(wù)檔案的查閱和借閱應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。查閱和借閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)填寫查閱和借閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱和借閱。查閱和借閱人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)歸還檔案，并不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀檔案。（四）檔案銷毀1.財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀檔案應(yīng)填寫檔