PAGE敬老院資金管理規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)敬老院資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障敬老院各項(xiàng)工作的正常開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本敬老院實(shí)際情況，制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于敬老院的所有資金收支活動，包括財(cái)政撥款、社會捐贈、院民自費(fèi)等各類資金。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金使用合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全資金管理制度，規(guī)范資金審批、核算、監(jiān)督等流程。3.安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜、挪用、浪費(fèi)等情況發(fā)生。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，確保敬老院各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。二、資金管理職責(zé)分工（一）院長職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)敬老院資金管理工作，對資金的安全、合理使用負(fù)責(zé)。2.審批重大資金支出事項(xiàng)，確保資金使用符合敬老院發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求。3.定期檢查資金管理情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)敬老院資金的日常核算和管理工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.編制資金預(yù)算和決算，定期向院長匯報(bào)資金收支情況。3.審核資金支出憑證，確保支出合規(guī)、手續(xù)齊全。4.負(fù)責(zé)資金的安全保管，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金、核對賬目。（三）其他人員職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門資金使用的申請和管理，確保資金使用合理、合規(guī)。2.全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守資金管理制度，積極配合財(cái)務(wù)人員做好資金管理工作。三、資金收入管理（一）財(cái)政撥款1.敬老院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地申報(bào)財(cái)政撥款項(xiàng)目，確保財(cái)政資金按時足額到位。2.收到財(cái)政撥款后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，將撥款金額記入相應(yīng)科目。（二）社會捐贈1.加強(qiáng)社會捐贈管理，建立健全捐贈登記制度，對捐贈的來源、金額、用途等進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.接受捐贈時，應(yīng)出具合法有效的捐贈收據(jù)，并按照捐贈者的意愿合理使用捐贈資金。3.定期向社會公布捐贈資金的使用情況，接受社會監(jiān)督。（三）院民自費(fèi)1.規(guī)范院民自費(fèi)管理，明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式，確保收費(fèi)合理、透明。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時收取院民自費(fèi)費(fèi)用，并進(jìn)行單獨(dú)核算，專款專用。四、資金支出管理（一）支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫資金支出申請表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人對申請事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)人員審核。3.財(cái)務(wù)人員審核支出憑證是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全，審核無誤后報(bào)院長審批。4.院長對重大資金支出事項(xiàng)進(jìn)行集體研究決策，審批通過后由財(cái)務(wù)人員辦理支付手續(xù)。（二）支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工作人員工資、獎金、福利等。2.生活費(fèi)用：如食品、藥品、生活用品等。3.設(shè)施設(shè)備購置與維修費(fèi)用：用于敬老院設(shè)施設(shè)備的更新、維護(hù)和保養(yǎng)。4.水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等運(yùn)行費(fèi)用。5.其他符合敬老院實(shí)際需求的合理支出。(三)支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和敬老院實(shí)際情況合理確定，確保工作人員待遇公平合理。2.生活費(fèi)用應(yīng)根據(jù)院民實(shí)際需求和市場價(jià)格合理安排，保證院民生活質(zhì)量。3.設(shè)施設(shè)備購置與維修費(fèi)用應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行控制，確保資金使用效益。4.運(yùn)行費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，節(jié)約使用資金。五、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年底，敬老院應(yīng)根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和實(shí)際需求，編制資金預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)收入來源，支出預(yù)算應(yīng)按照支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類編制。3.財(cái)務(wù)人員對預(yù)算草案進(jìn)行審核和匯總，報(bào)院長審批后提交院務(wù)委員會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保各項(xiàng)資金支出按照預(yù)算安排進(jìn)行。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算監(jiān)督1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.年終對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和評價(jià)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。六、資金核算與財(cái)務(wù)報(bào)告（一）資金核算1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行資金核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.對各項(xiàng)資金收支進(jìn)行明細(xì)核算，定期編制資金收支報(bào)表。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映敬老院資金管理情況，為管理層決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審核和報(bào)送，接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。七、資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期自查資金賬目，確保資金安全、合規(guī)使用。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督工作，及時提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、民政等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供資金管理情況和相關(guān)資料。2.積極配合外部監(jiān)督工作，對提出的問題及時整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。八、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.對資金管理過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，如資金被盜風(fēng)險(xiǎn)、挪用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。2.分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和可能造成的影響。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.對于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控、專項(xiàng)治理等措施進(jìn)行防范。2.對于一般風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善管理制度，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。九、資金檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.資金管理相關(guān)的文件、制度、規(guī)定等。2.資金收支憑證、報(bào)表、賬簿等會計(jì)資料。3.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等相關(guān)資料。4.審計(jì)報(bào)告、監(jiān)督檢查記錄等。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場所，確保檔案安全、完整。2.按照檔案管理規(guī)定，對檔案進(jìn)行分類、編號、裝訂，妥