XX區(qū)政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)協(xié)同案例分析案例目錄TOC\o"1-3"\h\u28994XX區(qū)政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)協(xié)同案例分析案例 1283251.1基本概況 1145351.1.1政府審計(jì)基本情況 125451.1.2內(nèi)部審計(jì)基本情況 3257171.2協(xié)同經(jīng)驗(yàn)做法 453301.2.1印發(fā)審計(jì)協(xié)同相關(guān)文件 415781.2.2加強(qiáng)審計(jì)協(xié)同領(lǐng)導(dǎo) 592841.2.3開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)籌 5182441.2.4開(kāi)展審計(jì)組織方式統(tǒng)籌 6110871.2.5實(shí)行審計(jì)成果統(tǒng)籌運(yùn)用 623661.2.6進(jìn)行審計(jì)考核評(píng)價(jià) 7157921.3協(xié)同成效與不足 7123641.3.1取得的成效 7308631.3.2存在的不足 15審計(jì)協(xié)同作為實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋的有效路徑被提出之后，各級(jí)政府審計(jì)紛紛探索協(xié)同路徑，對(duì)審計(jì)協(xié)同作出了很大的貢獻(xiàn)。本文以XX區(qū)政府審計(jì)協(xié)同內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)做法為例，深入分析審計(jì)協(xié)同現(xiàn)狀與不足，具體分析如下：1.1基本概況1.1.1政府審計(jì)基本情況XX區(qū)政府審計(jì)根據(jù)全區(qū)的審計(jì)工作，區(qū)審計(jì)局設(shè)6個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：辦公室、財(cái)政金融審計(jì)科、行政事業(yè)審計(jì)科、固定資產(chǎn)投資審計(jì)科、工商企業(yè)審計(jì)科、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科。截止到2018年末，該區(qū)共有在編人員24人，1名辦公室主任，3名副局長(zhǎng)；區(qū)委審計(jì)委員會(huì)辦公室副主任1名，科長(zhǎng)（主任）1名，副科長(zhǎng)（副主任）5名。本文從審計(jì)人員年齡、學(xué)歷、專(zhuān)業(yè)三方面進(jìn)行了分析。（1）審計(jì)人員年齡分析經(jīng)調(diào)查了解，XX區(qū)審計(jì)人員處于20-29歲年齡段的有4人，處于30-39歲年齡段的有7人，處于40-49歲年齡段的有9人，50歲以上年齡段的有4人，分別占總?cè)藬?shù)的16.7%、29.1%、37.5%、16.7%，如圖1.1所示。由圖可知，XX區(qū)在編審計(jì)人員中40-50歲年齡段的人數(shù)最多，其次是30-40歲年齡段的人，最少的是20-30歲和50歲以上年齡段的，而且XX區(qū)40歲以上的審計(jì)人員大約占總?cè)藬?shù)的54.2%，由此可知，XX區(qū)審計(jì)人員偏老齡化，人員結(jié)構(gòu)需要調(diào)整。圖1.1審計(jì)人員年齡分析圖資料來(lái)源：筆者依據(jù)XX區(qū)審計(jì)部資料整理（2）審計(jì)人員學(xué)歷分析根據(jù)調(diào)查了解到，XX區(qū)審計(jì)人員的學(xué)歷背景主要分為本科生和研究生。其中，審計(jì)人員學(xué)歷背景是本科的有15人，占總?cè)藬?shù)的62.5%；審計(jì)人員學(xué)歷背景是研究生的有9人，占總?cè)藬?shù)的37.5%，如圖1.2所示。由圖可知，XX區(qū)審計(jì)人員中，本科學(xué)歷占多數(shù)，該區(qū)審計(jì)局人員的學(xué)歷水平有待進(jìn)一步提升。圖1.2審計(jì)人員學(xué)歷分析圖資料來(lái)源：筆者依據(jù)XX區(qū)審計(jì)部資料整理（3）審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)分析據(jù)了解，XX區(qū)審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)背景可以分為財(cái)會(huì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)、金融類(lèi)專(zhuān)業(yè)、經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)、工程類(lèi)專(zhuān)業(yè)、計(jì)算機(jī)類(lèi)專(zhuān)業(yè)，沒(méi)有法律類(lèi)專(zhuān)業(yè)的人員。其中財(cái)會(huì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員8人，經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員7人，金融類(lèi)專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員4人，工程類(lèi)專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員3人，計(jì)算機(jī)類(lèi)專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員2人，法律類(lèi)專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員0人，如圖1.3所示。由圖可知，XX區(qū)審計(jì)人員雖然專(zhuān)業(yè)背景相對(duì)豐富，但大多是財(cái)會(huì)經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)，工程、計(jì)算機(jī)類(lèi)人員稀少，而且缺乏法律專(zhuān)業(yè)的人才，不利于審計(jì)隊(duì)伍多樣化建設(shè)。圖1.3審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)分析圖資料來(lái)源：筆者依據(jù)XX區(qū)審計(jì)部資料整理1.1.2內(nèi)部審計(jì)基本情況本文在對(duì)政府審計(jì)人員情況進(jìn)行分析之后，進(jìn)一步調(diào)查了XX區(qū)內(nèi)部審計(jì)人員情況，分別從審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)背景、學(xué)歷背景、工齡來(lái)分析各街道審計(jì)人員的構(gòu)成情況。如圖1.4所示。從審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)背景來(lái)看財(cái)會(huì)、審計(jì)類(lèi)占總?cè)藬?shù)的11.7%，其他專(zhuān)業(yè)類(lèi)占總?cè)藬?shù)的84.3%。從學(xué)歷背景來(lái)看，審計(jì)人員學(xué)歷是本科的占總?cè)藬?shù)的74.8%，審計(jì)人員學(xué)歷是研究生的占總?cè)藬?shù)的21.2%。從審計(jì)人員工齡來(lái)看，審計(jì)人員工齡在3年以上的占總?cè)藬?shù)的59.8%，審計(jì)人員工齡不足3年的占總?cè)藬?shù)的40.2%。除此之外，XX區(qū)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)51個(gè)，其中獨(dú)立機(jī)構(gòu)19個(gè)；內(nèi)部審計(jì)人員126人，專(zhuān)職56人，從單位配備情況來(lái)看，單位人均配備不足3人，且據(jù)調(diào)查，內(nèi)部審計(jì)人員總數(shù)占全部在職人數(shù)的比例僅為0.7%。而且，從資產(chǎn)規(guī)模配備情況看，內(nèi)審人員人均資產(chǎn)規(guī)模為16.9億元，內(nèi)審人員難以滿足單位實(shí)際需求的壓力較大。圖1.4內(nèi)部審計(jì)人員構(gòu)成分析資料來(lái)源：筆者依據(jù)XX區(qū)審計(jì)部資料整理綜上分析，XX區(qū)政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍力量不管是從專(zhuān)業(yè)、學(xué)歷、年齡、工齡上來(lái)看，都存在不足，而新時(shí)代背景下黨委對(duì)審計(jì)工作有著更高的要求，政府審計(jì)協(xié)同內(nèi)部審計(jì)人員和力量是解決目前困境的有效途徑。