任務(wù)一酒店?duì)I運(yùn)資金管理概述一、酒店?duì)I運(yùn)資金的概念酒店?duì)I運(yùn)資金是指酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用的流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。它有廣義和狹義之分,廣義的酒店?duì)I運(yùn)資金是指一個(gè)酒店投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金,在數(shù)額上等于流動(dòng)資產(chǎn)的總額;狹義的酒店?duì)I運(yùn)資金是指酒店的流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。本項(xiàng)目中指的是狹義的營(yíng)運(yùn)資金,其計(jì)算公式為:營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債營(yíng)運(yùn)資金可以用來(lái)衡量酒店的短期償債能力,其金額越大,代表該酒店對(duì)于支付義務(wù)的準(zhǔn)備越充足,短期償債能力越好。下一頁(yè)返回任務(wù)一酒店?duì)I運(yùn)資金管理概述當(dāng)營(yíng)運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù),也就是酒店的流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債時(shí),酒店的營(yíng)運(yùn)可能隨時(shí)因周轉(zhuǎn)不靈而中斷。但并不是說(shuō)酒店的營(yíng)運(yùn)資金越多越好,那么一家酒店的營(yíng)運(yùn)資金到底多少才算適宜,是決策的關(guān)鍵。二、酒店?duì)I運(yùn)資金管理的內(nèi)容酒店?duì)I運(yùn)資金管理是對(duì)酒店流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理,其核心內(nèi)容是對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理。一個(gè)酒店要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金,既不能過(guò)多,也不能過(guò)少。營(yíng)運(yùn)資金過(guò)多,說(shuō)明酒店的資產(chǎn)利用率不高;營(yíng)運(yùn)資金過(guò)少,說(shuō)明酒店潛在的償債壓力大,同時(shí)預(yù)示固定資產(chǎn)投資依賴(lài)短期借款等流動(dòng)性融資額的程度高,酒店經(jīng)營(yíng)上可能面臨一定的困難。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)一酒店?duì)I運(yùn)資金管理概述因此,酒店的營(yíng)運(yùn)資金管理必須解決好以下兩個(gè)方面的問(wèn)題。(1)酒店應(yīng)該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上,即資金運(yùn)用的管理,主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。(2)酒店應(yīng)該怎樣進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資,即資金籌措的管理,包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。三、酒店?duì)I運(yùn)資金管理的原則(1)保證合理的資金需求。(2)提高資金使用效率。(3)節(jié)約資金使用成本。(4)保持足夠的短期償債能力。上一頁(yè)返回任務(wù)二酒店現(xiàn)金管理一、酒店現(xiàn)金的范圍酒店現(xiàn)金是指酒店在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以貨幣形態(tài)存在的資金,具體包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。現(xiàn)金是酒店流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行不可缺少的資源。(1)庫(kù)存現(xiàn)金:是存放在會(huì)計(jì)部門(mén)或有關(guān)收銀部門(mén),由出納員保管、作為零星開(kāi)支用的款項(xiàng),包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。(2)銀行存款:是酒店存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng),包括人民幣存款和各種外幣存款。(3)其他貨幣資金:是指除現(xiàn)金和銀行存款以外的各種貨幣資金,主要有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等。下一頁(yè)返回任務(wù)二酒店現(xiàn)金管理外埠存款是指酒店到外地進(jìn)行臨時(shí)采購(gòu)或零星采購(gòu)時(shí),匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng);銀行匯票存款是指酒店為取得銀行匯票而按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng);銀行本票存款是指酒店取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng);信用卡存款是指酒店因業(yè)務(wù)人員所需而存到各種信用卡上以備隨時(shí)支付的款項(xiàng)。酒店現(xiàn)金管理主要是編制現(xiàn)金收支預(yù)算、日常收支控制、現(xiàn)金最佳持有量的測(cè)定等工作。二、酒店持有現(xiàn)金的目的酒店日常應(yīng)持有適量的現(xiàn)金,以滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種需要。一般而言,酒店持有現(xiàn)金的目的主要有以下三個(gè)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二酒店現(xiàn)金管理1.交易性需要酒店為滿(mǎn)足日常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付需要而持有的現(xiàn)金,如采購(gòu)、工資、差旅等。對(duì)前臺(tái)部門(mén)的收銀員來(lái)說(shuō),必須持有現(xiàn)金,以備顧客結(jié)賬退房時(shí)退還押金、找零等的需要。2.預(yù)防性需要酒店為應(yīng)對(duì)意外現(xiàn)金需求而持有的現(xiàn)金。酒店經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)遇到一些酒店的現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)的可靠程度、臨時(shí)借款能力以及酒店愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度。3.投機(jī)性需要投機(jī)性需要是酒店為利用短期獲利機(jī)會(huì)而持有現(xiàn)金。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二酒店現(xiàn)金管理三、酒店現(xiàn)金預(yù)算的編制現(xiàn)金預(yù)算也叫現(xiàn)金收支計(jì)劃,是對(duì)酒店未來(lái)一定期間現(xiàn)金流量及現(xiàn)金余額所進(jìn)行的安排。它是酒店全面預(yù)算的一個(gè)組成部分,也是酒店現(xiàn)金管理的最重要的工具?，F(xiàn)金預(yù)算是在酒店編制的營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用支出預(yù)算等基礎(chǔ)上編制的。下面以現(xiàn)金收支法為例,說(shuō)明酒店現(xiàn)金預(yù)算的編制。(1)預(yù)測(cè)酒店的現(xiàn)金流入量。酒店的現(xiàn)金流入量主要是銷(xiāo)售收入產(chǎn)生的,通常是在銷(xiāo)售側(cè)的基礎(chǔ)上來(lái)預(yù)算;此外,也包括其他方面產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。(2)預(yù)測(cè)酒店的現(xiàn)金流出量。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二酒店現(xiàn)金管理主要包括購(gòu)買(mǎi)原材料、支付工資、對(duì)外投資、支付營(yíng)業(yè)費(fèi)用等業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。(3)確定對(duì)現(xiàn)金不足或多余部分的處理方法。如現(xiàn)金不足,可采取向銀行借款等措施。如現(xiàn)金多余,可采取歸還銀行借款或進(jìn)行短期投資等措施。采用現(xiàn)金收支法編制的現(xiàn)金預(yù)算基本結(jié)構(gòu)如表7-1所示。采用這種方法編制的預(yù)算,便于與現(xiàn)金收支的實(shí)際情況相對(duì)比,以檢查和分析現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行情況,但不能揭示出酒店生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)成果與現(xiàn)金流量之間的重要關(guān)系。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二酒店現(xiàn)金管理四、最佳現(xiàn)金持有量的測(cè)定為保證日常經(jīng)營(yíng)及意外事件對(duì)現(xiàn)金的需要,酒店必須持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。