馬勇增值稅課件匯報人：XXCONTENTS01增值稅基礎概念02增值稅的計算方法04增值稅的優(yōu)惠政策03增值稅的申報流程06增值稅的稅務稽查05增值稅的會計處理增值稅基礎概念01增值稅定義采用進項抵扣法，即銷項稅減進項稅。計稅方式增值稅是對商品和服務增值部分征收的稅。稅種概述增值稅特點同一商品在流轉各環(huán)節(jié)征收的增值稅總和等于該商品在最終消費環(huán)節(jié)的銷售稅額。稅不重征增值稅在每個生產流通環(huán)節(jié)都征收，確保稅收公平。逐環(huán)節(jié)征稅增值稅與其它稅種比較01征稅范圍對比增值稅主要對商品和服務增值部分征稅，與消費稅、所得稅征稅范圍不同。02稅率結構差異增值稅采用多檔稅率，與單一稅率的個人所得稅、企業(yè)所得稅形成對比。增值稅的計算方法02稅率與征收范圍包括銷售、進口貨物及服務等征收范圍一般納稅人稅率有13%、9%、6%等增值稅稅率應納稅額計算公式01銷項稅額計算銷售額乘稅率得出。02進項稅額抵扣依據(jù)合法憑證抵扣。03應納稅額得出銷項減進項得出。稅額抵扣與減免企業(yè)可憑進項發(fā)票抵扣銷項稅額，降低稅負。稅額抵扣01特定行業(yè)或項目享受稅收減免政策，減輕企業(yè)負擔。稅收減免02增值稅的申報流程03申報時間與周期申報周期規(guī)定小規(guī)模納稅人按季度申報具體申報時間每季末月下月1-15日申報所需材料需填報《增值稅納稅申報表》及其附列資料。納稅申報表提供本期申報抵扣的各類發(fā)票及抵扣清單。抵扣清單發(fā)票電子申報操作步驟進入官網(wǎng)，登錄賬號，選擇稅費申報模塊登錄電子稅務局填寫申報表，確認數(shù)據(jù)無誤后提交填報申報表提交導出銷項發(fā)票，勾選進項發(fā)票導出與勾選發(fā)票010203增值稅的優(yōu)惠政策04政策適用范圍農產品、古舊圖書等貨物及部分勞務免征增值稅。特定貨物勞務教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等行業(yè)服務免征增值稅。特定行業(yè)服務常見優(yōu)惠政策小規(guī)模納稅人免征或減征增值稅小規(guī)模減免軟件產品等享受即征即退即征即退政策先進制造等行業(yè)加計抵減、留抵退稅加計抵減退稅優(yōu)惠政策的申請與審核登錄官網(wǎng)提交材料申請流程資格、發(fā)票、業(yè)務實質審核標準增值稅的會計處理05增值稅會計科目設置設置應交增值稅科目，記錄企業(yè)應交未交的增值稅額。應交增值稅設置進項稅額科目，核算企業(yè)購入貨物或接受勞務支付的增值稅。進項稅額增值稅發(fā)票管理確保發(fā)票信息準確，遵守稅務規(guī)定，避免開具不合規(guī)發(fā)票。發(fā)票開具規(guī)范加強發(fā)票保管，防止丟失、損毀，確保發(fā)票可追溯、可查詢。發(fā)票保管要求增值稅會計分錄實例記錄采購商品時支付的增值稅。采購分錄記錄銷售商品時收取的增值稅及應繳稅額。銷售分錄增值稅的稅務稽查06稽查重點內容檢查抵扣真實性，范圍及時限。進項稅額抵扣核查收入完整性，價外費用納稅情況。銷項稅額確認稽查應對策略了解稽查原因明確稽查范圍，針對性準備應對。積極配合檢查及時提供完整資料，確保檢查順利。0102