XX區(qū)出臺(tái)《XX區(qū)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》，成立審計(jì)委員會(huì)，實(shí)施以干帶訓(xùn)，注重加強(qiáng)審計(jì)協(xié)同領(lǐng)導(dǎo)；積極實(shí)行審計(jì)兩統(tǒng)籌，大力開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目和組織方式統(tǒng)籌，實(shí)行審計(jì)成果統(tǒng)籌運(yùn)用并進(jìn)行審計(jì)考核評(píng)價(jià)。1.2協(xié)同經(jīng)驗(yàn)做法1.2.1印發(fā)審計(jì)協(xié)同相關(guān)文件XX區(qū)應(yīng)黨和國(guó)家的號(hào)召，積極探索政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)協(xié)同路徑，制定審計(jì)協(xié)同相關(guān)制度文件，推進(jìn)審計(jì)全覆蓋進(jìn)程。一是結(jié)合XX區(qū)政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)實(shí)際情況，制定《XX區(qū)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》，具體指出了新時(shí)代如何開(kāi)展政府審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)協(xié)同的工作，根據(jù)文件，完善了政府審計(jì)的統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)制度，成立審計(jì)委員會(huì)，建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作制度。二是根據(jù)《意見(jiàn)》，XX區(qū)進(jìn)一步制定《XX區(qū)2019-2021年內(nèi)部審計(jì)人員“以干帶訓(xùn)”行動(dòng)方案》，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施完善作出了進(jìn)一步的指導(dǎo)培訓(xùn)。三是XX區(qū)在2019年出臺(tái)《關(guān)于審計(jì)查出問(wèn)題整改的工作方法》《XX區(qū)審計(jì)整改工作考核評(píng)分辦法》，加強(qiáng)審計(jì)工作的考核評(píng)價(jià)，以“鮮明導(dǎo)向”引領(lǐng)審計(jì)整改。1.2.2加強(qiáng)審計(jì)協(xié)同領(lǐng)導(dǎo)XX區(qū)政府審計(jì)在審計(jì)協(xié)同中發(fā)揮主管部門(mén)作用，督促內(nèi)部審計(jì)建立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，加強(qiáng)與內(nèi)部審計(jì)工作上的溝通，切實(shí)加強(qiáng)工作聯(lián)系。一是成立審計(jì)委員會(huì)。2019年4月15日，中共XX區(qū)委組建審計(jì)委員會(huì)，辦公室設(shè)在區(qū)審計(jì)局，著力推動(dòng)審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展，以高質(zhì)量的審計(jì)監(jiān)督，服務(wù)保障全區(qū)高質(zhì)量發(fā)展。二是建立內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)制度。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》《審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的意見(jiàn)》和市《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》等文件精神，結(jié)合XX區(qū)實(shí)際，區(qū)委、區(qū)政府制定印發(fā)了《XX區(qū)關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》（XX委辦發(fā)〔2019〕109號(hào)），設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，成立審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，使內(nèi)部審計(jì)工作直接在黨組織的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，以進(jìn)一步建立健全區(qū)內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。三是建立政府審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)絡(luò)員機(jī)制，培養(yǎng)相關(guān)單位內(nèi)審工作骨干人員，開(kāi)展日常工作指導(dǎo)和交流；建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)骨干人才庫(kù)，為政府審計(jì)儲(chǔ)備人力資源；建立高校審計(jì)專(zhuān)業(yè)教師資源庫(kù)，為內(nèi)審人員培訓(xùn)、理論研討等常態(tài)化工作提供保障。1.2.3開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)籌一是制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。建設(shè)開(kāi)發(fā)了“XX區(qū)審計(jì)工作信息化管理平臺(tái)”，該平臺(tái)對(duì)審計(jì)通知至檔案移交等7個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)管控、對(duì)全體審計(jì)人員工作成果業(yè)績(jī)進(jìn)行動(dòng)態(tài)記錄考核。年初制定區(qū)級(jí)審計(jì)計(jì)劃流程，審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)、組織人事部門(mén)統(tǒng)籌項(xiàng)目安排，組織人事部門(mén)提出建議草案。區(qū)審計(jì)局于4月30日印發(fā)了《XX區(qū)審計(jì)局2020年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，對(duì)2019年的14項(xiàng)計(jì)劃項(xiàng)目都明確了兩統(tǒng)籌任務(wù)，如財(cái)政同級(jí)審項(xiàng)目中明確，需統(tǒng)籌開(kāi)展“預(yù)算執(zhí)行、政府債務(wù)、部門(mén)預(yù)算、稅收審計(jì)及其他有關(guān)交辦事項(xiàng)”等審計(jì)任務(wù)，在招商引資及營(yíng)商環(huán)境專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)中明確，需統(tǒng)籌開(kāi)展“經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)、部門(mén)預(yù)算及其他有關(guān)交辦事項(xiàng)”等審計(jì)任務(wù)，等等，做到能融合盡融合。同時(shí)，區(qū)審計(jì)局還加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的統(tǒng)籌，把街道、園區(qū)、主要部門(mén)、國(guó)企集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃納入審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)籌當(dāng)中，作為參考，指導(dǎo)他們制定內(nèi)審計(jì)劃，統(tǒng)籌謀劃全區(qū)的審計(jì)工作。二是及時(shí)調(diào)整，匯總上報(bào)。提出審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)籌計(jì)劃，明確審計(jì)任務(wù)之后，在整個(gè)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，要注意突發(fā)事項(xiàng)的發(fā)生，根據(jù)審計(jì)實(shí)施現(xiàn)狀及時(shí)調(diào)整審計(jì)任務(wù)，每半年調(diào)整一次審計(jì)計(jì)劃。