PAGE破產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范破產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保護(hù)債權(quán)人、債務(wù)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，確保破產(chǎn)程序的順利進(jìn)行，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。（二）適用范圍本制度適用于進(jìn)入破產(chǎn)程序的各類(lèi)企業(yè)，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.公正性原則：公平對(duì)待所有債權(quán)人、債務(wù)人及其他利益相關(guān)者，保障各方合法權(quán)益。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，為破產(chǎn)程序提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)支持。5.節(jié)約性原則：合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效率，避免浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）管理人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。2.接管破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)印章、賬戶(hù)、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。3.負(fù)責(zé)編制破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期向債權(quán)人會(huì)議、人民法院報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。4.組織開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查、評(píng)估、變現(xiàn)等工作，確保破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)價(jià)值最大化。5.審核破產(chǎn)企業(yè)的費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制不合理開(kāi)支。6.負(fù)責(zé)與債權(quán)人、債務(wù)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.協(xié)助管理人做好財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理等工作，按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。3.及時(shí)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，為管理人決策提供支持。4.配合管理人完成財(cái)產(chǎn)清查、評(píng)估、變現(xiàn)等工作，協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)。5.遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，保守財(cái)務(wù)秘密。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算1.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)記錄和反映破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.對(duì)于破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行詳細(xì)清查和登記，核實(shí)資產(chǎn)的權(quán)屬、數(shù)量、價(jià)值，確認(rèn)負(fù)債的性質(zhì)、金額、債權(quán)人等。4.對(duì)破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)程序中的各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行單獨(dú)核算，包括管理人報(bào)酬、訴訟費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、拍賣(mài)費(fèi)等。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.管理人應(yīng)定期編制破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，以及破產(chǎn)程序的進(jìn)展情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)管理人負(fù)責(zé)人審核簽字，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交給債權(quán)人會(huì)議、人民法院等相關(guān)部門(mén)。4.管理人應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)分析破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和問(wèn)題，為破產(chǎn)程序的決策提供依據(jù)。四、財(cái)產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)清查1.管理人應(yīng)組織對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查范圍、方法、步驟和時(shí)間要求。3.清查過(guò)程中應(yīng)做好記錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況進(jìn)行詳細(xì)登記，并查明原因，提出處理意見(jiàn)。4.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，說(shuō)明資產(chǎn)清查的情況、結(jié)果及處理建議。（二）資產(chǎn)評(píng)估1.根據(jù)破產(chǎn)程序的需要，對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的重要資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，包括土地、房產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等。2.資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則和方法進(jìn)行評(píng)估。3.管理人應(yīng)與評(píng)估機(jī)構(gòu)保持密切溝通，提供必要的資料和信息，確保評(píng)估工作的順利進(jìn)行。4.評(píng)估報(bào)告應(yīng)作為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)處置的重要依據(jù)，管理人應(yīng)認(rèn)真審核評(píng)估報(bào)告，對(duì)評(píng)估結(jié)果有異議的，可要求評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行解釋或重新評(píng)估。（三）財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)1.管理人應(yīng)根據(jù)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的實(shí)際情況，制定財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)方案，明確變現(xiàn)的方式、順序、價(jià)格等。2.財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)拍賣(mài)、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行。3.在財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)發(fā)布變現(xiàn)信息，吸引潛在買(mǎi)家參與競(jìng)買(mǎi)，確保財(cái)產(chǎn)能夠以合理的價(jià)格變現(xiàn)。4.財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)所得款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入管理人賬戶(hù)，按照規(guī)定進(jìn)行分配。