PAGE財(cái)務(wù)工作規(guī)范票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，保障公司財(cái)務(wù)安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定，確保票據(jù)的開具、取得、使用和保管合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或偽造交易內(nèi)容。3.完整性原則票據(jù)的各項(xiàng)要素填寫必須完整、準(zhǔn)確，不得遺漏或涂改關(guān)鍵信息。4.及時(shí)性原則按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí)開具或取得票據(jù)，并進(jìn)行妥善處理和記錄。5.安全性原則加強(qiáng)票據(jù)的保管和存儲(chǔ)，確保票據(jù)安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。二、票據(jù)種類及使用規(guī)定（一）發(fā)票1.定義及分類發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。本公司涉及的發(fā)票主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。2.開具要求銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.取得要求公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。4.發(fā)票保管財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用、開具、作廢、紅沖及結(jié)存情況。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）收據(jù)1.定義及分類收據(jù)是公司在非經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)中開具的收款憑證，分為內(nèi)部收據(jù)和外部收據(jù)。內(nèi)部收據(jù)主要用于公司內(nèi)部部門之間的往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算；外部收據(jù)主要用于向個(gè)人或非增值稅應(yīng)稅單位收取款項(xiàng)。2.開具要求開具收據(jù)應(yīng)當(dāng)注明收款日期、收款事由、收款金額、交款人等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。收據(jù)的開具應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)依次開具，不得跳號(hào)、重號(hào)。3.取得要求公司在收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向交款人開具收據(jù)，并將收據(jù)交付交款人。取得的收據(jù)應(yīng)當(dāng)妥善保管，作為收款的證明文件。4.收據(jù)保管財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收據(jù)的使用情況進(jìn)行核對(duì)和盤點(diǎn)，確保收據(jù)的安全和完整。已使用的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存一定期限，以備查核。（三）支票1.定義及分類支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本公司使用的支票主要包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。2.領(lǐng)用要求支票由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購(gòu)買、保管和發(fā)放。各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫支票領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明用途、金額、預(yù)計(jì)使用日期等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可領(lǐng)用。領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)在支票領(lǐng)用登記簿上簽字確認(rèn)，并注明支票號(hào)碼、用途、金額等信息。3.使用要求支票的出票日期、金額、收款人名稱不得更改，更改的支票無(wú)效。支票的使用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，不得出租、出借支票。支票使用后，領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)及時(shí)將支票存根、發(fā)票等相關(guān)憑證交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。4.支票保管財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置支票專用保險(xiǎn)柜，妥善保管支票。支票的存放應(yīng)當(dāng)按照支票號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。定期對(duì)支票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保支票的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，應(yīng)當(dāng)立即向銀行掛失，并采取相應(yīng)的措施防止損失擴(kuò)大。（四）匯票1.定義及分類匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本公司涉及的匯票主要包括銀行匯票和商業(yè)匯票。2.使用要求匯票的使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)及銀行的相關(guān)規(guī)定，按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)、出票、背書、承兌、付款等操作。公司在使用匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保匯票的真實(shí)性、有效性和安全性，防范匯票風(fēng)險(xiǎn)。匯票到期前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理托收手續(xù)，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。3.匯票保管財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)妥善保管匯票，建立匯票登記簿，詳細(xì)記錄匯票的種類、號(hào)碼、出票日期、金額、收款人、到期日等信息。定期對(duì)匯票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)匯票的實(shí)際情況與登記簿記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)匯票異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。三、票據(jù)開具與取得流程（一）業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要開具或取得票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫相關(guān)申請(qǐng)表格，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、對(duì)方單位名稱等信息。2.將申請(qǐng)表格提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。（二）財(cái)務(wù)部門審核1.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的申請(qǐng)表格后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的種類、開具或取得的合法性、金額的準(zhǔn)確性等。2.對(duì)于不符合規(guī)定的申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，說(shuō)明原因并要求其進(jìn)行修改或補(bǔ)充相關(guān)資料。