PAGE巡視發(fā)現(xiàn)財務制度不規(guī)范一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，提高財務管理水平，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合公司實際情況，針對巡視發(fā)現(xiàn)的財務制度不規(guī)范問題，制定本整改方案。（二）適用范圍本方案適用于公司各部門及全體員工在財務活動中的行為規(guī)范和管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，保證財務信息真實、準確、完整。3.有效性原則：通過加強財務管理，提高資金使用效率，防范財務風險，促進公司健康發(fā)展。4.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，不留死角，確保財務制度的全面覆蓋和有效執(zhí)行。二、存在問題及分析（一）財務審批流程不規(guī)范1.問題表現(xiàn)部分費用報銷審批環(huán)節(jié)缺失，存在先報銷后補簽審批的情況。審批權限設置不合理，部分大額支出未經適當層級審批。2.原因分析財務人員對審批流程執(zhí)行不嚴格，未認真審核報銷單據(jù)及審批手續(xù)。相關部門對財務審批制度重視不足，未嚴格按照規(guī)定流程操作。制度宣傳和培訓不到位，員工對審批流程不熟悉。（二）財務核算不準確1.問題表現(xiàn)會計科目使用錯誤，導致財務報表數(shù)據(jù)失真。費用分攤不合理，影響成本核算的準確性。2.原因分析財務人員業(yè)務水平參差不齊，對會計核算準則理解不深。缺乏有效的財務核算監(jiān)督機制，對錯誤核算未能及時發(fā)現(xiàn)和糾正。財務核算流程不夠清晰，導致操作失誤。（三）財務內部控制不完善1.問題表現(xiàn)不相容崗位未有效分離，存在一人兼任多個關鍵財務崗位的情況。財務印章管理混亂，未嚴格執(zhí)行印章使用審批制度。2.原因分析公司組織架構設置不夠合理，未能充分考慮財務內部控制的要求。對內部控制重要性認識不足，缺乏有效的內部控制制度和監(jiān)督措施。人員配備不足，導致部分崗位無法嚴格分離。三、整改措施（一）完善財務審批流程1.明確審批環(huán)節(jié)和權限制定詳細的費用報銷審批流程，明確各環(huán)節(jié)的審批責任人及審批權限。對于不同金額的費用報銷，設定相應的審批層級，確保大額支出經過適當審批。2.加強審批流程執(zhí)行監(jiān)督財務部門嚴格審核報銷單據(jù)，確保審批手續(xù)齊全，對不符合規(guī)定的報銷予以退回。定期對審批流程執(zhí)行情況進行檢查，對違規(guī)行為進行嚴肅處理。3.強化制度宣傳和培訓組織全體員工參加財務審批制度培訓，使其熟悉審批流程和要求。在公司內部網站、宣傳欄等渠道宣傳財務審批制度，提高員工知曉度。（二）規(guī)范財務核算1.加強財務人員培訓定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，提高其會計核算水平和對會計準則的理解。鼓勵財務人員參加專業(yè)資格考試，提升業(yè)務能力。2.完善財務核算流程制定詳細的財務核算操作指南，明確會計科目使用規(guī)范和費用分攤原則。建立財務核算審核機制，對財務報表進行多級審核，確保數(shù)據(jù)準確無誤。3.引入財務核算軟件選用適合公司規(guī)模和業(yè)務特點的財務核算軟件，提高核算效率和準確性。對財務人員進行軟件操作培訓，確保其熟練使用。（三）加強財務內部控制1.合理設置崗位根據(jù)財務內部控制要求，重新梳理公司財務崗位設置，確保不相容崗位有效分離。明確各崗位職責和權限，避免職責不清導致的風險。2.強化財務印章管理制定財務印章管理制度，明確印章保管、使用、審批流程。設立印章使用登記簿，詳細記錄印章使用情況，確保印章使用安全。3.建立健全內部控制監(jiān)督機制定期對財務內部控制制度執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。加強內部審計工作，對財務活動進行定期審計，防范財務風險。四、整改責任分工（一）財務部門1.負責制定和完善財務審批流程、財務核算流程及財務印章管理制度。2.組織財務人員培訓，提高業(yè)務水平。3.嚴格執(zhí)行各項財務制度，加強財務核算和監(jiān)督。（二）各業(yè)務部門1.負責本部門費用報銷的初審工作，確保報銷單據(jù)真實、合規(guī)。2.配合財務部門完成財務審批流程，嚴格按照規(guī)定權限進行審批。3.加強對本部門員工的財務制度宣傳和培訓，提高員工合規(guī)意識。（三）人力資源部門1.根據(jù)財務內部控制要求，合理調整公司組織架構和人員配備。2.將財務制度納入員工培訓計劃，定期組織培訓和考核。（四）審計部門1.負責對財務內部控制制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。2.對財務核算數(shù)據(jù)進行定期審計，確保財務報表真實、準確。五、整改時間安排（一）第一階段（[具體時間區(qū)間1]）1.完成財務審批流程、財務核算流程及財務印章管理制度的修訂工作。2.組織財務人員參加業(yè)務培訓，重點培訓財務審批流程和財務核算規(guī)范。（二）第二階段（[具體時間區(qū)間2]）1.各業(yè)務部門按照新的財務審批流程進行費用報銷，財務部門嚴格審核。2.財務人員按照新的財務核算流程進行賬務處理，確保財務核算準確。3.人力資源部門完成公司組織架構和人員配備調整，明確各崗位職責。（三）第三階段（[具體時間區(qū)間3]）1.審計部門對財務內部控制制度執(zhí)行情況進行審計檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改。2.對整改情況進行總結評估，形成整改報告，向公司管理層匯報。六、整改監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.成立整改工作監(jiān)督小組，由公司管理層、財務部門、審計部門等相關人員組成。2.監(jiān)督小組定期對整改工作進行檢查，及時掌握整改進度和效果。3.設立舉報郵箱和電話，接受員工對整改工作的監(jiān)督和舉報。（二）考核措施1.將整改工作納入各部門績效考核體系，對整改工作不力的部門進行扣分處理。2.對在整改