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，要對(duì)審計(jì)任務(wù)實(shí)時(shí)考核，匯總上報(bào)執(zhí)行情況。將涉及到的執(zhí)行審計(jì)小組拉到一個(gè)群里，將所有相關(guān)的信息分享到群里，實(shí)現(xiàn)資源信息共享。1.2.4開(kāi)展審計(jì)組織方式統(tǒng)籌根據(jù)融合后的審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)一安排審計(jì)組，對(duì)同一個(gè)審計(jì)對(duì)象，涉及不同審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)內(nèi)容，對(duì)內(nèi)區(qū)審計(jì)局由同一審計(jì)組完成，減少重復(fù)進(jìn)點(diǎn)時(shí)間，提高審計(jì)效率，做到“一審多項(xiàng)”，“一審多果”及“一果多用”；對(duì)外區(qū)審計(jì)局充分調(diào)動(dòng)內(nèi)審力量，建立全區(qū)審計(jì)工作一盤(pán)棋的機(jī)制。一是“以干代訓(xùn)”加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。2019年，制定《2019－2021年XX區(qū)內(nèi)審人員“以干代訓(xùn)”工作方案》。2019年3月20日起，在全區(qū)街道、園區(qū)、國(guó)企集團(tuán)、機(jī)關(guān)部門(mén)等單位抽調(diào)17名內(nèi)審人員參加“以干代訓(xùn)”活動(dòng)。兩期“以干代訓(xùn)”共有35名內(nèi)審人員參與國(guó)家機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目，通過(guò)崗前培訓(xùn)、政治學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位鍛煉、業(yè)務(wù)交流等，選調(diào)部分優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)人員參與審計(jì)項(xiàng)目，主要參與審計(jì)方案制定、審計(jì)報(bào)告起草以及檔案整理各環(huán)節(jié)工作，采取上帶下、老帶新、一帶一、交叉參與不同類(lèi)型項(xiàng)目等方式，進(jìn)一步提升了內(nèi)審人員專(zhuān)業(yè)技能。如在防疫資金及捐贈(zèng)物資審計(jì)中，區(qū)審計(jì)局充分發(fā)揮街道、園區(qū)、衛(wèi)生、民政部門(mén)內(nèi)部審計(jì)人員的作用，審計(jì)各級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金1.04億元，統(tǒng)計(jì)匯總各街道、社區(qū)、園區(qū)捐贈(zèng)的物資153.97萬(wàn)件，捐贈(zèng)資金937.86萬(wàn)元；二是分類(lèi)指導(dǎo)促協(xié)同。2019年，區(qū)審計(jì)局組織開(kāi)展了“同級(jí)審”10個(gè)街道預(yù)算執(zhí)行，18個(gè)園區(qū)、國(guó)企集團(tuán)專(zhuān)項(xiàng)資金核查，街道、園區(qū)13個(gè)單位疫情防控專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查，對(duì)參與審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的60多人進(jìn)行分類(lèi)指導(dǎo)與幫帶，如在一級(jí)預(yù)算單位審計(jì)監(jiān)督全覆蓋及政府組成部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)核查全覆蓋工作中，區(qū)審計(jì)局組織各部門(mén)內(nèi)審人員，完成一般疑點(diǎn)的核查，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。通過(guò)加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)增強(qiáng)內(nèi)審人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)與政府審計(jì)協(xié)同。三是內(nèi)外結(jié)合助能力提升。2019年以來(lái)，區(qū)審計(jì)局采取請(qǐng)進(jìn)來(lái)走出去的方式加強(qiáng)內(nèi)審人員培訓(xùn)。積極參加市局舉辦的XX市2019年內(nèi)部審計(jì)素質(zhì)提升研修班、赴海安縣審計(jì)局學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)、聘請(qǐng)市局審計(jì)業(yè)務(wù)專(zhuān)家對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)、聘請(qǐng)山東省淄博市審計(jì)局信息化專(zhuān)業(yè)人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)等，切實(shí)增強(qiáng)內(nèi)審人員的審計(jì)素養(yǎng)。四是理論研討推審計(jì)實(shí)踐。為提升審計(jì)理論對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)的指導(dǎo)作用，區(qū)審計(jì)局積極組織參與省市政府審計(jì)內(nèi)部審計(jì)研究課題論文征集活動(dòng)。2019年，全區(qū)內(nèi)審人員撰寫(xiě)論文30余篇，選報(bào)省、市政府審計(jì)8篇，其中H街道審計(jì)所選報(bào)的《新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)職能定位》榮獲市審計(jì)系統(tǒng)三等獎(jiǎng)。1.2.5實(shí)行審計(jì)成果統(tǒng)籌運(yùn)用近年來(lái)，區(qū)審計(jì)局電子數(shù)據(jù)科定期對(duì)財(cái)政數(shù)據(jù)平臺(tái)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，形成審計(jì)數(shù)據(jù)采集報(bào)送長(zhǎng)效機(jī)制。根據(jù)大數(shù)據(jù)審計(jì)的需要，2019年區(qū)審計(jì)局組建了由計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)人員和年輕同志構(gòu)成的數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一整理和分析，為審計(jì)組提供審計(jì)線索，使得審計(jì)組有針對(duì)性選擇審計(jì)對(duì)象，實(shí)施審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)核查工作。同時(shí)加大審計(jì)成果歸集整合力度，對(duì)審計(jì)中查證的問(wèn)題及時(shí)歸納總結(jié)，建立審計(jì)模型，同時(shí)完善共享機(jī)制，利用每周五下午的集中學(xué)習(xí)，各審計(jì)組匯報(bào)和分享審計(jì)成果，提供審計(jì)思路和方法，也聽(tīng)取局領(lǐng)導(dǎo)和其他科室、審計(jì)組提出的相關(guān)建議，通過(guò)共同學(xué)習(xí)、相互借鑒的方式真正實(shí)現(xiàn)“一果多用”。1.2.6進(jìn)行審計(jì)考核評(píng)價(jià)堅(jiān)持“靶向性”，充分發(fā)揮考核指揮棒作用。2019年，將區(qū)內(nèi)10個(gè)街道、8個(gè)園區(qū)、11個(gè)國(guó)企集團(tuán)和6個(gè)部門(mén)內(nèi)審工作納入?yún)^(qū)委區(qū)政府綜合考核，明確要求各被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送審計(jì)工作情況，誠(chéng)實(shí)反映審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并進(jìn)行備案整理。