會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/19做賬實(shí)操-輕奢品公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄一、資金籌集與賬戶(hù)管理業(yè)務(wù)（8個(gè)）1.股東投入資本金（銀行轉(zhuǎn)賬800萬(wàn)元，含門(mén)店展示柜、倉(cāng)儲(chǔ)貨架評(píng)估值100萬(wàn)元）借：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)8,000,000固定資產(chǎn)-展示倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備1,000,000貸：實(shí)收資本-XX股東9,000,0002.取得品牌代理專(zhuān)項(xiàng)貸款（3年期，年利率4.15%，用于首批備貨）借：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)3,000,000貸：長(zhǎng)期借款-XX銀行3,000,0003.預(yù)收輕奢箱包定制款（客戶(hù)定制限量款，預(yù)收60%定金，合計(jì)120,000元）借：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)120,000貸：合同負(fù)債-定制定金120,0004.收到政府文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼（無(wú)需返還，專(zhuān)項(xiàng)用于品牌推廣）借：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)80,000貸：遞延收益-品牌補(bǔ)貼80,0005.從銀行提取備用金（日常零星開(kāi)支、收銀找零）借：庫(kù)存現(xiàn)金50,000貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)50,0006.支付銀行貸款手續(xù)費(fèi)（合計(jì)3,000元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)3,000貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)3,0007.收到銀行季度存款利息（利息4,500元）借：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)4,500貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入4,5008.支付旗艦門(mén)店年度房租（含展廳+倉(cāng)儲(chǔ)，年租金360,000元）借：預(yù)付賬款-房租360,000貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)360,000二、商品采購(gòu)與庫(kù)存管理業(yè)務(wù)（15個(gè)）（一）商品采購(gòu)【采購(gòu)部】9.采購(gòu)輕奢箱包20個(gè)（單價(jià)10,000元，含稅金額226,000元，銀行付款）借：庫(kù)存商品-箱包200,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26,000貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)226,00010.采購(gòu)輕奢服飾50件（單價(jià)2,000元，含稅金額113,000元，賒購(gòu)）借：庫(kù)存商品-服飾100,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：應(yīng)付賬款-XX品牌供應(yīng)商113,00011.采購(gòu)輕奢配飾（絲巾、腰帶等）100件（單價(jià)500元，含稅金額56,500元）借：庫(kù)存商品-配飾50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)56,50012.采購(gòu)聯(lián)名款美妝禮盒50套（單價(jià)1,000元，含稅金額56,500元）借：庫(kù)存商品-美妝禮盒50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)56,50013.采購(gòu)包裝物料（禮盒、防塵袋、防偽標(biāo)簽等，含稅金額22,600元）借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物料20,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,600貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)22,60014.支付服飾供應(yīng)商欠款（113,000元）借：應(yīng)付賬款-XX品牌供應(yīng)商113,000貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)113,00015.采購(gòu)二手輕奢鑒定設(shè)備（含稅金額113,000元）借：固定資產(chǎn)-鑒定設(shè)備100,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)113,000（二）庫(kù)存管理與領(lǐng)用16.門(mén)店領(lǐng)用包裝物料（成本3,000元，用于商品打包）借：銷(xiāo)售費(fèi)用-包裝費(fèi)3,000貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物料3,00017.寄賣(mài)部領(lǐng)用鑒定耗材（成本1,000元，用于二手商品鑒定）借：其他業(yè)務(wù)成本-鑒定成本1,000貸：周轉(zhuǎn)材料-鑒定耗材1,00018.展廳領(lǐng)用陳列裝飾品（成本2,000元）借：銷(xiāo)售費(fèi)用-陳列費(fèi)2,000貸：庫(kù)存商品-配飾2,00019.庫(kù)存商品盤(pán)盈（絲巾2條，成本500元/條）借：庫(kù)存商品-配飾1,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1,000貸：管理費(fèi)用-存貨盤(pán)盈1,00020.庫(kù)存商品盤(pán)虧（箱包1個(gè)，成本10,000元，責(zé)任人賠償3,000元）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10,000貸：庫(kù)存商品-箱包10,000借：其他應(yīng)收款-XX責(zé)任人3,000管理費(fèi)用-存貨盤(pán)虧7,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10,00021.滯銷(xiāo)服飾計(jì)提減值（市場(chǎng)價(jià)值下跌，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備5,000元）借：資產(chǎn)減值損失-存貨減值5,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-服飾5,00022.