2026年中職第一學(xué)年（會(huì)計(jì)電算化）出納實(shí)務(wù)階段測(cè)試題

（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）班級(jí)______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證2.下列關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，說(shuō)法不正確的是（）。A.開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行B.開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）C.因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行審查批準(zhǔn)，由中國(guó)人民銀行核定坐支范圍和限額D.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金3.企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無(wú)法查明原因的庫(kù)存現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.銷(xiāo)售費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出4.下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)要求的是（）。A.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒(méi)有寫(xiě)“整”字B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)C.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前填寫(xiě)了人民幣符號(hào)D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫(xiě)為“零壹月壹拾伍日”5.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.30日6.下列關(guān)于銀行匯票的表述中，不正確的是（）。A.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，且不得超過(guò)出票金額B.持票人向銀行提示付款時(shí)，須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月D.申請(qǐng)人或者收款人為單位的，可以申請(qǐng)使用現(xiàn)金銀行匯票7.下列各項(xiàng)中，不屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.銀行承兌匯票8.企業(yè)將款項(xiàng)匯往異地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)，編制該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄時(shí)應(yīng)當(dāng)（）。A.借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目B.借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目C.借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“銀行存款”科目D.借記“材料采購(gòu)”科目，貸記“其他貨幣資金”科目9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)其他貨幣資金的有（）。A.企業(yè)持有的3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資B.企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)股票向證券公司劃出的資金C.企業(yè)匯往外地建立臨時(shí)采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的資金D.企業(yè)向銀行申請(qǐng)銀行本票時(shí)撥付的資金10.企業(yè)現(xiàn)金清查中，對(duì)于現(xiàn)金短缺，如果經(jīng)查明應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償?shù)?，?jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外支出C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.其他應(yīng)收款二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，屬于出納人員不得兼任的工作有（）。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.登記銀行存款日記賬D.登記收入總賬2.下列關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金清查的表述中，正確的有（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)該每日清點(diǎn)一次B.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)該采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法C.要根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果編制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”D.對(duì)于清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬核對(duì)3.下列各項(xiàng)中，符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)要求的有（）。A.中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)C.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”D.將出票日期2月12日寫(xiě)成“零貳月壹拾貳日”4.下列關(guān)于支票的表述中，正確的有（）。A.支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人、收款人B.支票的種類(lèi)包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票C.支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票D.支票的提示付款期限自出票日起10日5.下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金的有（）。A.銀行本票存款B.信用卡存款C.銀行匯票存款D.外埠存款三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列各題的說(shuō)法是否正確，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示）1.企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以通過(guò)“庫(kù)存現(xiàn)金”科目核算。（）2.企業(yè)現(xiàn)金清查中，對(duì)于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。（）3.單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。（）4.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。（）5.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)1個(gè)月。（）6.企業(yè)申請(qǐng)使用銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)向其承兌銀行按票面金額的萬(wàn)分之五交納手續(xù)費(fèi)。（）7.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式購(gòu)入材料，若驗(yàn)單付款，應(yīng)在3天內(nèi)承付。（）8.出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）9.企業(yè)銀行匯票存款的收款人可以將其收到的銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)圆怀^(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為限。（）10.企業(yè)外埠存款除了采購(gòu)人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）四、簡(jiǎn)答題（總共兩道題，每題10分，回答要點(diǎn)，并簡(jiǎn)要作解釋?zhuān)?.簡(jiǎn)述出納人員辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的基本程序。2.請(qǐng)說(shuō)明支票的種類(lèi)及其適用范圍。五、業(yè)務(wù)處理題（總共兩道題，每題15分，根據(jù)所給業(yè)務(wù)資料，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄）1.甲公司2026年5月發(fā)生如下與貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）5月1日，開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金3000元備用。（2）5月5日，銷(xiāo)售商品一批，收到購(gòu)貨方交來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為50000元，已存入銀行。（3）5月10日，職工李某出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。（4）5月15日，李某出差回來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1800元，并交回現(xiàn)金200元。2.乙公司2026年6月有關(guān)其他貨幣資金業(yè)務(wù)如下：（1）6月1日，向銀行申請(qǐng)開(kāi)具銀行匯票用于支付貨款，將款項(xiàng)200000元交存銀行，取得銀行匯票。（2）6月5日，用銀行匯票支付采購(gòu)材料價(jià)款，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款150000元，增值稅稅額25500元。（3）6月10日，將銀行匯票多余款項(xiàng)24500元退回開(kāi)戶(hù)銀行。答案：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.B4.B5.B6.D7.D8.B9.BCD10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.ABCD3.ACD4.ABCD5.ABCD三、判斷題1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9√10.√四、簡(jiǎn)答題1.出納人員辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的基本程序：-受理收款業(yè)務(wù)，審核憑證。-清點(diǎn)現(xiàn)金，唱收唱付。將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜或送存銀行。受理付款業(yè)務(wù)，審核憑證。按規(guī)定支付現(xiàn)金。每日終了，清點(diǎn)現(xiàn)金并與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬核對(duì)。2.支票的種類(lèi)及其適用范圍：-現(xiàn)金支票：只能用于支取現(xiàn)金。-轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬。-普通支票：可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的，為劃線(xiàn)支票，劃線(xiàn)支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。五、業(yè)務(wù)處理題1.（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金3000貸：銀行存款3000（2）借：銀行存款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000（3）借：其他應(yīng)收款—李某2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000（4）借：管理費(fèi)用1800