新能源電池回收企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)審計(jì)合同委托方（以下簡稱甲方）：全稱：__________新能源電池回收有限公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：__________地址：__________聯(lián)系人：__________聯(lián)系電話：__________受托方（以下簡稱乙方）：全稱：__________會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：__________地址：__________聯(lián)系人：__________聯(lián)系電話：__________第一條審計(jì)依據(jù)1.國家法律法規(guī)：《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國固體廢物污染環(huán)境防治法》《新能源汽車動(dòng)力蓄電池回收利用管理暫行辦法》（工信部聯(lián)節(jié)〔2018〕43號(hào)）、《再生資源回收管理辦法》（商務(wù)部令2007年第8號(hào)）、《資源稅征收管理規(guī)程》（國家稅務(wù)總局公告2018年第13號(hào)）、《環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例》；2.行業(yè)規(guī)范：《新能源汽車動(dòng)力蓄電池回收利用溯源管理暫行規(guī)范》（工信部節(jié)〔2017〕357號(hào)）、《廢鉛蓄電池回收利用行業(yè)規(guī)范條件》（工信部公告2016年第70號(hào)）；3.地方政策：__________省/市關(guān)于再生資源增值稅即征即退、環(huán)保投入稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定；4.甲方內(nèi)部制度：《電池回收采購管理制度》《危廢轉(zhuǎn)移臺(tái)賬管理辦法》《環(huán)保成本核算細(xì)則》（如有）。第二條審計(jì)范圍1.時(shí)間范圍：20XX年1月1日至20XX年12月31日（或甲方指定的連續(xù)XX個(gè)會(huì)計(jì)年度）；2.業(yè)務(wù)范圍：甲方新能源電池（含動(dòng)力蓄電池、儲(chǔ)能電池等）回收、拆解、資源化利用全流程的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于：-電池回收采購的資金支付、憑證審核；-資源化產(chǎn)品（鋰鹽、鈷鹽、鎳鹽等）銷售收入核算；-環(huán)保投入（設(shè)備購置、運(yùn)維、危廢處置）的賬務(wù)處理；-稅收申報(bào)（增值稅即征即退、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等）；-溯源系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)記錄的匹配性；-危廢轉(zhuǎn)移聯(lián)單與資金流的一致性。第三條審計(jì)內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)核算合規(guī)性1.收入核算：是否準(zhǔn)確區(qū)分電池回收服務(wù)收入與資源化產(chǎn)品銷售收入，是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)，是否存在虛增/隱瞞收入；2.成本核算：-采購成本：電池收購款是否有合法憑證（發(fā)票、溯源記錄），是否存在非法收購無溯源電池的資金支付；-處置成本：拆解費(fèi)、危廢處置費(fèi)是否與環(huán)保部門備案的服務(wù)商一致，是否取得合規(guī)發(fā)票；-環(huán)保成本：環(huán)保設(shè)備折舊、運(yùn)維費(fèi)是否合理歸集，是否符合行業(yè)規(guī)范條件的資產(chǎn)投入要求；3.資產(chǎn)核算：存貨（回收電池、中間產(chǎn)品）盤點(diǎn)是否真實(shí)，是否存在過期/報(bào)廢電池未計(jì)提減值；固定資產(chǎn)（環(huán)保設(shè)備、溯源系統(tǒng)）是否按規(guī)定折舊，是否在有效期內(nèi)。（二）稅收合規(guī)性1.增值稅：是否符合再生資源回收增值稅即征即退政策（進(jìn)項(xiàng)憑證是否合規(guī)、退稅比例是否正確、申報(bào)流程是否完整）；2.企業(yè)所得稅：環(huán)保專用設(shè)備投資額是否享受抵免應(yīng)納稅額優(yōu)惠，成本費(fèi)用扣除是否有合法憑證，關(guān)聯(lián)交易是否按獨(dú)立交易原則核算；3.環(huán)保稅：是否準(zhǔn)確核算應(yīng)稅污染物排放量，是否按規(guī)定申報(bào)繳納，是否存在漏報(bào)/少報(bào)；4.其他稅費(fèi)：資源稅（如涉及金屬礦物產(chǎn)品）是否按稅率申報(bào)，是否存在欠繳。（三）合規(guī)資質(zhì)與流程印證1.資質(zhì)核查：是否具備《新能源汽車動(dòng)力蓄電池回收利用企業(yè)規(guī)范條件》要求的資質(zhì)（回收、拆解、危廢處置），財(cái)務(wù)記錄是否與資質(zhì)有效期匹配；2.