PAGE新三板掛牌企業(yè)制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范新三板掛牌企業(yè)的運作，保障企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營，提高企業(yè)治理水平，保護股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，促進企業(yè)在資本市場健康發(fā)展，提升企業(yè)的市場形象和競爭力。（二）適用范圍本制度適用于在新三板掛牌的所有企業(yè)，以及企業(yè)內(nèi)部各部門、各級管理人員和全體員工。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則：企業(yè)的一切經(jīng)營活動必須遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及新三板市場的各項規(guī)則。2.誠信原則：企業(yè)應(yīng)誠實守信，如實披露信息，履行承諾，維護市場秩序和自身信譽。3.風(fēng)險控制原則：建立健全風(fēng)險識別、評估和控制機制，有效防范和化解各類風(fēng)險，確保企業(yè)穩(wěn)健運營。4.規(guī)范運作原則：嚴(yán)格按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，完善公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范內(nèi)部管理流程，提高運營效率。二、公司治理（一）股東與股東大會1.股東權(quán)利與義務(wù)明確股東的知情權(quán)、參與權(quán)、表決權(quán)、收益權(quán)等基本權(quán)利，以及遵守公司章程、繳納出資等義務(wù)。保障股東依法行使權(quán)利，不得限制或剝奪股東的合法權(quán)益。2.股東大會召集、召開與決議規(guī)定股東大會的召集程序、召開方式、議事規(guī)則和表決機制。確保股東大會決議合法有效，對重大事項的決策遵循法定程序和要求。（二）董事與董事會1.董事任職資格與選任明確董事的任職條件，包括專業(yè)知識、工作經(jīng)驗、道德品質(zhì)等方面的要求。規(guī)定董事的選任程序，確保董事會成員具備相應(yīng)的能力和素質(zhì)。2.董事會職責(zé)與運作界定董事會的職責(zé)范圍，如戰(zhàn)略決策、經(jīng)營管理、監(jiān)督等職能。規(guī)范董事會會議的召集、召開、議事規(guī)則和決策程序，保障董事會的有效運作。（三）監(jiān)事與監(jiān)事會1.監(jiān)事任職資格與選任確定監(jiān)事的任職條件，包括獨立性、監(jiān)督能力等方面的要求。規(guī)定監(jiān)事的選任程序，保證監(jiān)事會能夠獨立行使監(jiān)督職能。2.監(jiān)事會職責(zé)與運作明確監(jiān)事會的職責(zé)，如對公司財務(wù)、董事和高級管理人員履職情況的監(jiān)督等。規(guī)范監(jiān)事會會議的召集、召開、議事規(guī)則和監(jiān)督措施，確保監(jiān)事會有效發(fā)揮作用。（四）高級管理人員1.高級管理人員任職資格與職責(zé)規(guī)定高級管理人員的任職條件，包括管理能力、專業(yè)技能、職業(yè)操守等方面的要求。明確高級管理人員的職責(zé)分工，確保各盡其責(zé)，協(xié)同推進公司運營。2.高級管理人員薪酬與考核制定合理的高級管理人員薪酬體系，與公司業(yè)績、個人績效掛鉤。建立科學(xué)的考核機制，定期對高級管理人員的工作表現(xiàn)進行評估和考核。三、信息披露（一）信息披露基本原則1.真實性原則：所披露的信息必須真實、準(zhǔn)確，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。2.完整性原則：全面披露與企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)、重大事項等相關(guān)的信息，確保投資者充分了解企業(yè)情況。3.及時性原則：在規(guī)定的時間內(nèi)及時披露信息，不得延遲或隱瞞重要信息。4.公平性原則：確保所有投資者平等獲取信息，不得有選擇性地披露或泄露信息。（二）信息披露內(nèi)容與格式1.定期報告明確年度報告、半年度報告和季度報告的內(nèi)容要求，包括公司基本情況、財務(wù)報告、經(jīng)營情況、重大事項等。規(guī)定報告的編制、審核、披露程序，確保報告質(zhì)量。2.臨時報告界定應(yīng)當(dāng)披露臨時報告的重大事項范圍，如重大合同簽訂、關(guān)聯(lián)交易、重大訴訟等。規(guī)范臨時報告的披露流程和時間要求，保證信息及時傳達給投資者。（三）信息披露渠道與管理1.信息披露平臺確定在新三板指定信息披露平臺進行信息披露，確保信息發(fā)布的規(guī)范性和權(quán)威性。2.內(nèi)部信息管理建立健全內(nèi)部信息收集、整理、審核和發(fā)布機制，明確各部門在信息披露中的職責(zé)。加強對信息披露相關(guān)文件和資料的檔案管理，以備查閱。四、財務(wù)管理制度（一）財務(wù)核算與報告1.會計政策與估計制定統(tǒng)一的會計政策和會計估計方法，確保財務(wù)報表的可比性和準(zhǔn)確性。按照國家會計準(zhǔn)則和新三板市場要求，規(guī)范財務(wù)核算流程。2.財務(wù)報告編制與審核定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。加強財務(wù)報告的內(nèi)部審核和外部審計，保證財務(wù)信息真實可靠。（二）資金管理1.資金籌集規(guī)范企業(yè)資金籌集渠道和方式，如股權(quán)融資、債權(quán)融資等。