（三）開具或取得票據(jù)1.根據(jù)審核通過的申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的格式和要求開具或取得票據(jù)。2.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得開具虛假發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性，如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與對(duì)方單位聯(lián)系更換。（四）票據(jù)交付與傳遞1.開具的票據(jù)應(yīng)當(dāng)及時(shí)交付給對(duì)方單位，并要求對(duì)方單位在票據(jù)簽收單上簽字確認(rèn)。2.取得的票據(jù)應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，傳遞過程中應(yīng)當(dāng)注意票據(jù)的安全，防止丟失或損壞。四、票據(jù)審核與報(bào)銷規(guī)定（一）審核要點(diǎn)1.票據(jù)的真實(shí)性：審核票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否有相關(guān)的合同、協(xié)議、審批文件等證明材料。2.票據(jù)的合法性：審核票據(jù)的開具是否符合國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定，發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票，收據(jù)是否符合公司規(guī)定的格式和使用范圍。3.票據(jù)的完整性：審核票據(jù)的各項(xiàng)要素填寫是否完整、準(zhǔn)確，是否加蓋了發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章等。4.票據(jù)的關(guān)聯(lián)性：審核票據(jù)與報(bào)銷業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，是否與公司的費(fèi)用支出計(jì)劃、預(yù)算等相符。（二）報(bào)銷流程1.報(bào)銷人將填寫完整的報(bào)銷憑證及相關(guān)票據(jù)提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷內(nèi)容的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證和票據(jù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核上述審核要點(diǎn)。審核無(wú)誤后，按照公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷支付。（三）特殊情況處理1.對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷，并要求報(bào)銷人重新提供合法有效的票據(jù)。2.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在疑問或異常情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，必要時(shí)可向相關(guān)單位或個(gè)人進(jìn)行函證。五、票據(jù)保管與存檔（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防火設(shè)備、防潮設(shè)備等，確保票據(jù)的安全。2.票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照類別、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。對(duì)于重要的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行單獨(dú)保管，并建立詳細(xì)的登記臺(tái)賬。3.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的實(shí)際數(shù)量與登記臺(tái)賬是否一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、丟失等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）存檔規(guī)定1.已使用的票據(jù)存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、支票領(lǐng)用登記簿等相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行存檔保管。2.存檔資料應(yīng)當(dāng)分類整理，裝訂成冊(cè)，并標(biāo)明檔案名稱、年度、月份等信息，以便于查閱和管理。3.檔案管理人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存檔資料進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保檔案的完整性和安全性。六、票據(jù)作廢與紅沖管理（一）作廢規(guī)定1.票據(jù)開具錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)的所有聯(lián)次留存。2.作廢票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)進(jìn)行登記，注明作廢原因、日期等信息，并與相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并保存。3.對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定進(jìn)行作廢操作，并確保電子發(fā)票信息的完整性和準(zhǔn)確性。（二）紅沖規(guī)定1.符合紅沖條件的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行紅沖處理。紅沖票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具紅字發(fā)票或紅字收據(jù)，并在紅字發(fā)票或紅字收據(jù)上注明原發(fā)票或收據(jù)的號(hào)碼、開具日期、金額等信息。2.紅沖票據(jù)的相關(guān)資料應(yīng)當(dāng)與原票據(jù)資料一并保存，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。3.對(duì)于涉及增值稅發(fā)票紅沖的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和處理，確保增值稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)使用和管理的日常監(jiān)督，定期對(duì)票據(jù)的開具、取得、審核、報(bào)銷、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，確保票據(jù)管理工作規(guī)范有序。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)部門等外部機(jī)構(gòu)的檢查工作，如實(shí)提供票據(jù)管理相關(guān)資料，接受外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)。2.對(duì)于外部機(jī)構(gòu)提出的問題和建議，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析研究，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，不斷完善票據(jù)管理制度。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按照規(guī)定開具、取得票據(jù)的；2.虛開發(fā)票或開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符發(fā)票的；3.擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的；4.未按照規(guī)定保管票據(jù)，導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜、損毀的；5.其他違反票據(jù)管理制度的行為。（二）處理措施1.對(duì)于違反票據(jù)管理制