如果酒店持有的現(xiàn)金過(guò)多,就會(huì)降低酒店的整體營(yíng)利水平;如果持有量過(guò)少,又可能使酒店喪失支付能力,增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)金持有量的確定上,面臨著收益與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡問(wèn)題。確定最佳現(xiàn)金持有量的目的就是要確定一個(gè)既能保證酒店經(jīng)營(yíng)對(duì)現(xiàn)金的需要,又能使持有現(xiàn)金的代價(jià)最低的現(xiàn)金持有量。常用的確定方法有成本分析模式和存貨模式。1.成本分析模式上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二酒店現(xiàn)金管理成本分析模式是通過(guò)分析持有現(xiàn)金的成本,尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。酒店持有現(xiàn)金的成本主要有以下三種。(1)機(jī)會(huì)成本?，F(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本,就是酒店因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而喪失的被占用現(xiàn)金的再投資收益。它與現(xiàn)金持有量的多少密切相關(guān),即現(xiàn)金持有量越大,機(jī)會(huì)成本越大,反之就越少,也就是說(shuō)現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本與現(xiàn)金持有量正相關(guān)。(2)管理成本。酒店擁有現(xiàn)金,還需發(fā)生管理費(fèi)用,如管理人員工資、安全措施費(fèi)用等,這些費(fèi)用就是現(xiàn)金的管理成本。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二酒店現(xiàn)金管理管理成本是一種固定費(fèi)用,與現(xiàn)金持有量之間無(wú)明顯的變化關(guān)系。(3)短缺成本?，F(xiàn)金的短缺成本,是因缺乏必要的現(xiàn)金不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開(kāi)支所需,而使酒店蒙受的損失或?yàn)榇烁冻龅拇鷥r(jià)?，F(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降,隨現(xiàn)金持有量的減少而上升。上述三種成本總和最小的現(xiàn)金持有量,就是最佳的現(xiàn)金持有量。如圖7-1所示,機(jī)會(huì)成本線向右上方傾斜,短缺成本線向右下方傾斜,管理成本線平行于橫軸,總成本線就是最上面的一條拋物線,其最低點(diǎn)的橫軸坐標(biāo)就是最佳現(xiàn)金持有量。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二酒店現(xiàn)金管理最佳現(xiàn)金持有量的確定一般按以下步驟進(jìn)行:①根據(jù)不同現(xiàn)金持有量測(cè)算并確定各方案的機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本。②確定各方案的總成本,找出總成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有量,即最佳現(xiàn)金持有量。上述過(guò)程可通過(guò)編制最佳現(xiàn)金持有量測(cè)算表完成。2.存貨模式存貨模式是將存貨的經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型用于確定現(xiàn)金持有量的方法。這種模式通過(guò)分析機(jī)會(huì)成本與交易成本,尋找使兩者總成本最低的現(xiàn)金持有量。其中,交易成本是指企業(yè)每次以有價(jià)證券轉(zhuǎn)換回現(xiàn)金時(shí)要付出的代價(jià)(如支付經(jīng)紀(jì)費(fèi)用),它與現(xiàn)金的平均持有量成反比?，F(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本和交易成本與現(xiàn)金持有量的關(guān)系如圖7-2所示。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二酒店現(xiàn)金管理兩條曲線的交叉點(diǎn)為總成本最低的現(xiàn)金持有量,即最佳現(xiàn)金持有量,它可以由現(xiàn)金持有量存貨模式求出,計(jì)算公式為:五、酒店現(xiàn)金收支的日常管理1.現(xiàn)金收入管理現(xiàn)金收入管理的主要目的是采用適當(dāng)?shù)姆椒铀佻F(xiàn)金的回收,提高現(xiàn)金的使用效率。在不影響酒店未來(lái)收益的情況下,應(yīng)盡可能地縮短現(xiàn)金回收的時(shí)間。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二酒店現(xiàn)金管理如果允許使用現(xiàn)金折扣,則應(yīng)盡量采用這一方法,以加速現(xiàn)金的回收。對(duì)于散客,由于是現(xiàn)收現(xiàn)付,不存在加速收款的問(wèn)題;對(duì)于單位,盡量給予現(xiàn)金折扣,催促收款;而對(duì)于旅游社團(tuán),則應(yīng)盡可能采用預(yù)收款的方式來(lái)加速收款。2.現(xiàn)金支出管理現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。當(dāng)然,這種延緩必須是合理合法的且不損害酒店的信譽(yù)。酒店若能有效控制現(xiàn)金支出,同樣可帶來(lái)大量的現(xiàn)金結(jié)余。(1)合理使用現(xiàn)金浮游量?，F(xiàn)金浮游量是指由于酒店提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的賬戶(hù)上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶(hù)上的酒店存款余額之間的差額。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二酒店現(xiàn)金管理正常使用浮游量可以適當(dāng)減少現(xiàn)金持有量,提高現(xiàn)金的使用效率,但使用浮游量必須注意以下幾個(gè)問(wèn)題:①如果付款不及時(shí),會(huì)使酒店的信用度受損。②可能出現(xiàn)銀行存款的透支。因此,必須慎重使用浮游量這一方式,合理控制使用的時(shí)間及額度。(2)盡量推遲應(yīng)付款的支付。推遲應(yīng)付款的支付,是指酒店在不影響自己信譽(yù)的前提下,充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠,盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期。(3)匯票代替支票。與支票不同的是,承兌匯票并不是見(jiàn)票即付。這一方式的優(yōu)點(diǎn)是推遲了酒店調(diào)入資金支付匯票的實(shí)際所需時(shí)間。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二酒店現(xiàn)金管理這樣酒店就只需在銀行中保持較少的現(xiàn)金余額。它的缺點(diǎn)是某些供應(yīng)商可能并不喜歡用匯票付款,致使酒店的信用度大打折扣,而且同支票相比,銀行會(huì)收取較高的匯票手續(xù)費(fèi)。(4)改進(jìn)員工工資支付模式。酒店可以為支付工資專(zhuān)門(mén)設(shè)立一個(gè)工資賬戶(hù),通過(guò)銀行向職工支付工資。為了最大限度地減少工資賬戶(hù)的存款余額,酒店要盡量縮短開(kāi)出支付工資的支票與職工去銀行提工資的時(shí)間。(5)爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步。酒店應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步,這樣,就可以降低交易性現(xiàn)金余額,同時(shí)可以減少有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù),提高現(xiàn)金的利用效率,節(jié)約轉(zhuǎn)換成本。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)二酒店現(xiàn)金管理(6)適當(dāng)進(jìn)行證券投資。酒店庫(kù)存現(xiàn)金沒(méi)有利息收入,銀行活期存款的利率也非常低,因此,當(dāng)酒店有較多閑置不用的現(xiàn)金時(shí),可適當(dāng)投資于國(guó)庫(kù)券、大額定期可轉(zhuǎn)讓存單、企業(yè)債券、企業(yè)股票,以獲取更多的利息收入,而當(dāng)酒店現(xiàn)金短缺時(shí),再出售各種證券獲取現(xiàn)金,這樣既能保證有較多的利息收入,又能增強(qiáng)酒店的變現(xiàn)能力。上一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因1.商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,為在激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展,酒店需要采用各種手段擴(kuò)大銷(xiāo)售,除依靠服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)價(jià)格、廣告等手段外,賒銷(xiāo)也是酒店擴(kuò)大銷(xiāo)售常用的手段之一。對(duì)于同等星級(jí)的酒店,如果服務(wù)、價(jià)格相差無(wú)幾,那么實(shí)行賒銷(xiāo)的酒店銷(xiāo)售額將大于實(shí)行現(xiàn)銷(xiāo)的酒店銷(xiāo)售額,因?yàn)榫频甑目蛻?hù)將從這一商業(yè)信用中獲得優(yōu)惠。2.