PAGE城市管理局規(guī)范財務制度一、總則（一）目的為加強城市管理局財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障城市管理工作的順利開展，根據國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于城市管理局機關及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和財務制度，確保財務工作合法合規(guī)。2.量入為出，收支平衡，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金。3.厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，提高資金使用效益。4.財務管理實行“統(tǒng)一領導、分級負責、歸口管理”的體制，明確各部門職責，確保財務管理工作有序進行。二、財務管理體制（一）領導職責城市管理局局長對全局財務管理工作負總責，分管財務工作的副局長協(xié)助局長做好財務管理工作，負責組織實施本制度，審核重要財務事項。（二）財務部門職責1.貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和財務制度，負責制定本局財務管理制度和實施細則，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負責編制年度財務預算、決算，定期進行財務分析，為領導決策提供依據。3.負責各項資金的核算與管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保資金安全、規(guī)范使用。4.負責財務報表的編制、報送和財務檔案的整理、歸檔、保管工作。5.負責對所屬事業(yè)單位財務工作的指導、監(jiān)督和檢查。（三）其他部門職責1.各部門負責本部門經費預算的編制和執(zhí)行，嚴格控制各項費用支出，確保經費使用合理合規(guī)。2.涉及財務收支的業(yè)務部門，應按照財務制度規(guī)定及時辦理相關手續(xù)，并配合財務部門做好財務管理工作。三、預算管理（一）預算編制1.財務部門應按照財政部門的要求，結合城市管理局年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標，在對上年預算執(zhí)行情況進行分析總結的基礎上，編制年度財務預算草案。2.各部門應根據本部門工作任務和事業(yè)發(fā)展需要，提出本部門年度經費預算建議數(shù)，經分管領導審核后報財務部門。3.財務部門對各部門報送的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合財政部門下達的預算控制數(shù)，編制年度財務預算草案，報局長辦公會審議通過后，報財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.年度財務預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排，合理使用資金，確保各項工作順利開展。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報經批準。未經批準，不得擅自調整預算。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導致原預算無法執(zhí)行或需要增減預算總額的，應及時編制預算調整方案。2.預算調整方案應包括調整的原因、項目、金額及相關說明，經局長辦公會審議通過后，報財政部門審批。3.預算調整后，各部門應按照調整后的預算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍城市管理局的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應嚴格按照國家有關規(guī)定和政策收取，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。2.財政撥款收入應按照財政部門核定的預算和撥款方式及時足額入賬。3.事業(yè)收入、經營收入等應依法依規(guī)組織收取，并及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。4.其他收入應按照相關規(guī)定進行管理，確保收入合法合規(guī)。（三）票據管理1.城市管理局應按照國家有關規(guī)定，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據。2.票據的購買、保管、使用、核銷等應嚴格按照票據管理規(guī)定執(zhí)行，確保票據安全、規(guī)范使用。3.財務部門應定期對票據使用情況進行檢查和核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。五、支出管理（一）支出范圍城市管理局的支出主要包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和財務制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.按照預算安排和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。4.支出審批應嚴格按照規(guī)定程序進行，確保審批手續(xù)齊全、合規(guī)。（三）支出審批程序1.日常公用經費支出：由部門負責人審核簽字后，報分管領導審批。2.專項業(yè)務經費支出：由業(yè)務部門提出申請，經部門負責人審核、分管領導審核后，報局長審批。3.重大項目支出：由業(yè)務部門提出可行性研究報告，經局長辦公會審議通過后，報財政部門審批。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，手續(xù)齊全。2.報銷費用應按照規(guī)定的開支范圍和標準執(zhí)行，超標準、超范圍的支出不予報銷。3.報銷費用應及時辦理，原則上當年發(fā)生的費用應在當年報銷完畢。4.財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，要求其補充或更正。六、資產管理（一）資產分類城市管理局的資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。（二）資產購置1.資產購置應按照預算安排和規(guī)定程序進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.購置固定資產應填寫固定資產購置申請表，經部門負責人審核、分管領導審核后，報局長審批。3.購置資產應簽訂合同或協(xié)議，明確資產的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質量標準等條款，確保資產購置合法合規(guī)。（三）資產核算1.財務部門應按照國家有關規(guī)定，對資產進行核算，及時登記入賬，確保資產賬實相符。2.固定資產應按照規(guī)定計提折舊，無形資產應按照規(guī)定進行攤銷。3.定期對資產進行清查盤點，確保資產安全完整。（四）資產處置1.資產處置應按照國家有關規(guī)定和程序進行，嚴格履行審批手續(xù)。2.資產處置收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。3.資產處置后，應及時調整資產賬目，確保賬實相符。七、負債管理（一）負債范圍城市管理局的負債主要包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理要求1.嚴格控制負債規(guī)模，不得擅自舉債。確需舉債的，應按照規(guī)定程序報經批準。2.對負債進行分類管理，及時清理和償還債務，確保債務安全。3.在舉債前，應進行充分的可行性研究和風險評估，制定合理的還款計劃，確保按時足額償還債務。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等財務活動的監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期對財務工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.審計部門應定期對城市管理局及所屬事業(yè)單位的財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督，確保財務工作合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合有關部門的工作。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應按照國家有關規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，反映城市管理局財務狀況和經營成果。3.財務報告應經單位負責人、財務負責人簽字并加蓋單位公章后，按時報送財政部門、主管部門等。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告，為領導決策提供依據。2.財務分析應包括預算執(zhí)行情況、財務狀況、資金使用效益等方面的分析，提出存在的問題和改進建議。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務預算、財務制度、經濟合同等。（二）檔案管理要求1.