稅法審計(jì)法試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.公平性2.我國增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.審計(jì)的本質(zhì)是（）A.監(jiān)督B.評價(jià)C.鑒證D.以上都是5.下列哪項(xiàng)不屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.稅務(wù)代理C.內(nèi)部控制審計(jì)D.經(jīng)營審計(jì)6.稅法規(guī)定的納稅期限不包括（）A.按次納稅B.按期納稅C.按年計(jì)征，分期預(yù)繳D.按季計(jì)征，年終匯算7.審計(jì)證據(jù)按其外形特征分為（）A.實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)B.內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)C.直接證據(jù)、間接證據(jù)D.基本證據(jù)、輔助證據(jù)8.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后（）A.30天內(nèi)B.60天內(nèi)C.90天內(nèi)D.120天內(nèi)10.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）A.高檔化妝品B.普通護(hù)膚品C.服裝D.食品二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.我國稅收立法原則包括（）A.從實(shí)際出發(fā)原則B.公平原則C.民主決策原則D.原則性與靈活性相結(jié)合原則2.增值稅的應(yīng)稅行為包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)3.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益4.審計(jì)按目的和內(nèi)容分類包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.合規(guī)審計(jì)C.經(jīng)營審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)5.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別主要有（）A.審計(jì)目標(biāo)不同B.審計(jì)獨(dú)立性不同C.審計(jì)方式不同D.審計(jì)職責(zé)和作用不同6.稅法構(gòu)成要素包括（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)7.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性8.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息9.審計(jì)工作底稿的作用有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作C.便于有經(jīng)驗(yàn)的注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核D.便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)和注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)或其他相關(guān)要求，對會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查10.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收的固定性要求稅率一經(jīng)確定就不能調(diào)整。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.審計(jì)就是查賬。（）5.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)具有強(qiáng)制性。（）6.稅法規(guī)定的納稅人就是負(fù)稅人。（）7.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）9.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。（）10.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收是國家財(cái)政收入主要來源，能保障國家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)；可調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；還可調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。2.簡述注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)。注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)目標(biāo)包括對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)，以提高除管理層之外的預(yù)期使用者對財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度。3.簡述稅法的分類。按稅法功能作用，分稅收實(shí)體法和稅收程序法；按主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)，分國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法；按征稅對象，分流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等稅法。4.簡述審計(jì)證據(jù)的獲取方法。獲取審計(jì)證據(jù)方法有檢查，包括檢查記錄或文件、有形資產(chǎn)；觀察相關(guān)人員活動(dòng)；詢問被審計(jì)單位內(nèi)部或外部知情人員；函證向第三方發(fā)函詢證；重新計(jì)算、執(zhí)行；分析程序等。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別。稅收籌劃是合法利用稅收政策節(jié)稅，事先通過合理安排經(jīng)營、投資等活動(dòng)降低稅負(fù)。偷稅漏稅是違法，故意違反稅法不繳或少繳稅款，要受法律制裁。2.討論審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。審計(jì)可識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評估其發(fā)生可能性與影響程度；監(jiān)督內(nèi)控有效性，發(fā)現(xiàn)缺陷并提出改進(jìn)建議；促進(jìn)信息溝通，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，保障企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。3.討論增值稅改革對企業(yè)的影響。增值稅改革降低企業(yè)稅負(fù)，增加現(xiàn)金流，提高利潤；促進(jìn)企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級，增強(qiáng)競爭力；推動(dòng)企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，調(diào)整經(jīng)營策略，適應(yīng)新稅制，利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。4.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)如何有效協(xié)作。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)可在審計(jì)計(jì)劃上溝通協(xié)調(diào)，避免重復(fù)工作；共享信息和審計(jì)成果，提高效率；外部審計(jì)可利用內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)可借鑒外部審計(jì)方法，共同提升企業(yè)審計(jì)質(zhì)量。答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.A3.C4.D5.B6.D7.A8.B9.B10.