銷(xiāo)售與收款的時(shí)間差由于酒店提供服務(wù)和收取貨款的時(shí)間不一致,產(chǎn)生應(yīng)收賬款,這是由結(jié)算手段決定的。下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理結(jié)算手段越落后,結(jié)算所需時(shí)間越長(zhǎng),產(chǎn)生的應(yīng)收賬款就越多;如果結(jié)算手段先進(jìn),結(jié)算所需時(shí)間就會(huì)縮短,產(chǎn)生的應(yīng)收賬款就會(huì)相應(yīng)減少。二、應(yīng)收賬款對(duì)酒店的影響1.應(yīng)收賬款對(duì)酒店的有利影響(1)擴(kuò)大銷(xiāo)售,提高市場(chǎng)占有率。(2)增加盈利,增強(qiáng)實(shí)力。(3)減少存貨,加速營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)。2.應(yīng)收賬款對(duì)酒店的不利影響(1)占用酒店資金。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理(2)增加收款支出。(3)承擔(dān)壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。三、酒店持有應(yīng)收賬款的成本酒店持有一定量的應(yīng)收賬款,會(huì)產(chǎn)生管理成本、機(jī)會(huì)成本、壞賬損失等,即其持有應(yīng)收賬款的成本。1.管理成本管理成本是指從應(yīng)收賬款產(chǎn)生到收回期間,所有與應(yīng)收賬款管理有關(guān)的費(fèi)用總和,包括因制定信用政策產(chǎn)生的費(fèi)用、對(duì)客戶(hù)資信調(diào)查與跟蹤費(fèi)用、信息收集費(fèi)用、應(yīng)收賬款記錄與監(jiān)督費(fèi)用、收賬費(fèi)用等。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理2.機(jī)會(huì)成本酒店應(yīng)收賬款被客戶(hù)占用,酒店就喪失將該筆資金用于投資其他項(xiàng)目獲取收益的機(jī)會(huì),從而產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本。這是一種隱含的觀念成本,酒店不需現(xiàn)實(shí)支付,但酒店在進(jìn)行應(yīng)收賬款決策時(shí)需加以考慮。3.壞賬損失壞賬損失是指應(yīng)收賬款無(wú)法收回給酒店帶來(lái)的損失。壞賬損失一般與應(yīng)收賬款余額成正比,與應(yīng)收賬款的收回時(shí)間成反比。酒店在進(jìn)行應(yīng)收賬款決策時(shí),需充分考慮各項(xiàng)成本的構(gòu)成,盡量使應(yīng)收賬款總成本最低。四、酒店應(yīng)收賬款的信用政策上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款的信用政策是指企業(yè)為對(duì)應(yīng)收賬款投資進(jìn)行規(guī)劃與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范,一般由信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三部分組成。制定合理的信用政策是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、提高應(yīng)收賬款投資效益的重要前提。酒店為減少應(yīng)收賬款帶來(lái)的損失,需要認(rèn)真、詳細(xì)地進(jìn)行信用分析,慎重選擇信用對(duì)象,合理確定信用條件。1.信用標(biāo)準(zhǔn)信用標(biāo)準(zhǔn)是酒店同意向客戶(hù)提供商業(yè)信用而要求對(duì)方必須具備的最低條件,一般以壞賬損失率表示。酒店在制定信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí),主要考慮以下三個(gè)方面的因素。(1)同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理如果競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手實(shí)力很強(qiáng),酒店就應(yīng)考慮采取較低的信用標(biāo)準(zhǔn),增強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的吸引力;反之,則可以考慮制定較嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)。(2)酒店承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力。當(dāng)酒店具有較強(qiáng)的違約風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力時(shí),就可以考慮采用較低的信用標(biāo)準(zhǔn),以提高酒店產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力;反之,如果酒店承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱,則應(yīng)制定較嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn),謹(jǐn)防壞賬的發(fā)生。(3)客戶(hù)的資信程度。酒店應(yīng)在對(duì)客戶(hù)的資信程度進(jìn)行調(diào)查、分析的基礎(chǔ)上,判斷客戶(hù)的信用狀況,并決定是否給該客戶(hù)提供商業(yè)信用。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理客戶(hù)的信用狀況通?？梢詮囊韵挛鍌€(gè)方面來(lái)評(píng)價(jià),即品質(zhì)(Character)、能力(Capacity)、資本(Capital)、抵押品(Collateral)、經(jīng)濟(jì)狀況(Conditions),簡(jiǎn)稱(chēng)“5C”評(píng)價(jià)法。品質(zhì):指客戶(hù)履約或違約的可能性。酒店需要設(shè)法了解客戶(hù)過(guò)去的付款記錄,評(píng)價(jià)其以前是否一貫?zāi)馨雌谌鐢?shù)付款,客戶(hù)是否愿意按期支付款項(xiàng)與該客戶(hù)以往的交易過(guò)程中所表現(xiàn)出來(lái)的品質(zhì)有很大的關(guān)系。因此,品質(zhì)是評(píng)價(jià)客戶(hù)信用的首要因素。能力:指客戶(hù)支付款項(xiàng)的能力?？蛻?hù)支付款項(xiàng)的能力取決于其資產(chǎn)特別是流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、流動(dòng)比率以及現(xiàn)金的持有水平等因素。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理一般來(lái)說(shuō),流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)量越多,質(zhì)量越好,流動(dòng)比率越高,持有現(xiàn)金越多,其支付應(yīng)付賬款的能力就越強(qiáng);反之,就越弱。對(duì)客戶(hù)償債能力的評(píng)價(jià),主要依據(jù)客戶(hù)的資產(chǎn)負(fù)債表、償債記錄以及對(duì)客戶(hù)的實(shí)地考察等。資本:指客戶(hù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況。這表明客戶(hù)可能償還債務(wù)的背景,體現(xiàn)在客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的所有者權(quán)益中。抵押品:指客戶(hù)拒付款項(xiàng)或無(wú)力支付款項(xiàng)時(shí)能被用作抵押的資產(chǎn)。當(dāng)對(duì)客戶(hù)的信用狀況有懷疑時(shí),如果客戶(hù)能夠提供足夠的抵押品,就可以向其提供商業(yè)信用。這不僅對(duì)順利收回款項(xiàng)比較有利,而且一旦客戶(hù)違約,也可以變賣(mài)抵押品,挽回經(jīng)濟(jì)損失。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理經(jīng)濟(jì)狀況:指可能影響客戶(hù)付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,包括一般經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)和某些地區(qū)的特殊發(fā)展情況。當(dāng)發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的經(jīng)濟(jì)狀況向不利的方向發(fā)展時(shí),給其提供商業(yè)信用就應(yīng)十分謹(jǐn)慎?！?C”評(píng)價(jià)法是對(duì)酒店客戶(hù)的定性分析,為對(duì)客戶(hù)信用能力進(jìn)行定量分析,酒店可建立數(shù)學(xué)模型,進(jìn)一步分析客戶(hù)的信用水平。2.信用條件(1)信用條件的構(gòu)成。所謂信用條件,就是指企業(yè)要求客戶(hù)支付貨款所提出的付款要求和條件,主要包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣等。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理信用條件的基本表現(xiàn)方式一般是賒銷(xiāo)時(shí)在信用訂單上加以注明,如“2/10,N/30”就是一項(xiàng)信用條件,它表明的意思是:若客戶(hù)能夠在發(fā)票開(kāi)出后的10日內(nèi)付款,可以享受2%的現(xiàn)金折扣;如果放棄折扣優(yōu)惠,則全部款項(xiàng)必須在30日內(nèi)付清。