2025年中職（會(huì)計(jì)）出納實(shí)務(wù)操作階段測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。(總共20題，每題2分，在每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的)1.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證2.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出3.下列結(jié)算方式中，由付款人直接委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是（）。A.支票結(jié)算方式B.匯兌結(jié)算方式C.銀行本票結(jié)算方式D.銀行匯票結(jié)算方式4.下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒(méi)有寫“整”字B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號(hào)D.“2月12日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期填寫為“零貳月壹拾貳日”5.下列關(guān)于銀行匯票的表述中，不正確的是（）。A.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，且不得超過(guò)出票金額B.持票人向銀行提示付款時(shí)，須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月D.申請(qǐng)人或者收款人為單位的，可以申請(qǐng)使用現(xiàn)金銀行匯票6.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購(gòu)專用賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.材料采購(gòu)B.在途物資C.預(yù)付賬款D.其他貨幣資金7.企業(yè)收到銀行收款通知，收回上月銷貨款90000元。該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：銀行存款90000貸：應(yīng)收賬款90000B.借：應(yīng)收賬款90000貸：銀行存款90000C.借：庫(kù)存現(xiàn)金90000貸：應(yīng)收賬款90000D.借：應(yīng)收賬款90000貸：庫(kù)存現(xiàn)金900008.企業(yè)支付職工工資，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.管理費(fèi)用B.生產(chǎn)成本C.應(yīng)付職工薪酬D.制造費(fèi)用9.下列各項(xiàng)中，不屬于其他貨幣資金的是（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.備用金10.企業(yè)銷售商品收到購(gòu)貨方交來(lái)的商業(yè)匯票一張，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.應(yīng)收賬款B.應(yīng)收票據(jù)C.其他應(yīng)收款D.庫(kù)存現(xiàn)金11.企業(yè)將持有的不帶息商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，支付給銀行的貼現(xiàn)利息應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.投資收益D.營(yíng)業(yè)外支出12.企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.其他業(yè)務(wù)成本13.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品，其銷售商品的收入確認(rèn)時(shí)間為（）。A.發(fā)出商品時(shí)B.購(gòu)買方承付時(shí)C.收到貨款時(shí)D.開出銷售發(fā)票時(shí)14.企業(yè)銷售商品一批，售價(jià)為10000元，增值稅稅率為13%，給予購(gòu)貨方10%的商業(yè)折扣，款項(xiàng)尚未收到。該筆應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值為（）元。A.10000B.10170C.11300D.1170015.企業(yè)為購(gòu)買原材料而持有現(xiàn)金是出于（）。A.交易性動(dòng)機(jī)B.預(yù)防性動(dòng)機(jī)C.投機(jī)性動(dòng)機(jī)D.以上都不是16.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）日常零星開支所需確定。A.3-5天B.1-2天C.5-7天D.7-10天17.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款B.借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金C.借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他貨幣資金D.借：其他貨幣資金貸：庫(kù)存現(xiàn)金18.企業(yè)收到某公司支付的款項(xiàng)10萬(wàn)元，其中6萬(wàn)元為已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的銷售，4萬(wàn)元為預(yù)收賬款。會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。A.借：銀行存款10貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6預(yù)收賬款4B.借：銀行存款10貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6應(yīng)收賬款4C.借：銀行存款10貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10D.借：銀行存款10貸：預(yù)收賬款1019.企業(yè)購(gòu)買辦公用品，以庫(kù)存現(xiàn)金支付，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.管理費(fèi)用B.制造費(fèi)用C.生產(chǎn)成本D.銷售費(fèi)用20.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額短缺500元，在未查明原因之前，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.營(yíng)業(yè)外支出C.其他應(yīng)收款D.管理費(fèi)用第II卷（非選擇題，共60分）（一）填空題（每題2分，共10分）答題要求：請(qǐng)?jiān)跈M線上填寫正確答案。1.出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，這是遵循了會(huì)計(jì)工作的________原則。