同時(shí)，結(jié)合日常檢查監(jiān)督，對(duì)各相關(guān)單位內(nèi)部審計(jì)工作情況進(jìn)行考核評(píng)分，納入《XX區(qū)2019年度高質(zhì)量發(fā)展（“奪杯扛旗”競(jìng)賽）綜合考核實(shí)施意見(jiàn)》中，進(jìn)一步發(fā)揮考核推動(dòng)內(nèi)審工作的重要導(dǎo)向作用。1.3協(xié)同成效與不足1.3.1取得的成效2019年，在市局黨組和區(qū)委區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，XX區(qū)認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想，以習(xí)近平新時(shí)代審計(jì)工作思想為指導(dǎo)，進(jìn)一步落實(shí)《關(guān)于深入推進(jìn)審計(jì)全覆蓋的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《XX區(qū)關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》，著力實(shí)現(xiàn)“高質(zhì)量實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋、高質(zhì)量發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督合力、高質(zhì)量建設(shè)審計(jì)干部隊(duì)伍”的發(fā)展目標(biāo)。經(jīng)過(guò)一年的奮斗前行，XX區(qū)的審計(jì)制度日趨完善，審計(jì)協(xié)同領(lǐng)導(dǎo)日趨完善，各審計(jì)單位制定了相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度以及內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)則；審計(jì)管理體制日趨完善，組織機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)與機(jī)構(gòu)設(shè)立逐漸完備，內(nèi)部審計(jì)人員配備也逐漸完善；內(nèi)部審計(jì)工作取得很大成果，在各項(xiàng)審計(jì)調(diào)查方面成效明顯；審計(jì)信息化平臺(tái)基本建立；整改報(bào)送機(jī)制基本建立。（1）審計(jì)制度日趨完善制度是審計(jì)工作順利開(kāi)展的保障。XX區(qū)自開(kāi)展政府審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)協(xié)同審計(jì)以來(lái)，政府審計(jì)以及各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定了多項(xiàng)方案，保障審計(jì)協(xié)同順利開(kāi)展。一方面，區(qū)政府審計(jì)就二者協(xié)同制定方案，制度文件日趨完善。2019制定《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》，作為審計(jì)協(xié)同開(kāi)展的首要文件，為政府審計(jì)協(xié)同內(nèi)部審計(jì)發(fā)展提供了制度路徑。根據(jù)《意見(jiàn)》指導(dǎo)，區(qū)政府審計(jì)進(jìn)一步制定《2019-2021年XX區(qū)內(nèi)審人員“以干帶訓(xùn)”行動(dòng)方案》，加強(qiáng)政府審計(jì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，提升內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)和工作能力。為了將監(jiān)督整改落實(shí)，2019年區(qū)審計(jì)局出臺(tái)《關(guān)于審計(jì)查出問(wèn)題整改的工作方法》《XX區(qū)審計(jì)整改工作考核評(píng)分辦法》，以“鮮明導(dǎo)向”引領(lǐng)審計(jì)整改，做好審計(jì)監(jiān)督“后半篇?！绷硪环矫?，各內(nèi)部審計(jì)逐步完善相關(guān)制度。轄區(qū)35家單位按照《意見(jiàn)》規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際基本建立了內(nèi)部審計(jì)相關(guān)工作制度。D街道制定了《D街道審計(jì)委員會(huì)工作規(guī)則》《D街道審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》及《D街道內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》等。M街道制定了《M街道內(nèi)部審計(jì)制度》《M街道審計(jì)所內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》和《M街道經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度》。J街道建立了《J街道辦事處內(nèi)部審計(jì)工作制度》，明確由單位主要領(lǐng)導(dǎo)直接分管審計(jì)工作。C街道印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作的通知》和《C街道關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)審管理。Q街道制定了《Q街道內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》。L街道審計(jì)所建立了內(nèi)管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。G園等建立了《G園干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度》，由管委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)委托內(nèi)審機(jī)構(gòu)實(shí)施，對(duì)任期內(nèi)園區(qū)下屬全資和控股子公司、成員企業(yè)重點(diǎn)部門(mén)、關(guān)鍵崗位領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人員至少審計(jì)一次。2019年完成T林場(chǎng)原總經(jīng)理、Y文化原董事長(zhǎng)在任期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題多項(xiàng)并提出相應(yīng)審計(jì)建議多條。T溫泉旅游度假區(qū)由主要領(lǐng)導(dǎo)直接分管經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，制定定期進(jìn)行13個(gè)子公司內(nèi)審及任中年度審計(jì)計(jì)劃。N文化旅游區(qū)制定印發(fā)N文化旅游區(qū)審計(jì)管理相關(guān)辦法。D總部園制定印發(fā)《D國(guó)際企業(yè)總部園審計(jì)管理辦法》《D國(guó)際企業(yè)總部園跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則》《D國(guó)際企業(yè)總部園項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審計(jì)實(shí)施細(xì)則》，進(jìn)一步完善園區(qū)審計(jì)制度。C集團(tuán)等11家區(qū)屬?lài)?guó)有企業(yè)建立了內(nèi)部審計(jì)相關(guān)管理制度辦法。C局等6家部門(mén)建立了內(nèi)管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。（2）審計(jì)協(xié)同領(lǐng)導(dǎo)日趨成熟一方面，組織領(lǐng)導(dǎo)與機(jī)構(gòu)設(shè)立逐漸完善。一是成立審計(jì)委員會(huì)，黨組織直接領(lǐng)導(dǎo)工作。2020年6月，區(qū)委審計(jì)委員會(huì)出臺(tái)《關(guān)于街道、園區(qū)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的通知》，全區(qū)街道、園區(qū)相繼成立審計(jì)委員會(huì)，到2020年7月底，區(qū)街道、園區(qū)單位全部成立審計(jì)委員會(huì)共計(jì)18家，進(jìn)一步加強(qiáng)街道、園區(qū)審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。