在此,30天為信用期限,10天為折扣期限,2%為現(xiàn)金折扣率。信用期限是酒店為客戶(hù)規(guī)定的最長(zhǎng)的付款時(shí)間界限,并在賒銷(xiāo)合同中加以明確。通常越長(zhǎng)的信用期限,能給客戶(hù)越多的優(yōu)惠,從而吸引更多的客戶(hù)消費(fèi),增加酒店銷(xiāo)售。但信用期限過(guò)長(zhǎng),會(huì)給酒店帶來(lái)各項(xiàng)相關(guān)支出,如應(yīng)收賬款的管理成本、機(jī)會(huì)成本和壞賬損失等。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理為在賒銷(xiāo)過(guò)程中獲取收益,酒店需要合理確定信用期限,合理預(yù)計(jì)收益和相應(yīng)的成本損失,在成本效益原則的要求下,使酒店總收益最大化。酒店合理確定信用期限,可以采用邊際分析法、凈現(xiàn)值流量法進(jìn)行測(cè)算,針對(duì)不同客戶(hù)科學(xué)合理地確定不同的期限。邊際分析法通過(guò)計(jì)算應(yīng)收賬款的邊際收益和邊際成本,比較邊際收益與邊際成本的大小來(lái)確定信用期限。凈現(xiàn)值流量法通過(guò)計(jì)算應(yīng)收賬款帶來(lái)的現(xiàn)金流入凈現(xiàn)值和現(xiàn)金流出凈現(xiàn)值,比較現(xiàn)金凈流量來(lái)確定信用期限。折扣期限是指客戶(hù)可享受現(xiàn)金折扣的付款期限?，F(xiàn)金折扣是酒店為鼓勵(lì)客戶(hù)在一定時(shí)期內(nèi)早日償還款項(xiàng)而給予的一種折扣優(yōu)惠。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理現(xiàn)金折扣通常表示為“2/10,1/20,N/30”,即如果客戶(hù)能在10天內(nèi)付清貨款,就可享受2%的現(xiàn)金折扣,只需支付98%的貨款;如果客戶(hù)能在20天內(nèi)付清貨款,就可享受1%的現(xiàn)金折扣,只需支付99%的貨款;30天內(nèi)付清全部貨款?，F(xiàn)金折扣期限與現(xiàn)金折扣率的大小成反比例關(guān)系。企業(yè)提供比較優(yōu)惠的信用條件往往能增加銷(xiāo)售量,但同時(shí)也會(huì)增加現(xiàn)金折扣成本、收賬成本和應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本及管理成本。在進(jìn)行信用條件決策時(shí)應(yīng)綜合考慮上述因素,選擇可以最大增加企業(yè)利潤(rùn)的信用條件。(2)信用條件的選擇。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理信用期限的長(zhǎng)短與企業(yè)制定的信用標(biāo)準(zhǔn)是密切相關(guān)的,信用標(biāo)準(zhǔn)高,則信用期限短,應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本及壞賬損失都相應(yīng)低,但不利于擴(kuò)大銷(xiāo)售;反之,信用標(biāo)準(zhǔn)低,則信用期限長(zhǎng),表明客戶(hù)享受了更加優(yōu)越的信用條件,節(jié)約了融資成本,對(duì)客戶(hù)有較大的吸引力。信用條件優(yōu)惠,可以增加銷(xiāo)售額,但同時(shí)也增加了應(yīng)收賬款的成本。因此,確定信用條件也需要進(jìn)行成本效益分析?，F(xiàn)金折扣是企業(yè)為了鼓勵(lì)客戶(hù)及早付款而給予客戶(hù)的折扣優(yōu)惠,它可以加速貨款收回,減少應(yīng)收賬款投資的機(jī)會(huì)成本和壞賬損失,但由于提供現(xiàn)金折扣,企業(yè)也付出了代價(jià),即如果客戶(hù)接受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠,就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)原來(lái)計(jì)算的銷(xiāo)售收入額的相對(duì)減少。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理現(xiàn)金折扣額相當(dāng)于企業(yè)提早收回賬款的成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用多長(zhǎng)的現(xiàn)金折扣期限以及多大的現(xiàn)金折扣,必須與信用期限、加速收款所得的收益、付出現(xiàn)金折扣成本結(jié)合起來(lái)分析。(3)收賬政策。收賬政策是指企業(yè)對(duì)各種逾期應(yīng)收賬款所采取的對(duì)策、措施以及準(zhǔn)備為此而付出代價(jià)的策略。為了加速回收應(yīng)收賬款,酒店財(cái)務(wù)管理人員必須注意以下兩點(diǎn):①確保賬單能及時(shí)寄出。②注意那些逾期不交款的客戶(hù),及時(shí)催收賬款。一般來(lái)說(shuō),企業(yè)可行的收賬措施有信函和電話催收、派人上門(mén)催收、聘請(qǐng)法律顧問(wèn)協(xié)助催收及提起法律訴訟等。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理收賬費(fèi)用是企業(yè)對(duì)拖欠的應(yīng)收賬款催收產(chǎn)生的費(fèi)用,包括通信費(fèi)、派專(zhuān)人收款的差旅費(fèi)和不得已時(shí)的法律訴訟費(fèi)等。一般來(lái)說(shuō),收賬費(fèi)用越大,收賬措施越有力,可收回賬款的數(shù)額越大,壞賬損失就越少。因此,制定收款政策,要在收賬費(fèi)用和減少的壞賬損失之間做出權(quán)衡。制定有效的、恰到好處的收賬政策應(yīng)當(dāng)是使收賬成本最小化,可以通過(guò)比較各收賬方案成本的大小,選擇成本及小的收賬方案。五、酒店應(yīng)收賬款的日常管理對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收賬款,應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化日常管理工作,以有力的措施進(jìn)行分析控制。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理這些措施主要包括應(yīng)收賬款的追蹤分析、賬齡分析、收現(xiàn)率分析以及根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金制度。1.應(yīng)收賬款的追蹤分析一般來(lái)說(shuō),酒店的客戶(hù)賒購(gòu)了產(chǎn)品或服務(wù),能否按期償還主要取決于以下三個(gè)因素:①客戶(hù)的信用品質(zhì)。②客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況。③客戶(hù)是否可以實(shí)現(xiàn)該產(chǎn)品的價(jià)值轉(zhuǎn)換或增值。賒銷(xiāo)酒店為了達(dá)到按期足額收回賬款的目的,就有必要在收賬之前對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款的運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行追蹤分析。在通常情況下,主要對(duì)金額大或信用品質(zhì)較差的客戶(hù)的欠款進(jìn)行重點(diǎn)考察,如果有必要和可能的話,也可對(duì)客戶(hù)的信用品質(zhì)與償債能力進(jìn)行延伸性調(diào)查和分析。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理2.應(yīng)收賬款的賬齡分析應(yīng)收賬款的賬齡是指未收回的賬款從產(chǎn)生到目前的整個(gè)時(shí)間。企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)收賬款的賬齡有長(zhǎng)有短,有的在信用期內(nèi),有的已逾期。酒店進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析的重點(diǎn)是已逾期拖欠的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款的賬齡分析就是對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)的分析。所謂應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu),是指各類(lèi)不同賬齡的應(yīng)收賬款余額占應(yīng)收賬款總額的比重。在應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)中,可以清楚地看出企業(yè)應(yīng)收賬款的分布和被拖欠情況,便于企業(yè)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。3.應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理為了適應(yīng)酒店現(xiàn)金收支匹配關(guān)系的需要,酒店必須對(duì)應(yīng)收賬款的收現(xiàn)水平制定一個(gè)必要的控制標(biāo)準(zhǔn),即應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率。應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率所確定的是有效收現(xiàn)的賬款占全部應(yīng)收賬款的百分比,即應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=(當(dāng)期必要的現(xiàn)金支付總額-其他穩(wěn)定現(xiàn)金流入額)÷當(dāng)期應(yīng)收賬款總額計(jì)算應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率的意義在于:應(yīng)收賬款未來(lái)是否可能發(fā)生壞賬損失對(duì)酒店并非最為重要,更為關(guān)鍵的是實(shí)際收現(xiàn)的賬款能否滿(mǎn)足同期必需的現(xiàn)金支付要求,特別是滿(mǎn)足為了適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)金收支匹配關(guān)系的需要。