品牌補(bǔ)貼結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)轉(zhuǎn)20,000元用于門(mén)店形象升級(jí)）借：遞延收益-品牌補(bǔ)貼20,000貸：固定資產(chǎn)-門(mén)店裝修20,00023.計(jì)提展示柜、鑒定設(shè)備折舊（本月折舊合計(jì)8,000元）借：銷(xiāo)售費(fèi)用-折舊費(fèi)5,000其他業(yè)務(wù)成本-折舊費(fèi)3,000貸：累計(jì)折舊-展示倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備5,000累計(jì)折舊-鑒定設(shè)備3,000三、商品銷(xiāo)售核心業(yè)務(wù)（18個(gè)）【銷(xiāo)售部】24.銷(xiāo)售輕奢箱包1個(gè)（售價(jià)15,000元，含稅金額16,950元，銀行收款）借：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)16,950貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-箱包銷(xiāo)售收入15,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1,95025.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售箱包成本（成本10,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-箱包銷(xiāo)售成本10,000貸：庫(kù)存商品-箱包10,00026.銷(xiāo)售輕奢服飾10件（單價(jià)3,000元，含稅金額33,900元，微信收款）借：銀行存款-微信專(zhuān)戶(hù)33,900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-服飾銷(xiāo)售收入30,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3,90027.結(jié)轉(zhuǎn)服飾銷(xiāo)售成本（成本2,000元/件，合計(jì)20,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-服飾銷(xiāo)售成本20,000貸：庫(kù)存商品-服飾20,00028.銷(xiāo)售美妝禮盒20套（單價(jià)1,500元，含稅金額34,500元，支付寶收款）借：銀行存款-支付寶專(zhuān)戶(hù)34,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-美妝銷(xiāo)售收入30,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4,50029.結(jié)轉(zhuǎn)美妝禮盒成本（成本1,000元/套，合計(jì)20,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-美妝銷(xiāo)售成本20,000貸：庫(kù)存商品-美妝禮盒20,00030.定制箱包尾款收款（尾款80,000元，含稅金額90,400元）借：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)90,400合同負(fù)債-定制定金120,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-定制銷(xiāo)售收入200,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）26,00031.結(jié)轉(zhuǎn)定制箱包成本（成本120,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-定制銷(xiāo)售成本120,000貸：庫(kù)存商品-定制箱包120,00032.高端會(huì)員充值卡銷(xiāo)售（充值50,000元送5,000元，5名客戶(hù)）借：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)250,000貸：合同負(fù)債-會(huì)員充值250,00033.會(huì)員消費(fèi)核銷(xiāo)（購(gòu)買(mǎi)箱包+配飾，消費(fèi)金額15,000元）借：合同負(fù)債-會(huì)員充值15,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)員銷(xiāo)售收入13,274應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,72634.節(jié)日限定促銷(xiāo)（商品9折銷(xiāo)售，折扣金額合計(jì)10,000元）借：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)99,450銷(xiāo)售費(fèi)用-促銷(xiāo)折扣10,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-促銷(xiāo)銷(xiāo)售收入90,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）11,70035.批發(fā)商品給輕奢集合店（銷(xiāo)售額500,000元，含稅金額575,000元，賒銷(xiāo)）借：應(yīng)收賬款-XX集合店575,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-批發(fā)銷(xiāo)售收入500,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）65,00036.收到集合店批發(fā)欠款（575,000元）借：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)575,000貸：應(yīng)收賬款-XX集合店575,00037.客戶(hù)商品退貨（服飾1件，退款3,390元，成本2,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-服飾銷(xiāo)售收入3,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）390貸：庫(kù)存現(xiàn)金3,390借：庫(kù)存商品-服飾2,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-服飾銷(xiāo)售成本2,00038.