會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)33/33記賬實(shí)操-旅游服務(wù)公司會(huì)計(jì)成本核算報(bào)表報(bào)表期間：______年____月____日至______年____月____日核算主體：__________旅游服務(wù)公司核心經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：__________（如：國(guó)內(nèi)組團(tuán)游、出境游、地接服務(wù)、定制旅游、研學(xué)旅游、康養(yǎng)旅游、簽證酒店代訂等）核算部門：財(cái)務(wù)部制表人：______審核人：______制表日期：______年____月____日一、核算說明本報(bào)表旨在全面、精準(zhǔn)核算報(bào)表期間內(nèi)旅游服務(wù)公司經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，清晰歸集旅游產(chǎn)品/服務(wù)采購(gòu)成本、直接人工成本、銷售提成成本、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用及其他專項(xiàng)成本，系統(tǒng)反映各業(yè)務(wù)板塊的成本構(gòu)成、耗費(fèi)水平及整體經(jīng)營(yíng)成本狀況。報(bào)表數(shù)據(jù)為成本管控、產(chǎn)品定價(jià)優(yōu)化、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整、盈利分析及經(jīng)營(yíng)決策提供核心數(shù)據(jù)支撐，覆蓋旅游服務(wù)從產(chǎn)品采購(gòu)、客戶對(duì)接、行程執(zhí)行到后續(xù)服務(wù)的全鏈條成本核算。核算原則：遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，按“誰受益、誰承擔(dān)”原則進(jìn)行成本歸集與分配；直接成本直接計(jì)入對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)板塊，間接成本按合理標(biāo)準(zhǔn)（如銷售金額占比、業(yè)務(wù)量占比）分?jǐn)傆?jì)入。二、核心業(yè)務(wù)板塊成本核算核心業(yè)務(wù)板塊成本指直接為客戶提供旅游服務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)支出，按不同業(yè)務(wù)類型分類核算，主要包括旅游產(chǎn)品采購(gòu)成本、行程執(zhí)行直接費(fèi)用等。業(yè)務(wù)板塊具體服務(wù)內(nèi)容計(jì)量單位本期業(yè)務(wù)量（人/團(tuán)/單）單位直接成本（元/人/團(tuán)/單）本期直接成本總額（元）主要供應(yīng)商/合作方成本構(gòu)成明細(xì)（元）備注國(guó)內(nèi)組團(tuán)游各條國(guó)內(nèi)旅游線路（如川藏線8日游、華東5市6日游等）人各地地接社、航空公司、酒店、景區(qū)等交通（機(jī)票/高鐵/大巴）：____；住宿：____；餐飲：____；景區(qū)門票：____；地接導(dǎo)游費(fèi)：____；保險(xiǎn)費(fèi)：____；其他：____按線路細(xì)分核算出境游各條境外旅游線路（如東南亞6日游、歐洲12日游等）人境外地接社、國(guó)際航空公司、境外酒店、簽證中心等國(guó)際交通：____；境外住宿：____；境外餐飲：____；境外門票：____；境外導(dǎo)游費(fèi)：____；簽證費(fèi)：____；保險(xiǎn)費(fèi)：____；其他：____含出入境相關(guān)費(fèi)用地接服務(wù)接待外地旅行社組團(tuán)游客的當(dāng)?shù)匦谐谭?wù)人/團(tuán)本地車隊(duì)、本地酒店、本地景區(qū)、本地導(dǎo)游團(tuán)隊(duì)等本地交通：____；本地住宿：____；本地餐飲：____；景區(qū)門票：____；本地導(dǎo)游費(fèi)：____；車輛租賃費(fèi)：____；其他：____按接待批次細(xì)分核算定制旅游企業(yè)團(tuán)建游、家庭定制游、高端私人定制游等單/團(tuán)定制化服務(wù)供應(yīng)商、特色酒店、專屬車隊(duì)