PAGE公司如何規(guī)范做內(nèi)賬制度公司內(nèi)賬制度規(guī)范方案一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)賬的記錄與管理，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和保密性，為公司管理層提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)決策依據(jù)，同時(shí)符合國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)內(nèi)賬處理。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)賬處理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、合法，不得有任何違法違規(guī)操作。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，如實(shí)反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，避免虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。3.完整性原則：涵蓋公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，全面記錄財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等信息，不得遺漏重要事項(xiàng)。4.保密性原則：內(nèi)賬信息屬于公司機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)不得對(duì)外披露，嚴(yán)格保護(hù)公司財(cái)務(wù)信息安全。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄和處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，以便為管理層決策提供及時(shí)有效的支持。二、內(nèi)賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）賬務(wù)處理1.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合要求的憑證及時(shí)提出整改意見。2.依據(jù)審核無誤的原始憑證，準(zhǔn)確編制記賬憑證，確保會(huì)計(jì)分錄的正確性和合規(guī)性。3.按照會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，保證賬簿記錄清晰、完整。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制公司內(nèi)賬財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層提供財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面的信息，協(xié)助管理層進(jìn)行決策。（三）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)1.定期核對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的余額，確保賬賬相符。2.核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、貨幣資金等的實(shí)際情況，確保賬實(shí)相符。3.與外部相關(guān)單位（如銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)等）核對(duì)往來賬目及其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的一致性。（四）稅務(wù)處理1.熟悉國家稅收法規(guī)政策，準(zhǔn)確計(jì)算并申報(bào)公司應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，確保納稅申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.協(xié)助稅務(wù)專員處理稅務(wù)事項(xiàng)，如稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)籌劃等，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)支持。（五）檔案管理1.負(fù)責(zé)整理、裝訂和保管公司內(nèi)賬會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料的完整性和安全性。2.按照檔案管理制度規(guī)定的期限和程序，妥善保管財(cái)務(wù)檔案，便于查閱和追溯。（六）其他工作1.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與內(nèi)賬相關(guān)的臨時(shí)性工作任務(wù)。2.積極配合公司內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等工作，提供所需的財(cái)務(wù)資料和解釋說明。三、內(nèi)賬核算流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)生1.公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)部門或人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、合同等。2.原始憑證應(yīng)清晰反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、日期、經(jīng)辦人員等信息，并由相關(guān)責(zé)任人簽字或蓋章確認(rèn)。（二）憑證審核1.內(nèi)賬會(huì)計(jì)收到原始憑證后，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)性等。3.對(duì)于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人員溝通，要求其補(bǔ)充、更正或重新取得合法有效的憑證。（三）記賬憑證編制1.根據(jù)審核無誤的原始憑證，內(nèi)賬會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，編制記賬憑證。2.記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、會(huì)計(jì)科目、借貸方向、金額等信息，并確保會(huì)計(jì)分錄的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.記賬憑證應(yīng)由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章確認(rèn)。（四）賬簿登記1.內(nèi)賬會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證，按照會(huì)計(jì)賬簿的格式和要求，及時(shí)登記各類賬簿。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記。3.在登記賬簿過程中，應(yīng)注意書寫規(guī)范、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰，不得隨意涂改或刮擦。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.月末或季末、年末，內(nèi)賬會(huì)計(jì)根據(jù)賬簿記錄，編制公司內(nèi)賬財(cái)務(wù)報(bào)表。2.編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填列，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。3.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行初步審核，檢查報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確，數(shù)據(jù)是否平衡。（六）財(cái)務(wù)分析1.內(nèi)賬會(huì)計(jì)對(duì)編制好的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，通過計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)等，評(píng)估公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)和原因，為管理層提供有針對(duì)性的建議和決策支持。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述公司財(cái)務(wù)狀況、存在問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。四、內(nèi)賬財(cái)務(wù)報(bào)表管理（一）報(bào)表種類及內(nèi)容1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的各項(xiàng)數(shù)據(jù)。