滯銷(xiāo)配飾降價(jià)處理（原價(jià)1,000元，現(xiàn)價(jià)500元，含稅575元，銷(xiāo)售10件）借：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)5,750貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-滯銷(xiāo)銷(xiāo)售收入5,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）650借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-滯銷(xiāo)銷(xiāo)售成本7,000貸：庫(kù)存商品-配飾7,000借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-配飾2,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-滯銷(xiāo)銷(xiāo)售成本2,00039.線(xiàn)上平臺(tái)銷(xiāo)售（銷(xiāo)售額200,000元，平臺(tái)扣傭5%，實(shí)收款190,000元）借：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)190,000銷(xiāo)售費(fèi)用-平臺(tái)傭金10,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-線(xiàn)上銷(xiāo)售收入200,00040.結(jié)轉(zhuǎn)線(xiàn)上銷(xiāo)售成本（成本120,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-線(xiàn)上銷(xiāo)售成本120,000貸：庫(kù)存商品-混合品類(lèi)120,000四、定制、寄賣(mài)與配套業(yè)務(wù)（15個(gè)）（一）定制與會(huì)員體驗(yàn)業(yè)務(wù)【定制部】41.收取個(gè)性化定制服務(wù)費(fèi)（刻字、專(zhuān)屬配色等，合計(jì)20,000元）借：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)22,600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-定制服務(wù)費(fèi)20,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2,60042.收取會(huì)員專(zhuān)屬體驗(yàn)費(fèi)（私享品鑒會(huì)，每人5,000元，20人）借：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)113,000貸：其他業(yè)務(wù)收入-體驗(yàn)服務(wù)費(fèi)100,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13,00043.支付品鑒會(huì)場(chǎng)地布置費(fèi)（合計(jì)15,000元）借：其他業(yè)務(wù)成本-體驗(yàn)成本15,000貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)15,00044.計(jì)提定制設(shè)計(jì)師工資（本月工資合計(jì)25,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-設(shè)計(jì)薪酬25,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資25,00045.定制材料額外采購(gòu)（專(zhuān)屬五金件，含稅金額11,300元）借：原材料-定制五金10,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)11,300（二）二手輕奢寄賣(mài)業(yè)務(wù)【寄賣(mài)部】46.收取二手箱包寄賣(mài)傭金（售價(jià)50,000元，傭金率10%，合計(jì)5,000元）借：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)5,650貸：其他業(yè)務(wù)收入-寄賣(mài)傭金5,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）65047.支付寄賣(mài)客戶(hù)貨款（扣除傭金后，支付45,000元）借：其他應(yīng)付款-XX寄賣(mài)客戶(hù)45,000貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)45,00048.收取二手商品鑒定費(fèi)（每件200元，50件，合計(jì)10,000元）借：庫(kù)存現(xiàn)金11,300貸：其他業(yè)務(wù)收入-鑒定費(fèi)10,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1,30049.寄賣(mài)商品損壞賠償（客戶(hù)箱包剮蹭，賠償2,000元）借：營(yíng)業(yè)外支出-賠償費(fèi)2,000貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)2,00050.二手商品翻新維修費(fèi)（合計(jì)8,000元）借：其他業(yè)務(wù)成本-翻新成本8,000貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)8,000（三）品牌合作業(yè)務(wù)51.收取品牌聯(lián)名授權(quán)費(fèi)（合作品牌支付100,000元，含稅113,000元）借：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)113,000貸：其他業(yè)務(wù)收入-授權(quán)費(fèi)100,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13,00052.支付聯(lián)名設(shè)計(jì)版權(quán)費(fèi)（合計(jì)30,000元，含稅33,900元）借：其他業(yè)務(wù)成本-版權(quán)費(fèi)30,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,900貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)33,90053.品牌快閃店搭建費(fèi)（合計(jì)50,000元，含稅56,500元）借：銷(xiāo)售費(fèi)用-快閃店費(fèi)用50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)56,50054.收取客戶(hù)品牌咨詢(xún)費(fèi)（合計(jì)15,000元，含稅16,950元）借：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)16,950貸：其他業(yè)務(wù)收入-咨詢(xún)費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1,95055.支付咨詢(xún)顧問(wèn)勞務(wù)費(fèi)（合計(jì)8,000元，含稅9,040元）借：其他業(yè)務(wù)成本-勞務(wù)費(fèi)8,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,040貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)9,040五、人員薪酬與期間費(fèi)用業(yè)務(wù)（12個(gè)）【行政部】56.