二是獨(dú)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)覆蓋率超50%。截至2020年4月末，全區(qū)35家單位均已按照《意見(jiàn)》規(guī)定設(shè)立了獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)。其中，設(shè)立獨(dú)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)20家，內(nèi)審職責(zé)隸屬財(cái)務(wù)部門(mén)8家、隸屬紀(jì)檢（監(jiān)察）部門(mén)1家、隸屬其他部門(mén)4家。另一方面，內(nèi)部審計(jì)人員配備逐漸完善。一是內(nèi)審人員隊(duì)伍不斷壯大。根據(jù)本次檢查統(tǒng)計(jì)，截至2020年4月末，轄區(qū)35家單位內(nèi)審人員共計(jì)127人，較上年同期增長(zhǎng)11.5%，內(nèi)審人員規(guī)模有所擴(kuò)大。二是專(zhuān)職內(nèi)審人員六成以上。轄區(qū)35家單位專(zhuān)職內(nèi)審人員85人，兼職內(nèi)審人員42人。（3）審計(jì)協(xié)同成果顯著2019年，XX區(qū)政府審計(jì)為進(jìn)一步拓展審計(jì)廣度和深度，全面貫徹落實(shí)《XX區(qū)關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的指導(dǎo)與監(jiān)督，扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)審“以干代訓(xùn)”工程，著力提高全區(qū)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)工作能力，逐步形成以政府審計(jì)為主體、內(nèi)部審計(jì)為基礎(chǔ)的審計(jì)模式，有效整合當(dāng)前審計(jì)資源，提高了XX區(qū)的審計(jì)質(zhì)效，取得了顯著的審計(jì)成果。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全年共完成審計(jì)項(xiàng)目5489項(xiàng)，其中工程審計(jì)5261項(xiàng)，財(cái)務(wù)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查147項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)81項(xiàng)等，查出損失浪費(fèi)3.34億元，增加效益2.83億元，提出建議意見(jiàn)被采納708條。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)較好地發(fā)揮在審計(jì)預(yù)防、反腐倡廉等方面的作用，有效促進(jìn)了政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)協(xié)同。表1.12019年審計(jì)工作成果審計(jì)項(xiàng)目5489項(xiàng)其中：工程審計(jì)5261項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)147項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)81項(xiàng)查出損失3.34億元增加效益2.83億元意見(jiàn)被采納708條資料來(lái)源：筆者依據(jù)XX區(qū)審計(jì)部資料整理a.強(qiáng)化政府投資工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，成效明顯近年來(lái)，各級(jí)政府普遍加強(qiáng)了城鄉(xiāng)基礎(chǔ)建設(shè)的投入，項(xiàng)目數(shù)量、體量也在不斷地加大，工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督成為我區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作重點(diǎn)。各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)都在積極探索工程項(xiàng)目審計(jì)的新路徑。G街道審計(jì)所進(jìn)一步完善了工程項(xiàng)目審計(jì)工作的各項(xiàng)流程，并制定了相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步明確了工程項(xiàng)目相關(guān)主體的責(zé)任與義務(wù)。編制計(jì)劃，確定目標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作制度。特別是在對(duì)市電臺(tái)復(fù)建房建設(shè)過(guò)程中的跟蹤審計(jì)，及時(shí)對(duì)工程中的隱蔽工程、設(shè)計(jì)變更、工程簽證等進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督審計(jì)，較好地減少了在施工過(guò)程中高估冒算，弄虛作假現(xiàn)象的發(fā)生。全年共審計(jì)工程項(xiàng)目639項(xiàng)，送審金額合計(jì)3.41億元，審定金額2.86億元，核減金額0.55億元，平均核減率約為16.2%。M街道審計(jì)所的工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)由事后審計(jì)逐步向事前、事中前移，使工程決算審計(jì)與工程預(yù)算審計(jì)同時(shí)并舉。全年完成項(xiàng)目660項(xiàng)，送審總額3.66億元，審定總額3.18億元，核減總額0.48億元，核減率13.08%。D街道審計(jì)所為保證審計(jì)質(zhì)量和效果，積極完善了基建工程的審計(jì)制度，嚴(yán)格預(yù)決算審計(jì)，加強(qiáng)跟蹤審計(jì)工作，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的功能。全年共審計(jì)項(xiàng)目172項(xiàng)，送審金額為4.12億元，審定金額為3.89億元，節(jié)約建設(shè)資金0.23億元。C街道審計(jì)所將工作重心在工程審計(jì)，克服人手緊，工作量大的矛盾，經(jīng)常放棄休息日，為街道和社區(qū)各項(xiàng)工程實(shí)施跟蹤和服務(wù)。全年共審計(jì)項(xiàng)目388項(xiàng)，核減金額0.32億元，核減率11.5%。L街道審計(jì)所制定了跟蹤審計(jì)及備案制度，委派專(zhuān)人全面負(fù)責(zé)街道與社區(qū)建設(shè)工程項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收工作，同時(shí)要求相應(yīng)中介機(jī)構(gòu)駐場(chǎng)審計(jì)人員按時(shí)報(bào)送跟蹤審計(jì)工程情況的周報(bào)、月報(bào)及相關(guān)隱蔽工程量的簽證，做好資料的收集與整理并備案?jìng)洳椋呀值乐攸c(diǎn)工程項(xiàng)目的審計(jì)向事前及事中監(jiān)管推進(jìn)。全年共審計(jì)工程項(xiàng)目399項(xiàng)，工程項(xiàng)目報(bào)審造價(jià)：1.42億元，核定造價(jià)：1.15億元，核減造價(jià)：0.27億元，平均核減率：18.76%，為街道、社區(qū)節(jié)約了相當(dāng)一部分財(cái)政建設(shè)資金。H街道審計(jì)所加強(qiáng)對(duì)造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)進(jìn)行季度考核，考核過(guò)程中嚴(yán)格依據(jù)文件要求的程序，邀請(qǐng)街道各部門(mén)與各社區(qū)結(jié)合造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)工作情況參與打分。每季度考核結(jié)果均已存檔。每次季度考核會(huì)議結(jié)束后，結(jié)合會(huì)上反饋意見(jiàn)，匯總整理過(guò)后發(fā)于各造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，以便造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)對(duì)照整改，保障建設(shè)單位合理意見(jiàn)充分落實(shí)。全年共審計(jì)工程項(xiàng)目430項(xiàng)，送審金額為1.55億元，審定金額為1.39億元，核減金額0.16億元核減率為11.51%。