溯源管理：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否與國家溯源管理平臺(tái)的電池流向記錄一致，是否存在無溯源電池的資金收支；3.危廢轉(zhuǎn)移：轉(zhuǎn)移聯(lián)單是否完整，對(duì)應(yīng)的資金支付是否與聯(lián)單記載的接收方、數(shù)量一致，是否存在違規(guī)轉(zhuǎn)移危廢的財(cái)務(wù)痕跡。（四）內(nèi)部控制合規(guī)性1.采購流程：電池供應(yīng)商是否經(jīng)溯源系統(tǒng)驗(yàn)證，資金支付是否經(jīng)“申請-審核-審批”三級(jí)流程；2.銷售流程：資源化產(chǎn)品下游客戶是否具備環(huán)保合規(guī)資質(zhì)，銷售款是否通過對(duì)公賬戶結(jié)算；3.資金管理：是否存在賬外資金，銀行賬戶開立是否符合規(guī)定，大額資金支付是否有審批記錄。第四條雙方權(quán)利義務(wù)（一）甲方權(quán)利1.要求乙方按約定時(shí)間出具審計(jì)報(bào)告；2.對(duì)審計(jì)過程中的疑問要求乙方書面解釋；3.查閱審計(jì)工作底稿（需經(jīng)乙方同意，且不得用于其他用途）。（二）甲方義務(wù)1.提供真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的資料（包括但不限于：賬簿憑證、銀行對(duì)賬單、環(huán)保資質(zhì)、溯源記錄、危廢轉(zhuǎn)移聯(lián)單、退稅申報(bào)資料、供應(yīng)商/客戶合同）；2.配合乙方現(xiàn)場核查（存貨盤點(diǎn)、環(huán)保設(shè)備運(yùn)行、溯源系統(tǒng)操作演示）；3.不得隱瞞虛假信息，不得干預(yù)乙方獨(dú)立審計(jì)；4.按約定支付審計(jì)費(fèi)用。（三）乙方權(quán)利1.要求甲方提供必要資料與配合；2.按約定收取審計(jì)費(fèi)用；3.對(duì)甲方提供的虛假資料有權(quán)拒絕審計(jì)并終止合同。（四）乙方義務(wù)1.遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與職業(yè)道德，保證審計(jì)獨(dú)立性、客觀性；2.自甲方資料齊全之日起XX個(gè)工作日內(nèi)出具初稿，定稿后5日內(nèi)交付；3.對(duì)審計(jì)過程中知悉的甲方商業(yè)秘密（財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、技術(shù)工藝、客戶信息）保密，保密期限為合同終止后5年；4.審計(jì)報(bào)告需明確合規(guī)問題的嚴(yán)重程度（重大違規(guī)/一般違規(guī)/潛在風(fēng)險(xiǎn)）及整改建議。第五條審計(jì)報(bào)告用途本報(bào)告僅用于：1.甲方內(nèi)部合規(guī)管理；2.向工信部、環(huán)保部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送；3.甲方申請銀行授信（需乙方書面確認(rèn)）；不得用于其他用途，乙方不承擔(dān)第三方使用報(bào)告的責(zé)任。第六條費(fèi)用支付1.審計(jì)費(fèi)用總額：人民幣XX元（大寫：__________）；2.支付方式：-合同簽訂后5日內(nèi)支付預(yù)付款XX%（XX元）；-審計(jì)初稿經(jīng)甲方確認(rèn)后5日內(nèi)支付XX%（XX元）；-定稿交付后10日內(nèi)支付剩余XX%（XX元）；3.費(fèi)用包含：審計(jì)人員差旅費(fèi)（含交通、住宿）、報(bào)告工本費(fèi)；4.發(fā)票：乙方提供合法增值稅專用發(fā)票（稅率按規(guī)定執(zhí)行）。第七條違約責(zé)任1.甲方違約：-未按約定提供資料導(dǎo)致審計(jì)延誤，承擔(dān)乙方額外費(fèi)用（每日按延誤天數(shù)×500元計(jì)算）；-提供虛假資料導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤，自行承擔(dān)監(jiān)管處罰及損失，乙方不承擔(dān)責(zé)任；-未按約定支付費(fèi)用，按每日萬分之五支付違約金，逾期30日乙方有權(quán)終止合同。2.乙方違約：-未按約定時(shí)間出具報(bào)告，按每日萬分之五支付違約金；-漏檢重大合規(guī)問題（如未申報(bào)環(huán)保稅、違規(guī)轉(zhuǎn)移危廢）導(dǎo)致甲方被監(jiān)管處罰，按處罰金額的XX%賠償直接損失；-泄露商業(yè)秘密，賠償甲方直接損失（如客戶流失、資質(zhì)被吊銷）及間接損失（按年利潤的XX%計(jì)算）。第八條爭議解決1.雙方協(xié)商解決；2.協(xié)商不成，向甲方所在地有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。第九條其他條款1.合同自雙方簽字蓋章之日起生效；2.合同變更需雙方書面確認(rèn)；3.不可抗力（疫情、政策突變等）導(dǎo)致無法履行，雙方互不承擔(dān)責(zé)任，但需3日內(nèi)通知對(duì)方并提供