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理4.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金制度只要有應(yīng)收賬款就有發(fā)生壞賬的可能性。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和謹(jǐn)慎性原則的要求,必須對(duì)壞賬發(fā)生的可能性預(yù)先進(jìn)行估計(jì),并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金的計(jì)提比例與應(yīng)收賬款的賬齡存在密切的關(guān)系。應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金的具體計(jì)提比例可由酒店根據(jù)自己的實(shí)際情況和以往的經(jīng)驗(yàn)加以確定。不過(guò),我國(guó)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度對(duì)股份有限公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金做了一些詳細(xì)的規(guī)定。5.酒店應(yīng)收賬款管理的具體措施上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)三酒店應(yīng)收賬款管理(1)對(duì)住店客人應(yīng)收賬款管理的措施:①如是VIP,則應(yīng)由有關(guān)部門(mén)經(jīng)理簽批。②如是信用卡支付,則需查看是否超過(guò)信用卡限額,如果超過(guò),則需要進(jìn)一步取得授權(quán),記錄授權(quán)號(hào)碼。③如是支票結(jié)算,則需核查是否超出支票備注內(nèi)容、金額范圍。④如是現(xiàn)金結(jié)算,則一般及時(shí)簽發(fā)催款信或去客人房間催收。(2)對(duì)非住店客戶(hù)的應(yīng)收賬款收款時(shí)需注意的要點(diǎn):①收賬員不辦理應(yīng)收賬款的現(xiàn)收。②應(yīng)收賬款的總賬和明細(xì)賬定期核對(duì)。③現(xiàn)金收入、非現(xiàn)金收入、應(yīng)收賬款的記賬分別由不同的人員擔(dān)任。④有爭(zhēng)議的賬款須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。⑤無(wú)法收回的賬款須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后才可轉(zhuǎn)為壞賬處理。上一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理一、儲(chǔ)備存貨的作用和成本1.儲(chǔ)備存貨的作用(1)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。(2)降低成本的需要。2.儲(chǔ)備存貨的成本儲(chǔ)備存貨的相關(guān)成本,主要包括進(jìn)貨成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本。(1)進(jìn)貨成本。進(jìn)貨成本指為取得某種存貨而花費(fèi)的代價(jià),通常由訂貨成本和購(gòu)置成本兩部分構(gòu)成。下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理訂貨成本是指取得訂單的成本,如采購(gòu)部門(mén)的辦公費(fèi)、采購(gòu)人員差旅費(fèi)、郵費(fèi)、電報(bào)電話費(fèi)等支出。訂貨成本中有一部分與訂貨次數(shù)無(wú)關(guān),如常設(shè)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的基本開(kāi)支等,稱(chēng)為固定訂貨成本;另一部分與訂貨次數(shù)有關(guān),這類(lèi)成本與訂貨次數(shù)成正比,如差旅費(fèi)、郵資等,稱(chēng)為變動(dòng)訂貨成本。訂貨成本應(yīng)為變動(dòng)訂貨成本與固定訂貨成本之和。購(gòu)置成本指存貨本身的價(jià)格,是由買(mǎi)價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)構(gòu)成的成本,常用數(shù)量與單價(jià)的乘積來(lái)確定。當(dāng)存貨價(jià)格保持不變,并且無(wú)數(shù)量折扣時(shí),存貨的購(gòu)置成本是穩(wěn)定的,若存貨購(gòu)置有數(shù)量折扣時(shí),必須考慮訂購(gòu)批量變動(dòng)時(shí)購(gòu)置成本的變動(dòng)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理(2)儲(chǔ)存成本。儲(chǔ)存成本是指因儲(chǔ)存存貨而發(fā)生的各種成本,包括支付給儲(chǔ)運(yùn)公司的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi),存貨占用資金應(yīng)計(jì)利息、保險(xiǎn)費(fèi)、損耗費(fèi),企業(yè)自設(shè)倉(cāng)庫(kù)的一切費(fèi)用等。(3)缺貨成本。缺貨成本是指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失,包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失,存貨供應(yīng)中斷導(dǎo)致延誤發(fā)貨而喪失銷(xiāo)售機(jī)會(huì)的損失和企業(yè)信譽(yù)損失。缺貨成本能否作為決策的相關(guān)成本,應(yīng)視酒店是否允許出現(xiàn)存貨短缺的不同情形而定。若企業(yè)允許缺貨,則缺貨成本屬于決策相關(guān)成本;若企業(yè)不允許缺貨情形,則缺貨成本為零,在決策時(shí)無(wú)須加以考慮。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理酒店存貨管理的目標(biāo)就是在存貨成本與效益之間做出權(quán)衡,達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。二、經(jīng)濟(jì)訂貨批量的確定經(jīng)濟(jì)訂貨批量是指能夠使一定時(shí)期存貨的相關(guān)總成本達(dá)到最低時(shí)的訂貨數(shù)量。存貨的總成本由進(jìn)貨成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本構(gòu)成。這些成本有些是固定性的,有些是變動(dòng)性的,只有變動(dòng)成本才是經(jīng)濟(jì)訂貨批量決策時(shí)的相關(guān)成本。與經(jīng)濟(jì)訂貨批量決策相關(guān)的成本主要包括變動(dòng)性訂貨成本、變動(dòng)性?xún)?chǔ)存成本及允許缺貨時(shí)的缺貨成本。不同的成本項(xiàng)目與訂貨批量呈現(xiàn)不同的變動(dòng)關(guān)系。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理如果減少訂貨批量,增加訂貨次數(shù),會(huì)使儲(chǔ)存成本降低,同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致訂貨成本與缺貨成本的提高;如果增加訂貨批量,減少訂貨次數(shù),盡管有利于降低訂貨成本和缺貨成本,但同時(shí)會(huì)造成儲(chǔ)存成本的提高。經(jīng)濟(jì)訂貨批量就是權(quán)衡各項(xiàng)成本之間的關(guān)系,使其總和保持在最低水平上。在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)訂貨批量決策時(shí),一般有以下基本假設(shè)。(1)企業(yè)一定時(shí)期的訂貨總量可以較為準(zhǔn)確地予以預(yù)測(cè)。(2)存貨的耗用或者銷(xiāo)售比較均勻。(3)存貨的價(jià)格穩(wěn)定,且不存在數(shù)量折扣,訂貨日期完全由企業(yè)自行決定,且每當(dāng)存貨量降為零時(shí),下一批存貨均能立即到位。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理(4)倉(cāng)儲(chǔ)條件及所需現(xiàn)金不受限制。(5)不允許出現(xiàn)缺貨情形。(6)所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足,不會(huì)因買(mǎi)不到所需存貨而影響其他方面。由于企業(yè)不允許缺貨,故不存在缺貨成本。此時(shí)與存貨訂貨批量、批次直接相關(guān)的就是訂貨成本和儲(chǔ)存成本兩項(xiàng),即存貨相關(guān)總成本=相關(guān)訂貨成本+相關(guān)儲(chǔ)存成本設(shè)存貨相關(guān)總成本為T(mén)C,存貨年需要量為D,每次訂貨的變動(dòng)性訂貨成本為K,每次訂貨量為Q,存貨年單位變動(dòng)性?xún)?chǔ)存成本為KC,則上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理顯然,每次訂貨量少,則儲(chǔ)存成本小,但必然會(huì)導(dǎo)致訂貨次數(shù)增加,引起訂貨成本增大;反之,每次訂貨量多,則儲(chǔ)存成本大,但可使訂貨次數(shù)減少,訂貨成本降低。可見(jiàn),每次訂貨量太多或太少都不好。存貨控制就是尋找最優(yōu)的訂貨量Q,使全年存貨相關(guān)總成本達(dá)到最小值。這個(gè)Q就是經(jīng)濟(jì)訂貨量,或稱(chēng)經(jīng)濟(jì)訂貨批量。