PAGE水管所規(guī)范財務運行制度一、總則（一）目的為加強水管所財務管理，規(guī)范財務行為，確保財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障水管所各項工作的順利開展，特制定本規(guī)范財務運行制度。（二）適用范圍本制度適用于水管所及其下屬各部門、各項目組的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務操作，確保財務信息真實、準確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現水管所經濟效益和社會效益的最大化。4.公開透明原則：財務信息公開透明，接受內部監(jiān)督和外部審計，保障全體員工和相關利益者的知情權。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置水管所設立獨立的財務部門，負責全所的財務管理工作。財務部門應根據工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）人員配備與職責1.財務負責人全面負責水管所財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理制度。負責財務預算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督財務收支情況，確保財務目標的實現。協(xié)調與外部金融機構、稅務部門等的關系，維護水管所的良好形象。參與水管所重大經濟決策，提供財務分析和建議，防范財務風險。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，及時、準確地反映水管所的財務狀況和經營成果。負責財務憑證的填制、審核、裝訂和保管，確保會計資料的完整性和真實性。協(xié)助財務負責人進行財務預算、決算的編制和執(zhí)行，提供相關財務數據和分析。負責稅務申報、繳納等工作，依法納稅，合理避稅。3.出納人員負責現金收付、銀行結算等工作，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算紀律。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行財務核算，提供相關資金收付信息。三、財務預算管理（一）預算編制1.財務部門應根據水管所的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和業(yè)務特點，制定年度財務預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.各部門應按照財務部門的要求，結合本部門的工作任務和目標，編制本部門的年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.財務部門對各部門提交的預算草案進行審核、匯總和平衡，并結合水管所的總體目標和資源狀況，提出調整意見，形成年度財務預算草案。4.年度財務預算草案經水管所領導班子審議通過后，報上級主管部門批準。（二）預算執(zhí)行1.財務部門應將批準后的年度財務預算分解到各部門，并下達預算執(zhí)行通知書，明確各部門的預算指標和執(zhí)行要求。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行通知書的要求，組織實施本部門的預算，確保預算指標的完成。3.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。4.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調整預算應充分考慮對水管所整體財務狀況和經營成果的影響，并確保調整后的預算更加科學、合理、可行。（三）預算考核1.水管所應建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉率等。3.財務部門應定期編制預算執(zhí)行情況報告，向水管所領導班子和各部門通報預算執(zhí)行情況，并作為預算考核的依據。4.根據預算考核結果，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行通報批評，并責令其限期整改。四、收入管理（一）收入范圍水管所的收入主要包括水費收入、水資源費收入、水利工程維修養(yǎng)護費收入、其他業(yè)務收入等。（二）收入確認與核算1.水費收入應按照國家規(guī)定的水費標準和計量方式，及時足額收取，并按照權責發(fā)生制原則進行確認和核算。2.水資源費收入應按照相關法律法規(guī)和政策規(guī)定，及時上繳財政專戶，并按照財政部門的要求進行核算。3.水利工程維修養(yǎng)護費收入應按照合同約定和實際完成的工作量進行確認和核算。4.其他業(yè)務收入應按照相關業(yè)務的收入確認原則進行確認和核算。（三）收入票據管理1.水管所應使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據，不得使用自制票據或白條收費。2.收費票據應專人保管，建立票據領用、使用、繳銷登記制度，確保票據的安全和完整。3.收費票據的開具應真實、準確、完整，不得虛開、多開或不開票據。4.收費票據存根聯(lián)應妥善保管，保存期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。五、成本費用管理（一）成本費用分類水管所的成本費用主要包括人員經費、公用經費、水利工程運行維護費、其他業(yè)務成本等。（二）成本費用控制1.財務部門應制定成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、方法和程序。2.各部門應根據成本費用控制制度的要求，加強本部門的成本費用管理，嚴格控制各項費用支出。3.財務部門應建立成本費用核算體系，準確核算各項成本費用，并定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。4.水管所應加強對固定資產、無形資產等資產的管理，合理計提折舊和攤銷，降低資產成本。（三）費用報銷管理1.費用報銷應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，報銷憑證應真實、合法、有效。2.報銷人員應填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等，并簽字確認。3.部門負責人應審核費用報銷的真實性、合理性和合規(guī)性，并簽字審批。4.財務負責人應根據財務制度和審批程序，對費用報銷進行審核，審核通過后簽字報銷。5.出納人員應按照審核后的報銷金額支付現金或辦理轉賬手續(xù)，并在報銷憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”章。六、資產管理（一）資產分類與計價1.水管所的資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。2.流動資產包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等，按照實際成本計價。3.固定資產包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等，按照購置成本或建造成本加上相關稅費計價。4.無形資產包括土地使用權、專利權、商標權等，按照取得成本計價。（二）資產購置與驗收1.各部門因工作需要購置資產，應提前編制資產購置計劃，報財務部門審核。2.財務部門根據水管所的預算和資金狀況，對資產購置計劃進行審核，審核通過后報水管所領導班子審批。3.資產購置應按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。4.資產到貨后，采購部門應組織相關人員進行驗收，驗收合格后填寫資產驗收單，并辦理資產入庫手續(xù)。（三）資產使用與保管1.各部門應建立資產使用管理制度，明確資產的使用責任人，確保資產的安全和完整。2.資產使用責任人應按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產，定期對資產進行維護和保養(yǎng)，延長資產使用壽命。3.財務部門應定期對資產進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現資產盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（四）資產處置1.資產處置包括資產出售、報廢、毀損等。資產處置應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.資產處置收入應及時足額上繳財政專戶或納入水管所預算管理，不得截留、挪用。3.財務部門應及時對資產處置進行賬務處理，確保資產賬面價值與實際情況相符。七、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證財務信息的真實性、準確性和完整性。2.確保財務活動合法、合規(guī)，防范財務風險。3.提高資金使用效益，實現水管所的發(fā)展目標。（二）內部控制原則1.全面性原則：內部控制應涵蓋水管所財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內部控制應關注重要業(yè)務事項和高風險領域，確保內部控制的有效性。3.制衡性原則：內部控制應在機構設置、崗位分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和舞弊行為的發(fā)生。4.適應性原則：內部控制應根據水管所的內外部環(huán)境變化和業(yè)務發(fā)展需要，及時進行調整和完善，確保內部控制的適應性和有效性。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：合理設置財務崗位，明確各崗位的職責和權限，確保不相容職務相互分離。如會計與出納不得由同一人兼任，財務審批與執(zhí)行不得由同一人負責等。2.授權審批控制：建立健全授權審批制度，明確審批權限、審批程序和審批責任。重大財務事項應實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，建立健全會計憑證、賬簿、報表等會計檔案管理制度，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產保護控制：加強對資產的管理，采取定期盤點、財產保險等措施，確保資產的安全和完整。5.預算控制：加強財務預算管理，嚴格執(zhí)行預算，確保預算目標的實現。6.運營分析控制：定期對財務指標和業(yè)務數據進行分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決，提高水管所的運營效率和效益。7.績效考評控制：建立健全績效考評制度，對各部門和員工的財務工作進行考核評價，激勵員工積極履行職責，提高工作質量和效率。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.水管所應建立內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對財務收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現和糾正存在的問題。3.各部門應配合財務部門的內部監(jiān)督工作，如實提供相關資料和信息。（二