J街道審計(jì)所做好工程結(jié)算決算審計(jì)項(xiàng)目525項(xiàng)的基礎(chǔ)上突出工程跟蹤審計(jì)，全年跟蹤資產(chǎn)回收等重大項(xiàng)目33項(xiàng)，成效凸顯。內(nèi)審機(jī)構(gòu)全年共工程項(xiàng)目審計(jì)5261項(xiàng)，核減資金3個(gè)多億。表1.2各審計(jì)單位工程項(xiàng)目審計(jì)成果審計(jì)單位審計(jì)項(xiàng)目（項(xiàng)）送審金額（億元）審定金額（億元）核減金額（億元）核減率（%）G街道6393.412.860.5516.13M街道6603.663.180.4813.11D街道1724.123.890.231.58C街道388--0.3211.5L街道3991.421.150.2718.76H街道4301.551.390.1611.51J街道525資料來(lái)源：筆者依據(jù)XX區(qū)審計(jì)部資料整理b.強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，規(guī)范審計(jì)權(quán)力運(yùn)行強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度。在深度與廣度上下功夫，做到有離必審、三年必審，同時(shí)加大經(jīng)濟(jì)責(zé)任中審計(jì)比例。教育局審計(jì)科逐年擴(kuò)大任中審計(jì)比例（17年1個(gè)、18年3個(gè)、19年7個(gè)），做到離任必審，防范職務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行。2018年11月－2019年2月開(kāi)展的X實(shí)小和J小學(xué)2個(gè)離任審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)金額23173.43萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題17個(gè)，提出審計(jì)建議11條。2019年任中審計(jì)項(xiàng)目7個(gè)，離任審計(jì)項(xiàng)目22個(gè)，全年完成了31個(gè)經(jīng)責(zé)審。Q街道審計(jì)所在做好離任審計(jì)的同時(shí)，還開(kāi)展了3個(gè)任中經(jīng)責(zé)審，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的覆蓋面。供銷(xiāo)總社審計(jì)科在人手少，任務(wù)重的情況下，探索經(jīng)責(zé)審的新途徑，采取各基層單位送審和巡察案件線索等方式，為內(nèi)審節(jié)約了大量的時(shí)間和人力，還節(jié)約了審計(jì)成本。全年完成5個(gè)離任審計(jì)的同時(shí)還開(kāi)展了3個(gè)任中審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中關(guān)注重大事項(xiàng)，對(duì)農(nóng)貿(mào)中心開(kāi)展劉總經(jīng)理的離任審計(jì)，先后5次開(kāi)展核實(shí)查證工作，其間還對(duì)重大決策事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)核查，取較好的效果，樹(shù)立了良好的審計(jì)形象。J街道審計(jì)所貫徹“有離必審”精神，細(xì)化審計(jì)實(shí)施方案，確保任務(wù)能夠按時(shí)按質(zhì)按量完成，在審計(jì)方法上求突破，采取壓茬推進(jìn)，以5+2,8+X的工作方式，完成了12個(gè)社區(qū)書(shū)記的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，實(shí)現(xiàn)社區(qū)層面的全覆蓋。C街道審計(jì)所在協(xié)助配合完成全市鄉(xiāng)村振興、村組“三資”專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的同時(shí)還開(kāi)展完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目7項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)“有離必審”，離任當(dāng)年審的工作目標(biāo)。T街道審計(jì)所全年完成5個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，全面摸清了部分社區(qū)的三資情況，核實(shí)了工程建設(shè)及負(fù)債情況。衛(wèi)健委審計(jì)科對(duì)區(qū)中醫(yī)醫(yī)院、區(qū)二院、D社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、B社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、G社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的6位原單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計(jì)。在審計(jì)中，既肯定成績(jī)也充分揭露問(wèn)題，力求對(duì)基層領(lǐng)導(dǎo)干部作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，既在審計(jì)過(guò)程中向被審單位指出也在審計(jì)意見(jiàn)書(shū)中如實(shí)反映。通過(guò)內(nèi)審對(duì)“有離必審”，加大任中經(jīng)責(zé)審比例等，較好形成了監(jiān)督合力，規(guī)范部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、基層領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)力運(yùn)行，促進(jìn)了反腐倡廉工作的良性發(fā)展。表1.3各審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果審計(jì)單位審計(jì)成果教育局2個(gè)離任審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)金額23173.43萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題17個(gè)，提出審計(jì)建議11條。2019年任中審計(jì)項(xiàng)目7個(gè)，離任審計(jì)項(xiàng)目22個(gè)，全年完成了31個(gè)經(jīng)責(zé)審計(jì)Q街道做好離任審計(jì)的同時(shí)，開(kāi)展了3個(gè)任中經(jīng)責(zé)審，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的覆蓋面供銷(xiāo)總社全年完成5個(gè)離任審計(jì)的同時(shí)還開(kāi)展了3個(gè)任中審計(jì)J街道采取壓茬推進(jìn)，以5+2,8+X的工作方式，完成了12個(gè)社區(qū)書(shū)記的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，實(shí)現(xiàn)社區(qū)層面的全覆蓋C街道協(xié)助配合完成全市鄉(xiāng)村振興、村組“三資”專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的同時(shí)還開(kāi)展完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目7項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)“有離必審”T街道全年完成5個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。摸清了部分社區(qū)的三資情況，核實(shí)了工程建設(shè)及負(fù)債情況，揭露了有關(guān)單位在銀行賬戶管理及財(cái)務(wù)收支、資金管理等方面存在的問(wèn)題衛(wèi)建委對(duì)區(qū)中醫(yī)醫(yī)院、區(qū)二院、D社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、B社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、G社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的6位原單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資料來(lái)源：筆者依據(jù)XX區(qū)審計(jì)部資料整理c.