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理經(jīng)濟(jì)訂貨批量出現(xiàn)在變動(dòng)性訂貨成本和變動(dòng)性?xún)?chǔ)存成本之和最小時(shí),即出現(xiàn)在變動(dòng)性訂貨成本和變動(dòng)性?xún)?chǔ)存成本相等時(shí),如圖7-3所示。三、存貨的ABC分析法酒店生產(chǎn)的產(chǎn)品通常是多種多樣的,所需要的原材料更是由幾種、幾十種甚至幾百種組成。這些材料物資品種繁雜多樣,規(guī)格型號(hào)各異,單價(jià)高低懸殊,存量多少要求不等,需占用較大數(shù)額的資金。但不同的材料物資所占用的資金量也各不相同,而酒店的資源是有限的,為使酒店有限的人力、財(cái)力和物力資源發(fā)揮更大的作用,使存貨控制能夠突出重點(diǎn)、區(qū)別對(duì)待,常采用ABC分析法。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理ABC分析法就是將全部材料物資按品種數(shù)量的多少及其所占材料物資價(jià)值的大小,按一定標(biāo)準(zhǔn)分析后依次劃分為A、B、C三類(lèi),采取有區(qū)別、分主次的辦法和措施對(duì)各類(lèi)材料物資進(jìn)行相應(yīng)的控制和管理。ABC分析法對(duì)材料物資的劃分標(biāo)準(zhǔn)如下。A類(lèi):品種數(shù)量占全部材料物資品種數(shù)量的5%~10%,實(shí)物價(jià)值占全部材料物資總價(jià)值的70%~80%。B類(lèi):品種數(shù)量占全部材料物資品種數(shù)量的15%~25%,實(shí)物價(jià)值占全部材料物資總價(jià)值的15%~20%。C類(lèi):品種數(shù)量占全部材料物資品種數(shù)量的65%~80%,實(shí)物價(jià)值占全部材料物資總價(jià)值的5%~10%。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理為了對(duì)A、B、C三類(lèi)存貨進(jìn)行有效控制,在上述分類(lèi)的基礎(chǔ)上,應(yīng)根據(jù)其具體情況分清主次、抓住重點(diǎn)、區(qū)別對(duì)待,用不同的要求和措施控制不同類(lèi)別的材料物資。1.A類(lèi)材料物資存貨A類(lèi)材料物資的品種數(shù)量雖少,但占用的成本金額多,是日?？刂频闹攸c(diǎn),必須按照經(jīng)濟(jì)訂貨批量法計(jì)算每個(gè)品種或每個(gè)類(lèi)別的經(jīng)濟(jì)訂貨量和訂貨次數(shù),使日常存量達(dá)到最優(yōu)水平。采用定期訂貨控制法,建立一套科學(xué)完善的盤(pán)存制度,應(yīng)用周期檢查控制法及時(shí)準(zhǔn)確地掌握實(shí)際庫(kù)存量、未來(lái)需要量、提前期、訂貨點(diǎn)等各種情況,以保證日?？刂乒ぷ鞯恼＿M(jìn)行。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理此外,企業(yè)還應(yīng)注意該類(lèi)材料物資的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì),做好市場(chǎng)預(yù)測(cè)與分析,適當(dāng)調(diào)整訂貨量,使每次訂貨量符合實(shí)際需要。2.B類(lèi)材料物資存貨B類(lèi)材料物資存貨的品種數(shù)量和成本金額介于A類(lèi)和C類(lèi)之間,對(duì)其控制不必像A類(lèi)那樣嚴(yán)格,也不宜過(guò)于放任,仍然需要制定一套相應(yīng)的管理制度。對(duì)占用金額較大的材料或多用途的材料可計(jì)算其經(jīng)濟(jì)訂貨量,實(shí)行周期檢查法,對(duì)占用金額較小且在市場(chǎng)上可隨時(shí)購(gòu)買(mǎi)的一般性材料,則按計(jì)劃實(shí)行準(zhǔn)時(shí)存貨控制方法。3.C類(lèi)材料物資存貨上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理C類(lèi)材料物資的品種數(shù)量較多但占用的成本金額較少,對(duì)其采取一般控制,不要求專(zhuān)門(mén)計(jì)算存貨量?？筛鶕?jù)酒店的具體情況,規(guī)定最大儲(chǔ)存量和最小儲(chǔ)存量,也可適當(dāng)增加每次訂貨量。C類(lèi)材料物資的日?？刂瓶刹捎梅謾n控制法。A、B、C三類(lèi)存貨除采用以上不同的控制管理辦法外,還可以采用不同的訂貨方式,達(dá)到較好地控制其總成本的效果。A類(lèi)材料物質(zhì)存貨一般采用定期訂貨法,成本控制的重點(diǎn)是儲(chǔ)存成本,因其價(jià)值較大,占有的資金較多,酒店的利息負(fù)擔(dān)和存貨降價(jià)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也較大。所以,對(duì)A類(lèi)材料物資存貨應(yīng)采用每次少訂貨,適當(dāng)增加訂貨次數(shù)的辦法。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理對(duì)C類(lèi)材料物資存貨一般采用定量訂貨法,這類(lèi)存貨成本控制的重點(diǎn)是訂貨成本,減少訂貨的次數(shù),增加訂貨的批量。這樣既可以降低訂貨成本,也可以提高運(yùn)輸?shù)囊?guī)模效益,降低單位材料存貨的運(yùn)輸成本。所以,對(duì)C類(lèi)材料物資存貨應(yīng)采用每次多訂貨,適當(dāng)增加訂貨的批量,減少訂貨的次數(shù)。四、存貨的日常管理在存貨管理過(guò)程中,不僅需要考慮存貨的購(gòu)入對(duì)酒店資金的占用,而且需要對(duì)酒店存貨形成及使用的全過(guò)程,包括定額管理、采購(gòu)管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理、發(fā)放管理、報(bào)廢管理的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控,以便有效管理存貨、合理使用存貨,提高存貨利用效率。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理(一)定額管理存貨定額是指酒店在一定時(shí)期、一定技術(shù)水平和管理水平下,為完成經(jīng)營(yíng)服務(wù)所必須消耗的存貨數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。存貨定額包括存貨消耗定額和存貨倉(cāng)儲(chǔ)定額。酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)存貨進(jìn)行定額管理,目的在于找出存貨消耗的規(guī)律,降低存貨消耗量,節(jié)約成本,促進(jìn)酒店增加經(jīng)濟(jì)效益。1.存貨消耗定額管理存貨消耗定額管理是指酒店在一定時(shí)期和一定經(jīng)營(yíng)條件下,為提供服務(wù)所必須消耗的存貨數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。確定酒店存貨消耗定額的工作程序有以下幾個(gè)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理(1)首先將存貨消耗定額任務(wù)下達(dá)到各部門(mén),詳細(xì)說(shuō)明存貨消耗定額的意義和內(nèi)涵,根據(jù)酒店各部門(mén)存貨消耗工作的要求,確定存貨消耗定額標(biāo)準(zhǔn)。(2)各部門(mén)根據(jù)工作特點(diǎn),詳細(xì)制定單位產(chǎn)品或商品、單位接待能力所需存貨配備表。(3)確定一次性用品單位時(shí)間或單位產(chǎn)品消耗定額,注意按照不同用品的不同特性選用不同計(jì)算單位和計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。(4)確定多次性用品在壽命期內(nèi)的損耗率或一段時(shí)間的更新率。(5)綜合匯總。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理在確定酒店存貨消耗定額的過(guò)程中,要注意區(qū)分客用存貨和店用存貨?？陀么尕浵亩~制定時(shí)盡量從寬,以應(yīng)付特殊情況的發(fā)生;而店用存貨消耗定額制定時(shí)應(yīng)從嚴(yán),這樣可以在員工中樹(shù)立節(jié)約觀念。2.存貨資金定額的確定(1)客房用品資金定額的確定。酒店客房用品一般分為一次性用品和多次性用品。一次性用品,如供客人使用的牙膏、牙刷、香皂、拖鞋、紙、筆、洗衣袋等;多次性用品,如毛巾、浴袍、床單、被套等?？头坑闷返南娜Q于客房的數(shù)量、出租率、每間客房用品配備量、用品的使用時(shí)間等。其計(jì)算公式為:上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理一次性客房用品日均消耗量=客房間數(shù)×平均出租率×每間客房用品配備量(2)餐飲用品資金定額的確定。餐廳用品主要是指餐具、桌布、餐巾、牙簽等,國(guó)家從節(jié)約能源的角度出發(fā),提倡餐廳盡量使用多次性使用的物品。所以,酒店除牙簽、餐巾紙以外,大部分用品都是多次性使用的。其計(jì)算公式為:一次性餐廳用品日均消耗量=餐位數(shù)量×餐位平均利用率×每個(gè)餐位用品配備量(3)食品原材料資金定額的確定。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理食品原材料是酒店用于制作餐飲食品的各種原材料。食品原材料資金定額受客人消費(fèi)水平的影響。(二)采購(gòu)管理酒店存貨采購(gòu)是參照既定存貨定額,在一定時(shí)間段內(nèi)購(gòu)入不同品種、不同數(shù)量的存貨,以維持酒店正常運(yùn)轉(zhuǎn)。采購(gòu)管理是建立在酒店存貨定額基礎(chǔ)上的,是對(duì)采購(gòu)過(guò)程的管理和控制要求,酒店制訂合理的采購(gòu)計(jì)劃,挑選合適的采購(gòu)人員,督促他們比較采購(gòu)價(jià)格,選擇合適的供應(yīng)商和支付方式。1.