2025年中職（大數(shù)據(jù)與會計）稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求本題共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.減少納稅風(fēng)險D.提高財務(wù)管理水平2.以下屬于稅收籌劃特點的是（）A.合法性B.違法性C.隨意性D.事后性3.稅收籌劃與逃稅的本質(zhì)區(qū)別在于（）A.是否符合法律規(guī)定B.手段的隱蔽性C.造成的后果D.涉及的稅種4.企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，首先要考慮的因素是（）A.稅收政策B.企業(yè)戰(zhàn)略C.成本效益D.風(fēng)險控制5.利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務(wù)籌劃的方法屬于（）A.稅率式籌劃B.稅基式籌劃C.稅額式籌劃D.轉(zhuǎn)嫁式籌劃6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%7.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.糧食B.圖書C.農(nóng)機D.化妝品8.下列不屬于增值稅視同銷售行為的是（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于投資C.將外購貨物用于個人消費D.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人9.消費稅的計稅方法不包括（）A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.從價定額10.下列應(yīng)稅消費品中，適用從量定額計稅方法的是（）A.白酒B.啤酒C.化妝品D.卷煙11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.合伙企業(yè)12.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%13.下列費用中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財物的損失C.贊助支出D.合理的工資薪金支出14.個人所得稅的納稅人有（）A.中國公民B.個體工商戶C.在中國境內(nèi)有所得的外籍人員D.以上都是15.工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率16.勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按（）計算。A.800元B.1600元C.20%D.30%17.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征（）A.20%B.30%C.40%D.50%18.下列屬于印花稅納稅人的是（）A.合同的擔(dān)保人B.合同的鑒定人C.合同的證人D.合同的立合同人19.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.以上都不是20.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人使用的土地面積D.納稅人轉(zhuǎn)讓的土地面積第II卷（非選擇題，共60分）答題要求請將答案寫在相應(yīng)的位置上，要求書寫工整、規(guī)范。21.（10分）簡述稅務(wù)籌劃的概念及意義。22.（10分）簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。23.（10分）簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。24.（15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元，款項已收到。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元，稅額7.8萬元，款項已支付。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。（4）銷售貨物一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額22.6萬元。要求：計算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。25.（15分）某居民企業(yè)2024年度取得主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，營業(yè)外收入800萬元，主營業(yè)務(wù)成本3500萬元，其他業(yè)務(wù)成本600萬元，營業(yè)外支出600萬元，稅金及附加320萬元，銷售費用900萬元，管理費用500萬元，財務(wù)費用100萬元，投資收益200萬元（其中國債利息收入50萬元）。已知該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。答案：1.B2.A3.A4.B5.B6.B7.D8.C9.D10.B11.BD12.B13.D14.D15.B16.A17.B18.D19.C20.A21.稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動。意義：有助于企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟效益；有助于企業(yè)增強納稅意識；有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源合理配置；有助于提升企業(yè)財務(wù)管理水平。22.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天。23.收入類調(diào)整項目：視同銷售收入、接受捐贈收入、不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓等?？鄢愓{(diào)整項目：職工福利費支出、工會經(jīng)費支出、職工教育經(jīng)費支出、業(yè)務(wù)招待費支出、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出等。資產(chǎn)類調(diào)整項目：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷等。特殊事項調(diào)整項目：企業(yè)重組、政策性搬遷、特別納稅調(diào)整等。24.業(yè)務(wù)（1）銷項稅額=100×13%=13（萬元）；業(yè)務(wù)（2）進項稅額=7.8萬元；業(yè)務(wù)（3）銷項稅額=15×13%=1.95（萬元）；業(yè)務(wù)（4）銷項稅額=22.6÷（1+13%）×13%=2.6（萬元）。應(yīng)繳納增值稅稅額=13+1.95+2.6-7.8=9.75（萬元）。25.會計利潤=（5000