2.利潤表：展示公司在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤等項(xiàng)目。3.現(xiàn)金流量表：體現(xiàn)公司在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。4.其他報(bào)表：根據(jù)公司管理需要，可能還會(huì)編制如費(fèi)用明細(xì)表、往來賬款明細(xì)表等其他財(cái)務(wù)報(bào)表，以提供更詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息。（二）報(bào)表編制要求1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)來源于準(zhǔn)確的賬簿記錄，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、漏報(bào)或錯(cuò)報(bào)。2.格式規(guī)范性：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式編制報(bào)表，保證報(bào)表的規(guī)范性和一致性，便于閱讀和比較。3.內(nèi)容完整性：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不得遺漏重要信息，確保報(bào)表能夠全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）報(bào)表審核與審批1.內(nèi)賬會(huì)計(jì)編制完成財(cái)務(wù)報(bào)表后，應(yīng)首先進(jìn)行自我審核，檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的正確性等。2.財(cái)務(wù)主管對(duì)報(bào)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)表內(nèi)容是否完整、數(shù)據(jù)是否合理、分析是否準(zhǔn)確等，并簽署審核意見。3.經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無誤后的財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)公司管理層審批，管理層根據(jù)報(bào)表信息進(jìn)行決策，并簽署審批意見。（四）報(bào)表報(bào)送與存檔1.按照公司規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)將審核審批后的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送給相關(guān)部門和人員，如管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等。2.定期將財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行整理、裝訂，按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行存檔，以便日后查閱和追溯。五、內(nèi)賬檔案管理（一）檔案范圍公司內(nèi)賬檔案包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理1.內(nèi)賬會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時(shí)間順序等進(jìn)行分類編號(hào)，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.對(duì)會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)按照記賬憑證的編號(hào)順序進(jìn)行整理，附上原始憑證，并在憑證封面注明年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼等信息。3.對(duì)會(huì)計(jì)賬簿，應(yīng)按照總賬、明細(xì)賬、日記賬等分別整理，在賬簿封面注明賬簿名稱、年度、啟用日期等信息。（三）檔案裝訂1.將整理好的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等采用專業(yè)裝訂設(shè)備進(jìn)行裝訂，確保裝訂牢固、整齊美觀。2.裝訂后的檔案應(yīng)在裝訂線處加蓋騎縫章，以保證檔案的完整性和安全性。（四）檔案保管1.設(shè)置專門的檔案保管場所，配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施，確保檔案資料的安全。2.按照檔案管理制度規(guī)定的保管期限，妥善保管財(cái)務(wù)檔案。一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[X]年，稅務(wù)資料等按照稅務(wù)法規(guī)要求的期限進(jìn)行保管。3.建立檔案保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄檔案的名稱、數(shù)量、保管期限、存放位置等信息，便于查詢和管理。（五）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱內(nèi)賬檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱目的、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可到檔案保管場所查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案管理人員的監(jiān)督下進(jìn)行，不得擅自涂改或抽取檔案資料。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并在查閱申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。3.外部單位或人員因特殊原因需要借閱內(nèi)賬檔案時(shí)，必須持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[X]個(gè)工作日，并應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還檔案。借閱期間，檔案管理人員應(yīng)跟蹤借閱情況，確保檔案安全。（六）檔案銷毀1.對(duì)于超過保管期限且確無保存價(jià)值的內(nèi)賬檔案，由檔案管理人員提出銷毀申請(qǐng)，填寫檔案銷毀申請(qǐng)表，注明檔案名稱、數(shù)量、銷毀原因等信息。2.經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、公司管理層批準(zhǔn)后，由檔案管理人員會(huì)同財(cái)務(wù)人員等共同對(duì)檔案進(jìn)行銷毀。銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，包括銷毀時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員等，并由參與人員簽字確認(rèn)。3.銷毀后的檔案應(yīng)在檔案保管臺(tái)賬中進(jìn)行注銷登記，確保檔案管理信息的準(zhǔn)確性。六、內(nèi)賬監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或指定專人負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)賬進(jìn)行定期監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括內(nèi)賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)履行情況、核算流程執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與管理情況、檔案管理情況等。3.通過查閱財(cái)務(wù)資料、實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)、詢問相關(guān)人員等方式，對(duì)公司內(nèi)賬進(jìn)行全面審查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)1.按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)賬進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)要求，對(duì)公司內(nèi)賬進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供所需的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于在公司內(nèi)賬管理過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，如違反財(cái)務(wù)制度、弄虛作假、泄露財(cái)務(wù)信息等，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，按照公司相