采購(gòu)管理的內(nèi)容上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理(1)認(rèn)真分析酒店各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的存貨需要,依據(jù)市場(chǎng)存貨供應(yīng)情況,科學(xué)合理地確定采購(gòu)存貨的種類(lèi)和數(shù)量。(2)根據(jù)酒店業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)存貨的數(shù)量和質(zhì)量需求,通過(guò)比較存貨供給價(jià)格,選擇合適的供應(yīng)商,及時(shí)訂貨或直接采購(gòu)。(3)控制采購(gòu)活動(dòng)全過(guò)程,使存貨采購(gòu)保質(zhì)、保量、按時(shí)完成。(4)制定嚴(yán)密的存貨采購(gòu)程序,規(guī)定嚴(yán)格的手續(xù)和制度,使采購(gòu)工作前后銜接、相互監(jiān)督,并保證采購(gòu)過(guò)程中的所有原始憑證得以妥善收集、整理和保存。(5)交易合同真實(shí)有效,交易合同保管完整。(6)協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好貨款的清算工作。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理2.采購(gòu)計(jì)劃的編制內(nèi)容采購(gòu)計(jì)劃以書(shū)面(比較多的情況是表格)形式規(guī)定采購(gòu)的項(xiàng)目、規(guī)格、單位、數(shù)量以及質(zhì)量要求等,是采購(gòu)活動(dòng)的工作說(shuō)明書(shū),能起到周密安排采購(gòu)工作、嚴(yán)格監(jiān)控采購(gòu)質(zhì)量、科學(xué)比較采購(gòu)價(jià)格的作用。存貨采購(gòu)計(jì)劃的內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)。(1)存貨采購(gòu)規(guī)格書(shū)。采購(gòu)規(guī)格書(shū)具體包括以下內(nèi)容:采購(gòu)存貨的確切名稱(chēng)、基本用途、品牌、質(zhì)量等級(jí)、單位、規(guī)格、形狀、包裝要求、來(lái)源或產(chǎn)地,以及可取凈料的最低限等。(2)存貨的采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)頻率、采購(gòu)批量和計(jì)劃采購(gòu)時(shí)間。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理其中采購(gòu)批量是指一次采購(gòu)的數(shù)量;采購(gòu)頻率是指計(jì)劃期內(nèi)存貨采購(gòu)的次數(shù)。根據(jù)存貨的采購(gòu)頻率、采購(gòu)批量,就可合理確定采購(gòu)的最佳時(shí)間。(3)大宗存貨采購(gòu)的最佳供貨渠道及供應(yīng)商。(4)理想采購(gòu)價(jià)格和可能的資金占用量。市場(chǎng)上同類(lèi)商品的價(jià)格有時(shí)高低不等,需要根據(jù)品牌、質(zhì)量等級(jí)、規(guī)格、產(chǎn)地等指標(biāo),合理確定理想采購(gòu)價(jià)格,有時(shí)價(jià)格并不是越低越好。依據(jù)采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)數(shù)量,可以合理預(yù)測(cè)可能的資金占用量。(5)儲(chǔ)運(yùn)方式。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理在酒店采購(gòu)的存貨中,依據(jù)有些存貨的特性,對(duì)運(yùn)輸方式有特殊要求,在編制采購(gòu)規(guī)格書(shū)時(shí)有必要說(shuō)明其儲(chǔ)運(yùn)方式。3.采購(gòu)計(jì)劃的編制程序(1)部門(mén)起草。酒店采購(gòu)計(jì)劃先應(yīng)由存貨的使用班組組織研究,依據(jù)酒店對(duì)本部門(mén)下達(dá)的營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)指標(biāo)、各類(lèi)存貨以往的耗用量,提出計(jì)劃所需求存貨的品種、規(guī)格、品牌、數(shù)量、質(zhì)量等級(jí)等。使用部門(mén)對(duì)班組意見(jiàn)進(jìn)行分析、審核、歸類(lèi)、統(tǒng)計(jì),提出本部門(mén)計(jì)劃期內(nèi)對(duì)各類(lèi)存貨的需求,上報(bào)采購(gòu)部門(mén)。(2)采購(gòu)部匯總。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理每個(gè)部門(mén)編制的存貨采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)部匯總,采購(gòu)部逐項(xiàng)檢查每種存貨的庫(kù)存量和實(shí)際需要采購(gòu)量,對(duì)有疑問(wèn)之處作補(bǔ)充調(diào)查研究,配合使用部門(mén)進(jìn)行修改,并補(bǔ)充采購(gòu)渠道、供應(yīng)商、儲(chǔ)運(yùn)方式等內(nèi)容,編制出完整的采購(gòu)計(jì)劃。(3)財(cái)務(wù)審批。酒店財(cái)務(wù)部將采購(gòu)計(jì)劃與酒店預(yù)算比較,修正采購(gòu)計(jì)劃中不符合酒店預(yù)算的部分,使采購(gòu)計(jì)劃更為合理、可行。(4)總經(jīng)理審批。采購(gòu)計(jì)劃編制的最后一步是酒店總經(jīng)理或采購(gòu)審核小組對(duì)財(cái)務(wù)部修改后的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審核,綜合平衡整個(gè)采購(gòu)計(jì)劃,根據(jù)酒店新的經(jīng)營(yíng)策略修改采購(gòu)計(jì)劃。經(jīng)總經(jīng)理審批后的存貨采購(gòu)計(jì)劃就可以最終交采購(gòu)部實(shí)施采購(gòu)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理(三)驗(yàn)收管理驗(yàn)收管理是指酒店對(duì)整個(gè)驗(yàn)收過(guò)程進(jìn)行的系統(tǒng)管理。它是酒店存貨入庫(kù)前必經(jīng)的一個(gè)步驟和存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。1.驗(yàn)收內(nèi)容驗(yàn)收是酒店在存貨采購(gòu)任務(wù)完成以后,由酒店驗(yàn)收人員根據(jù)訂貨單以及交貨通知單,檢查所購(gòu)存貨交貨是否按時(shí),存貨數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格是否準(zhǔn)確,并詳細(xì)記錄檢查結(jié)果,對(duì)合格的存貨準(zhǔn)予入庫(kù)或直接撥到使用部門(mén),對(duì)不合格的存貨予以拒收。驗(yàn)收包括檢驗(yàn)和收貨兩部分。(1)檢驗(yàn)。檢驗(yàn)是檢查有關(guān)存貨采購(gòu)的憑證、質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、時(shí)間等項(xiàng)目。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理(2)收貨。收貨部在驗(yàn)收合格后,收貨員需要做詳細(xì)記錄,填制收貨單,并將當(dāng)日收貨單內(nèi)容匯總填制進(jìn)貨日?qǐng)?bào)表,然后將驗(yàn)收合格的存貨分類(lèi)及時(shí)入庫(kù)或分發(fā)給使用部門(mén)。2.驗(yàn)收程序(1)驗(yàn)收前的準(zhǔn)備工作。采購(gòu)員訂貨后,需要及時(shí)將訂貨單轉(zhuǎn)給收貨部。通過(guò)訂貨單,收貨員可以及時(shí)了解所購(gòu)物資的基本情況。收貨員將訂購(gòu)單與請(qǐng)購(gòu)單相核對(duì),若兩者不一致,需要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部。在酒店所購(gòu)物資到店前,需要安排好驗(yàn)收人員,準(zhǔn)備好驗(yàn)收工具、驗(yàn)收?qǐng)龅?合理確定驗(yàn)收范圍,并將訂貨單準(zhǔn)備好,以備使用。(2)驗(yàn)收操作。酒店所購(gòu)物資到店的同時(shí),一般附有交貨通知單。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理收貨員依據(jù)訂貨單和交貨單詳細(xì)核對(duì)到店物資的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等,逐個(gè)檢查外包裝是否密實(shí),測(cè)試外觀和內(nèi)在質(zhì)量是否符合要求。在驗(yàn)收過(guò)程中,若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,則當(dāng)場(chǎng)向供貨商反映,并做出全部拒收或部分拒收的處理,填寫(xiě)雙方認(rèn)可的拒收單。(3)存貨入庫(kù)。檢驗(yàn)合格的存貨需要及時(shí)存入倉(cāng)庫(kù)或發(fā)放到使用部門(mén)。(4)記錄驗(yàn)收結(jié)果。收貨人員最終以書(shū)面形式記錄驗(yàn)收情況,包括填制驗(yàn)收單、填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和匯總收貨日?qǐng)?bào)。(四)倉(cāng)儲(chǔ)管理上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理酒店所有購(gòu)入后未及時(shí)使用、儲(chǔ)存在倉(cāng)庫(kù)的存貨,都需要進(jìn)行倉(cāng)儲(chǔ)管理。