2025年高職會計（內部審計技術）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）（總共20題，每題2分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填寫在答題紙上）1.內部審計的主要目的是A.幫助企業(yè)提高經(jīng)濟效益B.對財務報表進行審計C.監(jiān)督企業(yè)管理層D.發(fā)現(xiàn)企業(yè)所有問題答案：A2.內部審計機構的獨立性主要體現(xiàn)在A.人員獨立B.經(jīng)費獨立C.工作獨立D.以上都是答案：D3.以下哪項不屬于內部審計的職能A.監(jiān)督B.評價C.鑒證D.咨詢答案：C4.內部審計在風險管理中的作用不包括A.識別風險B.評估風險C.承擔風險D.提出風險管理建議答案：C5.內部審計計劃的制定依據(jù)不包括A.企業(yè)戰(zhàn)略目標B.年度經(jīng)營計劃C.外部審計意見D.內部審計資源答案：C6.內部審計證據(jù)的可靠性受多種因素影響，以下說法錯誤的是A.從外部獨立來源獲取的證據(jù)比從內部獲取的證據(jù)更可靠B.直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的證據(jù)更可靠C.以文件記錄形式存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠D.被審計單位內部控制薄弱時，內部審計證據(jù)更可靠答案：D7.內部審計工作底稿的作用不包括A.為審計報告提供依據(jù)B.證明審計工作的執(zhí)行情況C.便于后續(xù)審計查閱D.對外公開披露企業(yè)信息答案：D8.內部審計報告的收件人通常是A.企業(yè)管理層B.董事會C.監(jiān)事會D.審計委員會答案：A9.對內部控制進行評價時，首先應評價A.內部控制的設計B.內部控制的執(zhí)行C.內部控制的有效性D.內部控制的成本效益答案：A10.以下哪種情況可能導致內部控制失效A.控制環(huán)境薄弱B.風險評估不準確C.控制活動執(zhí)行不力D.以上都是答案：D11.內部審計在評價企業(yè)治理結構時，主要關注A.董事會的獨立性B.監(jiān)事會的監(jiān)督作用C.管理層的決策程序D.以上都是答案：D12.企業(yè)內部審計機構應定期向以下哪個部門報告工作A.董事會B.管理層C.審計委員會D.以上都對答案：D13.內部審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題，應及時向A.企業(yè)管理層報告B.董事會報告C.審計委員會報告D.以上都可以答案：D14.以下關于內部審計與外部審計的關系，說法錯誤的是A.兩者目標一致B.兩者工作內容有重合C.內部審計可以替代外部審計D.兩者相互補充答案：C15.內部審計在企業(yè)信息化環(huán)境下，面臨的挑戰(zhàn)不包括A.數(shù)據(jù)安全問題B.審計技術更新C.審計人員素質要求提高D.審計范圍縮小答案：D16.對企業(yè)固定資產(chǎn)進行內部審計時，重點關注不包括A.固定資產(chǎn)的購置B.固定資產(chǎn)的折舊C.固定資產(chǎn)的處置D.固定資產(chǎn)的市場價格答案：D17.內部審計在企業(yè)成本控制中的作用不包括A.審查成本核算的準確性B.評價成本控制制度的有效性C.制定成本控制目標D.提出降低成本的建議答案：C18.以下哪項不屬于內部審計對企業(yè)銷售與收款循環(huán)審計的內容A.銷售合同的簽訂B.應收賬款的管理C.銷售發(fā)票的開具D.產(chǎn)品的生產(chǎn)過程答案：D19.內部審計在企業(yè)采購與付款循環(huán)審計中，關注的重點不包括A.采購計劃的合理性B.供應商的選擇C.采購價格的確定D.產(chǎn)品的銷售渠道答案：D20.內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范要求審計人員應具備A.專業(yè)勝任能力B.獨立性C.客觀性D.以上都是答案：D第II卷（非選擇題共60分）簡答題（每題10分，共20分）1.簡述內部審計在企業(yè)內部控制中的作用。2.內部審計計劃的主要內容包括哪些？案例分析題（每題20分，共40分）案例：某企業(yè)內部審計部門在對企業(yè)財務收支進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.部分費用報銷憑證沒有相關負責人簽字。2.應收賬款賬齡分析不準確，導致壞賬準備計提不足。3.固定資產(chǎn)盤點記錄不完整，存在賬實不符的情況。要求：1.針對上述問題，分析企業(yè)內部控制可能存在的缺陷。2.提出改進建議。綜合分析題（20分）材料：某企業(yè)為了提高市場競爭力，計劃進行一系列的投資項目。內部審計部門對這些投資項目進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)，部分投資項目在可行性研究階段不夠充分，對市場需求和競爭情況分析不足。同時，投資項目的審批流程存在漏洞，一些項目未經(jīng)充分論證就獲得批準。問題：1.分析內部審計在企業(yè)投資項目管理中的作用。2.針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出加強投資項目管理的建議。答案：簡答題1：內部審計在企業(yè)內部控制中的作用包括監(jiān)督內部控制的執(zhí)行情況，檢查制度是否有效運行；評價內部控制的設計合理性，提出改進建議；協(xié)助企業(yè)完善內部控制體系，提高內部控制的有效性；通過審計發(fā)現(xiàn)問題，促進企業(yè)加強風險管理，保障企業(yè)目標的實現(xiàn)。簡答題2：內部審計計劃的主要內容包括審計目標，明確本次審計要達到的目的；審計范圍，確定審計涵蓋的業(yè)務領域、部門、時間段等；審計重點，識別出需要重點關注的關鍵環(huán)節(jié)和風險領域；審計方法，選擇合適的審計程序和技術手段；審計時間安排，規(guī)劃審計工作的具體實施進度；審計人員分工，明確各審計人員的職責和任務。案例分析題1：內部控制缺陷：費用報銷環(huán)節(jié)缺乏有效的審批監(jiān)督機制，導致部分憑證無負責人簽字；應收賬款管理環(huán)節(jié)，賬齡分析不準確反映出風險評估和控制活動存在問題；固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)，盤點記錄不完整說明資產(chǎn)清查制度執(zhí)行不力。改進建議：完善費用報銷審批流程，明確各級審批責任人；加強應收賬款管理，定期準確進行賬齡分析，合理計提壞賬準備；健全固定資產(chǎn)盤點制度，確保盤點記錄完整，及時處理賬實不符情況。綜合分析題1：內部審計在企業(yè)投資項目管理中的作用包括對投資項目的可行性研究進行審查，評估其合理性和可靠性；監(jiān)督投資項目審批流程，確保項目經(jīng)過充分論證后批準；對投資項目實施過程進行跟蹤審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題；評價投資項目的效益，為企業(yè)決策提供參考。綜合分析題2：建議：加強投資項目可行性研究，充分分析市場需