等定制交通：____；定制住宿：____；定制餐飲：____；特色體驗(yàn)項(xiàng)目：____；專屬導(dǎo)游費(fèi)：____；其他定制服務(wù)：____按訂單單獨(dú)核算專項(xiàng)旅游服務(wù)研學(xué)旅游、康養(yǎng)旅游、攝影旅游等人/團(tuán)研學(xué)機(jī)構(gòu)、康養(yǎng)基地、專業(yè)攝影向?qū)У然A(chǔ)交通住宿：____；專項(xiàng)課程/體驗(yàn)費(fèi)：____；專業(yè)向?qū)зM(fèi)：____；物料費(fèi)：____；保險(xiǎn)費(fèi)：____；其他：____按專項(xiàng)類型細(xì)分代訂服務(wù)簽證辦理、機(jī)票代訂、酒店代訂、門票代訂等單/份航空公司、酒店、簽證中心、景區(qū)等對(duì)應(yīng)代訂項(xiàng)目成本：____；代辦服務(wù)費(fèi)：____；其他：____按代訂類型核算合計(jì)三、銷售提成成本核算銷售提成成本指公司為激勵(lì)銷售團(tuán)隊(duì)及合作渠道完成業(yè)務(wù)拓展任務(wù)而支付的提成費(fèi)用，包括內(nèi)部銷售提成、外部渠道提成、線上平臺(tái)推廣提成等，按實(shí)際銷售業(yè)績(jī)與約定提成比例核算。提成類型對(duì)應(yīng)主體提成基數(shù)（元）提成比例（%）本期提成總額（元）對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)板塊備注內(nèi)部銷售提成公司銷售專員、銷售經(jīng)理、旅游顧問全業(yè)務(wù)板塊按個(gè)人/團(tuán)隊(duì)銷售業(yè)績(jī)核算，不同業(yè)務(wù)板塊可設(shè)差異化比例外部渠道提成合作旅行社、企業(yè)客戶渠道、社區(qū)合作點(diǎn)等組團(tuán)游、地接服務(wù)、企業(yè)定制游等按合作協(xié)議約定比例執(zhí)行線上平臺(tái)提成旅游OTA平臺(tái)、線上推廣博主、社群運(yùn)營(yíng)渠道自由行產(chǎn)品、周邊短線游、代訂服務(wù)等含平臺(tái)傭金、推廣獎(jiǎng)勵(lì)等其他提成臨時(shí)合作推廣人員、專項(xiàng)業(yè)務(wù)推薦人等專項(xiàng)旅游服務(wù)、定制游等按具體合作約定核算合計(jì)四、直接人工成本核算直接人工成本指直接參與旅游服務(wù)核心工作的員工薪酬支出，不包含已計(jì)入銷售提成的部分，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、社保及公積金公司承擔(dān)部分、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。崗位類別人數(shù)（人）人均月基本工資（元）本期獎(jiǎng)金及津貼（元）公司承擔(dān)社保及公積金（元）本期福利費(fèi)（元）其他人工相關(guān)費(fèi)用（元）本期總成本（元）備注管理崗總經(jīng)理、部門經(jīng)理等負(fù)責(zé)公司整體運(yùn)營(yíng)、部門統(tǒng)籌業(yè)務(wù)崗旅游顧問、銷售專員、行程規(guī)劃師等核心業(yè)務(wù)拓展、客戶對(duì)接、行程設(shè)計(jì)操作崗計(jì)調(diào)專員、簽證專員、地接對(duì)接專員等負(fù)責(zé)行程落地執(zhí)行、供應(yīng)商對(duì)接、簽證辦理等服務(wù)崗專職導(dǎo)游、客服專員等負(fù)責(zé)游客行程陪同、后續(xù)服務(wù)跟進(jìn)其他直接崗合計(jì)-五、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用核算運(yùn)營(yíng)費(fèi)用指公司為維持正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，涵蓋辦公、營(yíng)銷、場(chǎng)地、設(shè)備、差旅等多個(gè)維度，按費(fèi)用類型分類歸集。