2.支票分為________、________和________三種。3.商業(yè)匯票按承兌人的不同，可分為________和________。4.企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單的余額核對(duì)相符，如有差額，應(yīng)通過(guò)編制________進(jìn)行調(diào)整。5.庫(kù)存現(xiàn)金的清查包括________和________兩種方法。（二）判斷題（每題2分，共10分）答題要求：判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.企業(yè)可以根據(jù)需要坐支現(xiàn)金。（）2.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品時(shí)，必須是商品已經(jīng)發(fā)出，且辦妥托收手續(xù)。（）3.企業(yè)銀行匯票存款的收款人可以將其收到的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人，但注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。（）4.企業(yè)現(xiàn)金清查中，對(duì)于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金長(zhǎng)款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（）5.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）（三）簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）答題要求：簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述出納人員的職責(zé)和權(quán)限。2.簡(jiǎn)述支票結(jié)算的特點(diǎn)。（四）業(yè)務(wù)處理題（每題10分，共20分）答題要求：根據(jù)所給業(yè)務(wù)資料，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。1.甲公司2025年3月1日銷售一批商品給乙公司，售價(jià)為50000元，增值稅稅率為13%，乙公司交來(lái)一張出票日期為3月1日、面值為56500元三個(gè)月到期的商業(yè)承兌匯票。2.甲公司2025年4月1日，因急需資金，將持有的乙公司商業(yè)承兌匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為6%。計(jì)算貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)凈額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（五）案例分析題（每題10分，共20分）答題要求：根據(jù)所給案例資料，分析回答問(wèn)題。1.某企業(yè)出納員小李在工作中存在以下問(wèn)題：（1）在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，未嚴(yán)格審核原始憑證，導(dǎo)致一筆虛假的差旅費(fèi)報(bào)銷款被支付。（2）將收到的現(xiàn)金收入未及時(shí)存入銀行，而是私自挪用了一部分用于個(gè)人消費(fèi)。（3）在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，賬目記錄混亂，經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)誤。請(qǐng)分析小李的行為違反了哪些出納工作規(guī)范，并提出改進(jìn)措施。2.某公司2025年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月1日，從銀行提取現(xiàn)金5000元備用。（2）5月5日，銷售商品一批，售價(jià)為80000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)尚未收到。（3）5月10日，用現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)1000元。（4）5月15日，收到某公司前欠貨款90000元，存入銀行。（5）5月20日，將庫(kù)存現(xiàn)金2000元存入銀行。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并登記銀行存款日記賬（假定銀行存款日記賬期初余額為100000元）。答案：第I卷：1.B2.B3.B4.B5.D答案：6.D7.A8.C9.D10.B11.A12.B13.B14.B15.A16.A17.A18.A19.A20.A第II卷：（一）1.內(nèi)部牽制2.現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票3.商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表5.實(shí)地盤點(diǎn)法、技術(shù)推算法（二）1.×2.√3.√4.×5.√（三）1.職責(zé)：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；保管有關(guān)印章和空白收據(jù)。權(quán)限：有權(quán)要求本單位有關(guān)部門和人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度；有權(quán)參與本單位編制計(jì)劃、制定定額、簽訂經(jīng)濟(jì)合同；有權(quán)對(duì)本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提出撤換意見。2.特點(diǎn)：使用方便，手續(xù)簡(jiǎn)便、靈活；結(jié)算迅速，收款人將支票交存銀行，一般當(dāng)天或次日即可入賬；支票的提示付款期限自出票日起10日；可以背書轉(zhuǎn)讓。（四）1.借：應(yīng)收票據(jù)56500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65002.貼現(xiàn)息=56500×6%×2/12=565（元），貼現(xiàn)凈額=56500-565=55935（元）。借：銀行存款55935財(cái)務(wù)費(fèi)用565貸：應(yīng)收票據(jù)56500（五）1.違反規(guī)范：未嚴(yán)格審核原始憑證，違反了出納人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核的職責(zé)；私自挪用現(xiàn)金，違反了現(xiàn)金保管和使用規(guī)定；賬目記錄混亂，違反了出納人員登記日記賬的規(guī)范。改進(jìn)措施：加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核，提高業(yè)務(wù)水平；嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，杜絕挪用行為；