制定資金籌集計劃，合理控制融資規(guī)模和成本。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用范圍、審批流程和權(quán)限。加強資金預(yù)算管理，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險。（三）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)加強對貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)的管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險；優(yōu)化存貨管理，降低庫存成本。2.固定資產(chǎn)規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等管理流程，建立固定資產(chǎn)臺賬。定期對固定資產(chǎn)進行評估和清查，確保固定資產(chǎn)的合理配置和有效使用。（四）成本費用管理1.成本核算建立健全成本核算體系，明確成本核算對象、方法和流程。準(zhǔn)確核算產(chǎn)品或服務(wù)成本，為企業(yè)定價和決策提供依據(jù)。2.費用控制制定費用預(yù)算管理制度，嚴(yán)格控制各項費用支出。加強費用報銷審核，杜絕不合理費用開支。五、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)與原則1.目標(biāo)保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整。提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.原則全面性原則：涵蓋企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部管理的各個環(huán)節(jié)。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。制衡性原則：確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平相適應(yīng)。（二）內(nèi)部控制要素1.內(nèi)部環(huán)境完善公司治理結(jié)構(gòu)，營造良好的企業(yè)文化和內(nèi)部氛圍。明確各部門職責(zé)權(quán)限，建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制。2.風(fēng)險評估識別、評估企業(yè)面臨的各類風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。制定風(fēng)險應(yīng)對策略，降低風(fēng)險對企業(yè)的影響。3.控制活動建立健全各項控制制度和措施，如授權(quán)審批控制、不相容職務(wù)分離控制、財產(chǎn)保護控制等。確保控制活動有效執(zhí)行，防范各類風(fēng)險。4.信息與溝通搭建高效的信息系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)信息的及時傳遞和共享。加強內(nèi)部溝通與外部信息交流，確保信息暢通。5.內(nèi)部監(jiān)督定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價和內(nèi)部審計。及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并加以改進，保證內(nèi)部控制持續(xù)有效運行。六、風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險類別識別企業(yè)面臨的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等各類風(fēng)險。分析各類風(fēng)險的來源、特征和影響因素。2.風(fēng)險評估方法采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估。確定風(fēng)險等級，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于不可承受的風(fēng)險，采取放棄或停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動等措施。2.風(fēng)險降低：通過采取控制措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險損失程度。3.風(fēng)險分擔(dān)：將風(fēng)險部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方，如購買保險、簽訂合同約定風(fēng)險承擔(dān)方等。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險較小、企業(yè)能夠承受的風(fēng)險，采取接受的策略。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)，如財務(wù)指標(biāo)、市場指標(biāo)、運營指標(biāo)等。定期對風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)進行監(jiān)測和分析。2.風(fēng)險預(yù)警機制建立風(fēng)險預(yù)警閾值，當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)達到或接近預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。針對預(yù)