費(fèi)用類型具體費(fèi)用項(xiàng)目本期發(fā)生額（元）費(fèi)用歸集依據(jù)分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)（如適用）備注場(chǎng)地相關(guān)費(fèi)用辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)、裝修折舊費(fèi)租賃合同、繳費(fèi)憑證、固定資產(chǎn)折舊表各部門面積占比裝修折舊按直線法計(jì)提營(yíng)銷推廣費(fèi)用宣傳冊(cè)制作費(fèi)、海報(bào)廣告費(fèi)、線上平臺(tái)推廣費(fèi)、線下活動(dòng)策劃費(fèi)、品牌推廣費(fèi)推廣合同、發(fā)票、報(bào)銷憑證各業(yè)務(wù)板塊銷售金額占比含線上線下全渠道推廣支出辦公及物料費(fèi)用辦公用品采購(gòu)費(fèi)、打印機(jī)耗材費(fèi)、合同打印裝訂費(fèi)、辦公設(shè)備折舊費(fèi)采購(gòu)發(fā)票、報(bào)銷憑證、固定資產(chǎn)折舊表各部門人數(shù)占比辦公設(shè)備含電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等差旅及接待費(fèi)用員工差旅（交通、住宿、餐飲）、客戶接待費(fèi)、供應(yīng)商考察費(fèi)、行業(yè)展會(huì)費(fèi)差旅報(bào)銷單、接待費(fèi)發(fā)票、展會(huì)合同各業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)量占比差旅含線路踩線相關(guān)支出系統(tǒng)及證照費(fèi)用旅游預(yù)訂系統(tǒng)使用費(fèi)、客戶管理系統(tǒng)年費(fèi)、證照年檢費(fèi)、行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)系統(tǒng)服務(wù)合同、繳費(fèi)憑證、年檢單據(jù)全公司統(tǒng)一承擔(dān)含旅行社經(jīng)營(yíng)許可證等核心證照年檢其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用通訊費(fèi)、快遞費(fèi)、法律咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)話費(fèi)賬單、快遞單據(jù)、服務(wù)合同各部門人數(shù)占比/業(yè)務(wù)量占比合計(jì)六、其他專項(xiàng)成本費(fèi)用核算其他專項(xiàng)成本費(fèi)用指除上述成本外，與公司經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的特殊支出，包括退團(tuán)損失、違約金、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金等，按項(xiàng)目分類歸集。成本費(fèi)用項(xiàng)目本期發(fā)生額（元）費(fèi)用歸集依據(jù)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)板塊（如適用）備注退團(tuán)及損失費(fèi)用退團(tuán)協(xié)議、退款憑證、供應(yīng)商扣款通知組團(tuán)游、定制游因客戶退團(tuán)產(chǎn)生的無法回收成本及供應(yīng)商扣款違約金支出合同協(xié)議、付款憑證、法院判決書（如適用）全業(yè)務(wù)板塊含與供應(yīng)商、客戶的違約支出保險(xiǎn)費(fèi)用旅行社責(zé)任險(xiǎn)、員工意外險(xiǎn)、辦公財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保險(xiǎn)合同、保費(fèi)繳納憑證全公司統(tǒng)一承擔(dān)旅行社責(zé)任險(xiǎn)為強(qiáng)制投保險(xiǎn)種經(jīng)營(yíng)相關(guān)稅金及附加增值稅附加稅、印花稅、房產(chǎn)稅等完稅憑證、納稅申報(bào)表全公司統(tǒng)一承擔(dān)按實(shí)際繳納金額歸集其他專項(xiàng)費(fèi)用臨時(shí)用工費(fèi)、突發(fā)情況處理費(fèi)等用工協(xié)議、報(bào)銷憑證對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)板塊合計(jì)七、總成本歸集與業(yè)務(wù)板塊分?jǐn)偅ㄒ唬┍酒诮?jīng)營(yíng)總成本匯總本期經(jīng)營(yíng)總成本=核心業(yè)務(wù)板塊直接成本總額+銷售提成總成本+直接人工總成本+運(yùn)營(yíng)費(fèi)用總成本+其他專項(xiàng)成本費(fèi)用總成本成本大類本