其目的在于確保倉(cāng)儲(chǔ)存貨的安全完整,盡量減少因治安不力、防火不嚴(yán)、倉(cāng)儲(chǔ)條件簡(jiǎn)陋等原因?qū)е碌膸?kù)存存貨數(shù)量短缺或質(zhì)量低下。倉(cāng)儲(chǔ)管理主要包括以下工作內(nèi)容。(1)安排合適的倉(cāng)儲(chǔ)場(chǎng)所。酒店要對(duì)所購(gòu)存貨安排合適的倉(cāng)儲(chǔ)場(chǎng)所,就必須先對(duì)存貨進(jìn)行合理的分類(lèi),可以從橫向和縱向兩方面進(jìn)行。橫向分類(lèi)是根據(jù)存貨的基本特征分類(lèi),以確定存貨選擇倉(cāng)庫(kù)的方向,縱向分類(lèi)是在同一類(lèi)存貨內(nèi)進(jìn)行,以確定存貨儲(chǔ)存的位置。對(duì)所購(gòu)存貨安排合適的倉(cāng)儲(chǔ)場(chǎng)所,還需要就近選庫(kù),盡量減少存貨的搬運(yùn),加快存貨發(fā)放速度,提高存貨質(zhì)量。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理(2)入庫(kù)存放。存貨入庫(kù)首先需要進(jìn)行合理的堆放,根據(jù)存貨的性質(zhì)、形狀、包裝、輕重等特征,考慮合理、牢固、定量、整齊、節(jié)約、方便等因素,從方便存放、方便盤(pán)點(diǎn)、方便領(lǐng)料、方便清掃等角度出發(fā),堆放存貨,以便對(duì)存貨進(jìn)行妥善保管,提高倉(cāng)庫(kù)利用率,減少倉(cāng)儲(chǔ)成本。存貨入庫(kù)后還需填制入庫(kù)單。(3)貨位編碼。貨位編碼是指對(duì)入庫(kù)的存貨進(jìn)行定位。將倉(cāng)庫(kù)、貨架按一定的順序統(tǒng)一編碼,做出明顯的識(shí)別性標(biāo)志,以方便登記和準(zhǔn)確找尋每一件存貨。(4)存貨保管。存貨保管是指酒店盡量采取各種有效可行的措施,確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量,盡量降低存貨儲(chǔ)存成本。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理在保障存貨數(shù)量方面,酒店對(duì)收入的存貨詳細(xì)登記存貨保管卡,以貨架、貨垛為單位或以物資種類(lèi)為單位,詳細(xì)記錄每批存貨的進(jìn)出數(shù)、結(jié)存數(shù)、存儲(chǔ)位置等信息,做到卡物相符,將保管卡掛在貨架或貨垛上,便于尋找存貨。同時(shí),登記存貨保管賬,做到賬卡相符,并作為存貨清點(diǎn)盤(pán)存的主要依據(jù)。為了保障存貨數(shù)量,酒店要采取對(duì)倉(cāng)庫(kù)上鎖、妥善保管鑰匙、只允許專(zhuān)人進(jìn)倉(cāng)、設(shè)閉路電視監(jiān)控等防范措施。在保障存貨質(zhì)量方面,酒店應(yīng)盡量做到:先進(jìn)先出、保持良好的倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)境、做好存貨的遮蓋與襯墊工作、加強(qiáng)存貨的養(yǎng)護(hù)工作、做好存貨的清查盤(pán)點(diǎn)工作等。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理(五)發(fā)放管理存貨發(fā)放是酒店存貨的出口。酒店購(gòu)入存貨后直接撥給使用部門(mén),或經(jīng)倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存后在部門(mén)領(lǐng)用時(shí)發(fā)放給使用部門(mén),使存貨進(jìn)入酒店的經(jīng)營(yíng)過(guò)程。1.存貨發(fā)放程序(1)請(qǐng)領(lǐng)單匯總。存貨使用部門(mén)依據(jù)酒店存貨的實(shí)際消耗情況,編制請(qǐng)領(lǐng)計(jì)劃,經(jīng)部門(mén)審核后形成請(qǐng)領(lǐng)單,交酒店倉(cāng)庫(kù)。請(qǐng)領(lǐng)單的內(nèi)容是存貨實(shí)際申領(lǐng)的情況。倉(cāng)庫(kù)依據(jù)對(duì)請(qǐng)領(lǐng)單的匯總,及時(shí)準(zhǔn)備存貨,這樣可以使使用部門(mén)在需要存貨時(shí)能及時(shí)領(lǐng)到,避免存貨出庫(kù)時(shí)才發(fā)現(xiàn)存貨短缺,減少因此而導(dǎo)致的差錯(cuò)和損失。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理(2)核對(duì)發(fā)放憑證。主要核對(duì):請(qǐng)領(lǐng)單上存貨的品名是否和在庫(kù)的存貨登記冊(cè)上的記錄一致;請(qǐng)領(lǐng)量是否超過(guò)成本控制計(jì)劃限額;請(qǐng)領(lǐng)手續(xù)是否齊備。(3)備料。倉(cāng)庫(kù)管理員在備料時(shí)要注意檢查:庫(kù)存存貨的品種、規(guī)格、型號(hào)是否符合請(qǐng)領(lǐng)要求;質(zhì)量是否有問(wèn)題;倉(cāng)儲(chǔ)數(shù)量是否足夠;對(duì)散裝存貨進(jìn)行包裝,對(duì)包裝規(guī)格不一或包裝過(guò)大的存貨改換包裝;對(duì)請(qǐng)領(lǐng)單要求的特定等級(jí)、花色、式樣、規(guī)格的搭配事先進(jìn)行挑選。(4)點(diǎn)交。在存貨發(fā)貨前,再次檢查請(qǐng)領(lǐng)單上的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、等級(jí)等指標(biāo)是否與備料一致,憑證字跡是否清晰、有無(wú)涂改,簽章是否齊全,日期是否正確等。在核對(duì)無(wú)誤后即可發(fā)貨,并填制出庫(kù)單。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理(5)清理。在存貨點(diǎn)交結(jié)束后,倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部清理。賬面清理。對(duì)存貨的變動(dòng)及時(shí)在賬面上加以反映。地面和貨架清理。存貨領(lǐng)用后搞好地面和貨架衛(wèi)生,保證倉(cāng)庫(kù)整潔。存貨管理。對(duì)開(kāi)箱開(kāi)包的存貨及時(shí)整理。(6)復(fù)核。隨時(shí)對(duì)發(fā)放過(guò)程中的每一環(huán)節(jié)進(jìn)行自查、復(fù)查,主要復(fù)核出庫(kù)單與實(shí)發(fā)存貨是否相符,包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。對(duì)未經(jīng)復(fù)核、手續(xù)不全、賬實(shí)不符的存貨不予出庫(kù)。(7)原料計(jì)價(jià)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)四酒店存貨管理及時(shí)在出庫(kù)單上標(biāo)注存貨單價(jià),計(jì)算存貨總價(jià),計(jì)入領(lǐng)用部門(mén)成本中。2.存貨數(shù)量短缺的處理出現(xiàn)存貨短缺,酒店需要及時(shí)查明原因,明確責(zé)任,按照規(guī)章制度進(jìn)行處理。上一頁(yè)返回任務(wù)五酒店流動(dòng)負(fù)債管理酒店的流動(dòng)負(fù)債主要有兩種來(lái)源:短期借款和商業(yè)信用,各種來(lái)源具有不同的獲取速度、靈活性、成本和風(fēng)險(xiǎn)。一、短期借款借款通常按償還時(shí)間的長(zhǎng)短,劃分為短期借款和長(zhǎng)期借款。短期借款是指酒店同銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年(含1年)以下的各種借款,其功能主要是滿(mǎn)足酒店臨時(shí)或短時(shí)間資金困難需要,短期借款主要包括以下內(nèi)容。1.信貸額度下一頁(yè)返回任務(wù)五酒店流動(dòng)負(fù)債管理信貸額度即貸款限額,是酒店與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額,信貸額度的有效期限通常為1年。在一般情況下,在信貸額度內(nèi),酒店可以隨時(shí)按需要支用借款。但如果酒店信譽(yù)惡化,即使在信貸限額內(nèi),酒店也可能得不到借款。2.補(bǔ)償性余額補(bǔ)償性余額是銀行要求借款酒店在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例(通常為10%~20%)計(jì)算的最低存款余額,通常稱(chēng)為擔(dān)保金。對(duì)銀行來(lái)說(shuō),擔(dān)保金有助于降低貸款風(fēng)險(xiǎn),補(bǔ)償其可能遭受的風(fēng)險(xiǎn);但對(duì)于借款酒店來(lái)說(shuō),擔(dān)保金則提高了酒店借款的實(shí)際利率,加重了酒店的負(fù)擔(dān)。上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)五酒店流動(dòng)負(fù)債管理3.貼現(xiàn)計(jì)息法銀行借款利息的支付方式分兩種:一種為收款法,即在貸款到期時(shí)支付本金和利息。一般這種貸款只發(fā)放給信譽(yù)度比較高的酒店;另一種為貼現(xiàn)法,即銀行向酒店發(fā)放貸款時(shí),先從本金中扣除利息,將余款付給借款酒店,貸款到期時(shí)借款酒店再償還全部本金,一般這種貸款發(fā)放給信譽(yù)一般或較差的酒店。在第二種方法下,酒店實(shí)際可利用的貸款額為本金扣除利息后的差額部分,從而提高了貸款的實(shí)際利率。二、商業(yè)信用上一頁(yè)下一頁(yè)返回任務(wù)五酒店流動(dòng)負(fù)債管理商業(yè)信用是指酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,購(gòu)買(mǎi)材料或商品時(shí)延期付款或?yàn)轭櫩吞峁﹦趧?wù)服務(wù)之前先預(yù)收訂金而形成的借貸關(guān)系,是酒店與企業(yè)或客戶(hù)之間的直接信用行為