財(cái)務(wù)收支審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查并舉，促進(jìn)完善內(nèi)控機(jī)制隨著全區(qū)的綜合財(cái)力增強(qiáng)，各種惠民利民政策性財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金源源不斷下沉，財(cái)務(wù)收支審計(jì)著重關(guān)注專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)，并且有效幫助被審計(jì)單位堵塞管理漏洞，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。全年共完成了29個(gè)小學(xué)、幼兒園財(cái)務(wù)收支審計(jì)，審計(jì)資金總額112711.7萬(wàn)元，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題259個(gè)，提出審計(jì)建議176條。對(duì)26家公辦中小學(xué)、幼兒園食堂大宗食材供應(yīng)商供應(yīng)食材價(jià)格進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題7個(gè)，提出審計(jì)建議5條，挽回?fù)p失金額10.78萬(wàn)元（供貨商超出價(jià)格部分退款）。通過(guò)審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)供貨商食材價(jià)格監(jiān)督，節(jié)約食材成本，為師生午餐質(zhì)量和安全提供保障。同時(shí)會(huì)同建管科等制定并印發(fā)了《XX區(qū)教育局基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法(試行)》、《審計(jì)督查工作相關(guān)文件匯編》，進(jìn)一步完善了教育系統(tǒng)內(nèi)審相關(guān)工作制度。供銷(xiāo)總社審計(jì)科協(xié)調(diào)總社內(nèi)部審計(jì)力量，于年初組成兩個(gè)審計(jì)小組，圍繞業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)運(yùn)行6個(gè)方面，開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)，在審計(jì)過(guò)程中根據(jù)審計(jì)現(xiàn)狀及時(shí)調(diào)整審計(jì)方案，在審計(jì)實(shí)施中向各企業(yè)發(fā)出《整改通知》23份，于四季度組織審計(jì)“回頭看”，相關(guān)問(wèn)題得到了較好的糾正和整改。同時(shí)還開(kāi)展了對(duì)原D總店、再生資源公司等四家公司進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，取得較好的效果。HX街道審計(jì)所以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律為目標(biāo)，積極實(shí)施財(cái)務(wù)收支管理審計(jì)。一方面是強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)的計(jì)劃性；另一方面是著重在財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施上下功夫，以問(wèn)題為導(dǎo)向，整理歸納審計(jì)問(wèn)題清單。歸納社區(qū)及部門(mén)在增收、財(cái)務(wù)收支核算、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平、基本建設(shè)投資、干部收入分配、汽車(chē)費(fèi)用、票據(jù)管理、外出參觀考察、拆遷九個(gè)方面存在的共性問(wèn)題；歸納整理下屬企事業(yè)單位在票據(jù)管理、費(fèi)用支出、財(cái)務(wù)核算、工資福利、往來(lái)明細(xì)、審批權(quán)限六個(gè)方面存在的共性問(wèn)題；再一個(gè)就是提出行之有效的審計(jì)建議。對(duì)審計(jì)查證的問(wèn)題，從制度建設(shè)、管理監(jiān)督、非生產(chǎn)性開(kāi)支、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)及考核、基建投資、拆遷、審批權(quán)限、干部福利、專(zhuān)項(xiàng)資金管理等十一個(gè)方面提出整改建議。G街道審計(jì)所組織開(kāi)展了柏樹(shù)等11個(gè)社區(qū)財(cái)務(wù)收支審計(jì)，同時(shí)還對(duì)15個(gè)專(zhuān)項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。T度假區(qū)預(yù)決算室對(duì)土地結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，完成了2017G82、2018G09、2018G61、2018G62四塊土地的結(jié)算審計(jì)工作，以及2019G05、2019G13地塊的預(yù)清算工作。同時(shí)還開(kāi)展了T旅游工會(huì)聯(lián)合會(huì)2018年收入支出進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，較好地維護(hù)了干部職工權(quán)益。區(qū)公安分局審計(jì)科針對(duì)省公安廳審計(jì)發(fā)現(xiàn)科技支撐、基礎(chǔ)建設(shè)、裝備保障等3個(gè)問(wèn)題，由交警大隊(duì)牽頭警務(wù)保障室、審計(jì)科、科信科等部門(mén)共同研究作出整改反饋。通過(guò)財(cái)務(wù)和專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)，較好的規(guī)范單位財(cái)務(wù)運(yùn)行，促進(jìn)內(nèi)部控制，建立了內(nèi)部管理長(zhǎng)效機(jī)制。表1.4各單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)成果審計(jì)單位審計(jì)成果教育局29個(gè)小學(xué)、幼兒園財(cái)務(wù)收支審計(jì)，審計(jì)資金總額112711.7萬(wàn)元，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題259個(gè)，提出審計(jì)建議176條；對(duì)26家公辦中小學(xué)、幼兒園食堂大宗食材供應(yīng)商供應(yīng)食材價(jià)格進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題7個(gè)，提出審計(jì)建議5條，挽回?fù)p失金額10.78萬(wàn)元供銷(xiāo)總社組成兩個(gè)審計(jì)小組，圍繞業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)運(yùn)行6個(gè)方面，開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)；對(duì)原D總店、再生資源公司等四家公司進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查HX街道歸納共性問(wèn)題，提出審計(jì)建議，提出整改建議G街道對(duì)11個(gè)社區(qū)開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)，同時(shí)還對(duì)15個(gè)專(zhuān)項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查T(mén)度假區(qū)對(duì)土地結(jié)算進(jìn)行審計(jì)；開(kāi)展了T旅游工會(huì)聯(lián)合會(huì)2018年收入支出進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)區(qū)公安分局針對(duì)省公安廳審計(jì)發(fā)現(xiàn)科技支撐、基礎(chǔ)建設(shè)、裝備保障等3個(gè)問(wèn)題，由交警大隊(duì)牽頭警務(wù)保障室、審計(jì)科、科信科等部門(mén)共同研究作出整改反饋資料來(lái)源：筆者依據(jù)XX區(qū)審計(jì)部資料整理（4）審計(jì)協(xié)同信息化平臺(tái)基本建立一是，強(qiáng)化信息集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)獲取全覆蓋。