期金額（元）占總成本比例（%）上期金額（元）同比變動(dòng)額（元）同比變動(dòng)率（%）核心業(yè)務(wù)板塊直接成本銷售提成成本直接人工成本運(yùn)營(yíng)費(fèi)用其他專項(xiàng)成本費(fèi)用本期經(jīng)營(yíng)總成本100%（二）各業(yè)務(wù)板塊成本分?jǐn)偯骷?xì)結(jié)合各業(yè)務(wù)板塊直接成本占比及約定分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，將間接成本（銷售提成、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等）分?jǐn)傊粮鳂I(yè)務(wù)板塊，精準(zhǔn)核算各板塊實(shí)際經(jīng)營(yíng)成本。業(yè)務(wù)板塊直接成本（元）分?jǐn)傞g接成本（元）板塊總成本（元）本期銷售金額（元）板塊毛利率（%）備注國(guó)內(nèi)組團(tuán)游出境游地接服務(wù)定制旅游專項(xiàng)旅游服務(wù)代訂服務(wù)合計(jì)八、成本分析與管控建議（一）成本結(jié)構(gòu)分析本期經(jīng)營(yíng)總成本中，核心業(yè)務(wù)板塊直接成本占比______%，為成本核心構(gòu)成；銷售提成成本占比______%，直接人工成本占比______%，運(yùn)營(yíng)費(fèi)用占比______%，其他專項(xiàng)成本費(fèi)用占比______%。重點(diǎn)分析核心業(yè)務(wù)成本的合理性，如國(guó)內(nèi)組團(tuán)游、出境游的采購(gòu)成本與銷售定價(jià)的差價(jià)空間，地接服務(wù)的成本控制效率等；同時(shí)關(guān)注銷售提成的激勵(lì)有效性與人工成本的投入產(chǎn)出比。（二）成本變動(dòng)分析對(duì)比上期數(shù)據(jù)，本期總成本同比______（增長(zhǎng)/下降）______%，主要變動(dòng)原因包括：1.核心業(yè)務(wù)成本變動(dòng)：如上游供應(yīng)商（航空公司、酒店）價(jià)格波動(dòng)、業(yè)務(wù)量增減導(dǎo)致的成本變化；2.銷售提成變動(dòng)：銷售策略調(diào)整、提成比例優(yōu)化或業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變化導(dǎo)致；3.人工成本變動(dòng)：?jiǎn)T工薪酬調(diào)整、人員規(guī)模增減；4.運(yùn)營(yíng)費(fèi)用變動(dòng)：營(yíng)銷推廣投入增減、辦公場(chǎng)地調(diào)整、系統(tǒng)升級(jí)等。（三）成本管控建議1.核心業(yè)務(wù)成本管控：優(yōu)化上游供應(yīng)商資源，與優(yōu)質(zhì)地接社、航空公司、酒店簽訂長(zhǎng)期合作協(xié)議，爭(zhēng)取批量采購(gòu)優(yōu)惠；加強(qiáng)行程規(guī)劃精細(xì)化管理，減少不必要的采購(gòu)支出，降低行程執(zhí)行過程中的浪費(fèi)。2.銷售提成優(yōu)化：結(jié)合各業(yè)務(wù)板塊毛利率，調(diào)整差異化提成比例，重點(diǎn)激勵(lì)高毛利業(yè)務(wù)拓展；加強(qiáng)銷售業(yè)績(jī)考核，提升提成資金的使用效率。3.運(yùn)營(yíng)費(fèi)用管控：精準(zhǔn)規(guī)劃營(yíng)銷推廣投入，聚焦高轉(zhuǎn)化渠道，減少無效推廣支出；優(yōu)化辦公場(chǎng)地資源，合理控制水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等；推行無紙化辦公，降低辦公物料消耗。4.風(fēng)險(xiǎn)成本控制：完善客戶退團(tuán)政策，加強(qiáng)行程前的溝通確認(rèn)，減少退團(tuán)損失；嚴(yán)格履行合同約定，降低違約金支出；合理配置保險(xiǎn)險(xiǎn)種，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（四）其他說明1.成本分配方法說明：本期間接成本分?jǐn)偛捎娩N售金額占比、業(yè)務(wù)量占比、部門面積占比等多種標(biāo)準(zhǔn)，分配依據(jù)符合“誰受益、誰承擔(dān)”原則，確保分?jǐn)偨Y(jié)果公允合理。2.特殊情況影響：