審計(jì)管理制度總則為了加強(qiáng)XXX置業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》、《北京上級(jí)公司投資（集團(tuán)）有限公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法》及其他法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。公司審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)規(guī)范,忠于職守,做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。公司審計(jì)人員的主要職責(zé)為：制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和意見(jiàn)反饋，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見(jiàn)反饋；對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)對(duì)公司的薄弱環(huán)節(jié)提出改善建議，出具管理建議書(shū)，為公司決策服務(wù)；參與集團(tuán)審計(jì)部組織的系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)人員會(huì)議，進(jìn)行信息溝通和組織協(xié)調(diào)；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)公司內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)的對(duì)外聯(lián)絡(luò)宣傳，審計(jì)人員的后續(xù)教育和崗位培訓(xùn)等；董事會(huì)及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)提供會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)資料、預(yù)算情況、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及其他審計(jì)需要的資料；檢查被審計(jì)對(duì)象的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證、資金和財(cái)產(chǎn)等，查閱有關(guān)文件和資料；根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向內(nèi)部涉及的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行了解情況時(shí)，相關(guān)部門(mén)和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料；發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制工作薄弱時(shí)，應(yīng)通過(guò)審計(jì)報(bào)告的形式提出建立內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)控力度的建議和意見(jiàn)；對(duì)正在進(jìn)行的故意違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，立即向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)匯報(bào)；對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，應(yīng)立即上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；對(duì)內(nèi)部控制管理作出突出成績(jī)的被審計(jì)對(duì)象，向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；法律、法規(guī)和公司授予的其他職權(quán)。工作程序內(nèi)部審計(jì)管理體制公司在董辦設(shè)專(zhuān)職審計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司日常的審計(jì)工作。審計(jì)人員接受董秘領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，同時(shí)根據(jù)上級(jí)公司系統(tǒng)內(nèi)審計(jì)垂直管理的要求，接受上級(jí)公司審計(jì)部業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。公司審計(jì)人員的聘用和解聘由公司董事長(zhǎng)決定，考核和獎(jiǎng)勵(lì)由公司董辦、人力資源部和上級(jí)公司集團(tuán)人力資源部、審計(jì)部決定。公司專(zhuān)職審計(jì)人員的晉升、薪酬和獎(jiǎng)勵(lì)及管理方式參照公司其他同級(jí)職能部門(mén)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。公司審計(jì)人員編制、日常行政費(fèi)用列入公司年度費(fèi)用預(yù)算。內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的分類(lèi)和內(nèi)容

公司審計(jì)包括以下幾類(lèi)：財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)收入和支出的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。管理審計(jì)。對(duì)被審計(jì)對(duì)象經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行監(jiān)督、檢查及評(píng)價(jià)并深入剖析，其目的是完善被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制，提高經(jīng)營(yíng)管理。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。對(duì)被審計(jì)對(duì)象經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出審計(jì)建議，促進(jìn)被審計(jì)對(duì)象提高經(jīng)濟(jì)效益。其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。公司根據(jù)實(shí)際情況和領(lǐng)導(dǎo)要求安排專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查的時(shí)間和次數(shù)。。審計(jì)的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的真實(shí)性、合法性；

各種經(jīng)營(yíng)方案、計(jì)劃預(yù)算的制定和執(zhí)行情況；

貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度情況；建立內(nèi)部控制制度及其貫徹執(zhí)行情況；經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的簽訂和履行情況；

公司資產(chǎn)使用及經(jīng)濟(jì)效益情況；

董事會(huì)及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)工作程序公司內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)公司發(fā)展需要制定本年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施，計(jì)劃報(bào)上級(jí)公司集團(tuán)審計(jì)部備案。。審計(jì)報(bào)告審批流程根據(jù)XX公司《內(nèi)部審計(jì)管理辦法（暫定稿）》和現(xiàn)狀，審計(jì)報(bào)告審批流程如下：審計(jì)季度簡(jiǎn)報(bào)、審計(jì)整改報(bào)告審批報(bào)送流程根據(jù)XX公司《內(nèi)部審計(jì)管理辦法（暫定稿）》和集團(tuán)審計(jì)部要求，審計(jì)季度簡(jiǎn)報(bào)和整改報(bào)告審批及報(bào)送流程如下：向政府各委辦局報(bào)送審計(jì)資料的審批流程根據(jù)XX公司現(xiàn)狀，向政府各委辦局報(bào)送審計(jì)資料的審批及報(bào)送流程如下：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理需要，根據(jù)工作計(jì)劃和董事會(huì)要求，制定審計(jì)工作方案，安排具體審計(jì)工作。在正式審計(jì)前，審計(jì)人員應(yīng)提前3天向被審計(jì)對(duì)象下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，特殊情況經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)也可以電話、傳真通知或者直接進(jìn)駐，說(shuō)明擬進(jìn)行審計(jì)的范圍、內(nèi)容和時(shí)間等，要求被審計(jì)對(duì)象準(zhǔn)備相關(guān)資料及備齊有關(guān)資料的期限。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)的計(jì)劃和目的，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，進(jìn)行檢查、取證、分析和評(píng)價(jià)，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)結(jié)束，審計(jì)人員撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并且征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)該自收到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面反饋意見(jiàn)，否則視為無(wú)異議。審計(jì)人員將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)對(duì)象的書(shū)面反饋意見(jiàn)提交給公司董事長(zhǎng)審批，同時(shí)抄送公司總經(jīng)理審閱。董事長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告做出批示后，審計(jì)人員將審計(jì)報(bào)告和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示傳達(dá)給被審計(jì)對(duì)象。凡需要被審計(jì)對(duì)象整改的，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)要求限期整改。整改完畢后，應(yīng)將結(jié)果以書(shū)面形式反饋給審計(jì)人員，對(duì)整改完成情況或未完成整改的原因進(jìn)行說(shuō)明，審計(jì)人員可以對(duì)問(wèn)題整改情況進(jìn)行追蹤審計(jì)。被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)結(jié)果有異議的，可以在征求意見(jiàn)表中說(shuō)明。必要時(shí)，可向公司董事長(zhǎng)申請(qǐng)由社會(huì)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行復(fù)審。內(nèi)部審計(jì)工作要求企業(yè)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部控制管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。對(duì)于被審計(jì)單位及相關(guān)工作人員不及時(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)，給企業(yè)造成浪費(fèi)及重大損失的，按有關(guān)規(guī)定向上一級(jí)公司及時(shí)反映情況。企業(yè)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，企業(yè)審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)人員必須具有相應(yīng)的審計(jì)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，方可從事審計(jì)工作。審計(jì)人員應(yīng)積極參加后續(xù)教育和崗位培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。審計(jì)人員正當(dāng)行使審計(jì)調(diào)查、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)監(jiān)督的權(quán)利不受侵犯，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出顯著成績(jī)的審計(jì)人員，公司董事會(huì)可以酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。公司審計(jì)資料由審計(jì)人員負(fù)責(zé)整理、裝訂，當(dāng)年審計(jì)資料由審計(jì)人員負(fù)責(zé)保管，每年第一季度