充分發(fā)揮區(qū)委審計(jì)委員會(huì)在全區(qū)審計(jì)工作中的頂層設(shè)計(jì)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，建立全區(qū)預(yù)算編制、決算草案、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)及社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行電子數(shù)據(jù)制式上報(bào)機(jī)制，加大數(shù)據(jù)集中力度，為大數(shù)據(jù)審計(jì)工作提供基礎(chǔ)支持。2020年度采集全區(qū)部門(mén)財(cái)政一體化平系統(tǒng)數(shù)據(jù)、全區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目、社保、工商登記、12345投訴舉報(bào)等經(jīng)濟(jì)運(yùn)行數(shù)據(jù)，共50.8GB，做到數(shù)據(jù)獲取全覆蓋。二是，XX區(qū)從審計(jì)工作實(shí)際出發(fā)，建設(shè)開(kāi)發(fā)了“XX區(qū)審計(jì)工作信息化管理平臺(tái)”，該平臺(tái)對(duì)審計(jì)通知至檔案移交等7個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)管控、對(duì)全體審計(jì)人員工作成果業(yè)績(jī)進(jìn)行動(dòng)態(tài)記錄，并且將內(nèi)部審計(jì)工作納入全區(qū)綜合考核評(píng)價(jià)體系中，對(duì)5家內(nèi)審機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行動(dòng)態(tài)指導(dǎo)、監(jiān)督和考核，有力地促進(jìn)了全區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作更上一層樓。（5）整改報(bào)送機(jī)制基本建立一是內(nèi)外統(tǒng)籌，以“鮮明導(dǎo)向”引領(lǐng)審計(jì)整改。堅(jiān)持實(shí)效導(dǎo)向，創(chuàng)新有效推進(jìn)審計(jì)整改舉措，對(duì)外借力人大監(jiān)督，首創(chuàng)審計(jì)查出問(wèn)題整改組合監(jiān)督新模式，即進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)部署，開(kāi)展專(zhuān)題審議，實(shí)行專(zhuān)題詢(xún)問(wèn)，進(jìn)行滿意度測(cè)評(píng)，再加上問(wèn)題回頭看，實(shí)踐運(yùn)用效果良好。堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，對(duì)內(nèi)政府審計(jì)嚴(yán)格執(zhí)行問(wèn)題整改掛銷(xiāo)號(hào)制度，既重視審計(jì)查出“個(gè)性”問(wèn)題的全面整改，又關(guān)注“屢審屢犯”等共性問(wèn)題的有效解決，靶向聚焦、精準(zhǔn)施策，積極推動(dòng)建章立制，2019年全區(qū)被審計(jì)單位共出臺(tái)制度32項(xiàng)。堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向，始終以抓好審計(jì)整改，做好審計(jì)監(jiān)督最后一步為目標(biāo)，在發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督“利劍”作用上積極探索，出臺(tái)《XX區(qū)關(guān)于審計(jì)查出問(wèn)題整改工作的監(jiān)督辦法》等制度文件。二是上下統(tǒng)籌，以“考核問(wèn)責(zé)”督促審計(jì)整改。每年7月、11月區(qū)政府常務(wù)會(huì)分別聽(tīng)取區(qū)審計(jì)部門(mén)匯報(bào)審計(jì)查出問(wèn)題及審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況。2019年，將各機(jī)關(guān)部門(mén)審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況納入全區(qū)高質(zhì)量發(fā)展綜合考核，并出臺(tái)《XX區(qū)審計(jì)整改工作考核評(píng)分辦法》，年底按照考核辦法對(duì)各整改單位進(jìn)行考核打分，以此來(lái)促進(jìn)被審計(jì)單位及時(shí)有效整改。每年11月聽(tīng)取審計(jì)查出問(wèn)題整改情況報(bào)告時(shí)，要求相關(guān)部門(mén)將整改結(jié)果作為報(bào)告附件提交、主要負(fù)責(zé)人到會(huì)聽(tīng)取意見(jiàn)，并請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)跟蹤問(wèn)責(zé)，起到了“紅紅臉、出出汗”的效果。三是同級(jí)統(tǒng)籌，以“協(xié)作機(jī)制”促進(jìn)審計(jì)整改。加強(qiáng)政府審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、巡視巡察機(jī)構(gòu)在督促審計(jì)整改領(lǐng)域的協(xié)作配合。2019年出臺(tái)《關(guān)于紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)與政府審計(jì)進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)作配合的實(shí)施意見(jiàn)》和《加強(qiáng)巡察與審計(jì)工作協(xié)作配合的實(shí)施辦法》，將審計(jì)整改落實(shí)情況列入巡視巡察重要內(nèi)容，審計(jì)整改工作已上升為一項(xiàng)政治任務(wù)，以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況已列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必審內(nèi)容。推動(dòng)將整改結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲領(lǐng)導(dǎo)干部的一項(xiàng)重要參考依據(jù)，對(duì)審計(jì)整改工作建立了組織部門(mén)、政府審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、巡察機(jī)構(gòu)協(xié)作機(jī)制，形成整改工作合力。1.3.2存在的不足（1）審計(jì)“兩統(tǒng)籌”保障機(jī)制不健全2019年3月，審計(jì)署印發(fā)《關(guān)于做好審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組織方式“兩統(tǒng)籌”有關(guān)工作的通知》，從審計(jì)管理模式、審計(jì)組織方式、審計(jì)機(jī)關(guān)之間的溝通銜接等方面提出了明確要求。實(shí)行審計(jì)“兩統(tǒng)籌”以來(lái)，國(guó)家審計(jì)署與各地方政府審計(jì)打破審計(jì)管理體制界限，搭建合作框架，建立審計(jì)“兩統(tǒng)籌”協(xié)作機(jī)制，陸續(xù)出臺(tái)了區(qū)域內(nèi)審計(jì)“兩統(tǒng)籌”工作的實(shí)施意見(jiàn)。然而，從項(xiàng)目的決策、執(zhí)行、反饋來(lái)看，尚未建立完善的審計(jì)統(tǒng)籌制度。由于審計(jì)兩統(tǒng)籌涉及到多個(gè)層級(jí)的審計(jì)部門(mén)，審計(jì)管理層的增加導(dǎo)致審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)較為滯后，最后接收到審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的部門(mén)，可能會(huì)接收到存在誤差的統(tǒng)籌計(jì)劃。同時(shí)，“兩統(tǒng)籌”保障體系的不完善也導(dǎo)致統(tǒng)籌協(xié)作意識(shí)的缺乏、審計(jì)人員責(zé)任心與主動(dòng)性不夠、配合不密切等問(wèn)題。（2）審計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)籌存在不足從實(shí)際情況