五、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用范圍破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)程序中發(fā)生的費(fèi)用包括但不限于以下幾類(lèi)：1.管理人報(bào)酬；2.訴訟費(fèi)、仲裁費(fèi)；3.審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、拍賣(mài)費(fèi)；4.公告費(fèi)、送達(dá)費(fèi)；5.財(cái)產(chǎn)保管費(fèi)、維護(hù)費(fèi)；6.職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利待遇；7.稅款；8.其他與破產(chǎn)程序相關(guān)的合理費(fèi)用。（二）費(fèi)用審批1.破產(chǎn)企業(yè)的費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由管理人負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)銷(xiāo)。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供合法有效的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、合同等，憑證內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.對(duì)于大額費(fèi)用支出，應(yīng)提前提交費(fèi)用預(yù)算和支出計(jì)劃，經(jīng)債權(quán)人會(huì)議或人民法院批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）費(fèi)用控制1.管理人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)破產(chǎn)企業(yè)費(fèi)用的控制，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，避免不合理開(kāi)支。2.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。3.對(duì)于不必要的費(fèi)用支出，應(yīng)堅(jiān)決予以杜絕，確保破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)得到合理利用。六、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)申報(bào)與審核1.管理人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)布債權(quán)申報(bào)公告，通知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)。2.債權(quán)人應(yīng)按照公告要求，在規(guī)定期限內(nèi)向管理人申報(bào)債權(quán)，提交債權(quán)申報(bào)書(shū)及相關(guān)證明材料。3.管理人應(yīng)對(duì)債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)進(jìn)行認(rèn)真審核，核實(shí)債權(quán)的真實(shí)性、合法性和有效性。4.對(duì)于有異議的債權(quán)，管理人應(yīng)與債權(quán)人進(jìn)行溝通協(xié)商，必要時(shí)通過(guò)訴訟、仲裁等方式解決。（二）債務(wù)確認(rèn)與清償1.管理人應(yīng)根據(jù)破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)資料和債權(quán)申報(bào)情況，對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)進(jìn)行確認(rèn)。2.對(duì)于確認(rèn)的債務(wù)，應(yīng)按照法定順序進(jìn)行清償，優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)，然后依次清償職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、稅款、普通債權(quán)等。3.在債務(wù)清償過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照法律規(guī)定和清償方案進(jìn)行操作，確保債權(quán)人的合法權(quán)益得到保障。（三）債權(quán)債務(wù)清理1.管理人應(yīng)定期對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理，及時(shí)追收債權(quán)，清償債務(wù)。2.對(duì)于已確認(rèn)無(wú)法收回的債權(quán)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)處理；對(duì)于已確認(rèn)無(wú)需支付的債務(wù)，應(yīng)及時(shí)辦理債務(wù)注銷(xiāo)手續(xù)。3.加強(qiáng)與債權(quán)人、債務(wù)人的溝通協(xié)調(diào)，妥善處理債權(quán)債務(wù)糾紛，維護(hù)破產(chǎn)程序的正常進(jìn)行。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)1.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納稅款。2.管理人應(yīng)協(xié)助破產(chǎn)企業(yè)辦理稅務(wù)申報(bào)手續(xù)，確保申報(bào)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.對(duì)于破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)程序中發(fā)生的應(yīng)稅行為，應(yīng)及時(shí)申報(bào)繳納相關(guān)稅款。（二）稅務(wù)處理1.管理人應(yīng)關(guān)注破產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)處理情況，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，解決稅務(wù)問(wèn)題。2.對(duì)于破產(chǎn)企業(yè)的欠稅，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行清理和補(bǔ)繳，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。3.在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)處置過(guò)程中，應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，繳納相關(guān)稅費(fèi)。（三）稅收優(yōu)惠政策1.管理人應(yīng)了解和掌握國(guó)家有關(guān)破產(chǎn)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取享受相關(guān)政策。2.對(duì)于符合稅收優(yōu)惠條件的破產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.管理人應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和工作紀(jì)律。3.對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)管理、費(fèi)用支出等情況進(jìn)行定期審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。（二）外部審計(jì)1.管理人應(yīng)委托具有資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)破產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行年度審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。2.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則和方法進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3.管理人應(yīng)認(rèn)真審核審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況向債權(quán)人會(huì)議、人民法院報(bào)告。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督和外部審