計(jì)提店長(zhǎng)及行政人員工資（本月工資合計(jì)40,000元）借：管理費(fèi)用-工資薪金40,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資40,00057.計(jì)提銷(xiāo)售人員提成（按銷(xiāo)售額3%計(jì)提，本月提成30,000元）借：銷(xiāo)售費(fèi)用-提成30,000貸：應(yīng)付職工薪酬-提成30,00058.支付員工工資（扣除社保公積金后實(shí)發(fā)150,000元）借：應(yīng)付職工薪酬-工資120,000應(yīng)付職工薪酬-提成30,000貸：銀行存款-工資專(zhuān)戶(hù)150,000其他應(yīng)付款-個(gè)人社保15,000其他應(yīng)付款-個(gè)人公積金5,00059.支付社保及公積金（單位+個(gè)人合計(jì)60,000元）借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)30,000應(yīng)付職工薪酬-公積金10,000其他應(yīng)付款-個(gè)人社保15,000其他應(yīng)付款-個(gè)人公積金5,000貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)60,00060.攤銷(xiāo)本月門(mén)店房租（30,000元，辦公5,000+展廳20,000+倉(cāng)儲(chǔ)5,000）借：管理費(fèi)用-房租5,000銷(xiāo)售費(fèi)用-房租20,000管理費(fèi)用-倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)5,000貸：預(yù)付賬款-房租30,00061.支付品牌廣告宣傳費(fèi)（線(xiàn)上投放+線(xiàn)下海報(bào)，合計(jì)80,000元）借：銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告費(fèi)80,000貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)80,00062.支付辦公費(fèi)用（水電費(fèi)、辦公用品、軟件服務(wù)費(fèi)，合計(jì)10,000元）借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)10,000貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)10,00063.支付商品運(yùn)輸費(fèi)（采購(gòu)輕奢箱包運(yùn)費(fèi)5,000元，含稅5,650元）借：庫(kù)存商品-箱包5,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)5,65064.支付知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律咨詢(xún)費(fèi)（合同審核費(fèi)10,000元，含稅10,600元）借：管理費(fèi)用-咨詢(xún)費(fèi)10,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)10,60065.計(jì)提辦公設(shè)備折舊（電腦、收銀系統(tǒng)等，本月折舊2,000元）借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)2,000貸：累計(jì)折舊-辦公設(shè)備2,00066.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（按應(yīng)收賬款余額5%計(jì)提，本月計(jì)提25,000元）借：信用減值損失-壞賬損失25,000貸：壞賬準(zhǔn)備25,00067.支付長(zhǎng)期貸款利息（本月利息10,375元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出10,375貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)10,375六、稅費(fèi)核算與繳納業(yè)務(wù)（6個(gè)）【財(cái)務(wù)部】68.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額（合計(jì)390,000元）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）390,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）390,00069.結(jié)轉(zhuǎn)本月進(jìn)項(xiàng)稅額（合計(jì)180,000元）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）180,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180,00070.結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅（210,000元）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）210,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅210,00071.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加（城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%）借：稅金及附加25,200貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅14,700應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加6,300應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加4,20072.計(jì)提季度企業(yè)所得稅（應(yīng)納稅所得額800,000元，稅率25%）借：所得稅費(fèi)用200,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅200,00073.繳納本月增值稅及附加、企業(yè)所得稅（合計(jì)435,200元）借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅210,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅14,700應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加6,300應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加4,200應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅200,000貸：銀行存款-人民幣專(zhuān)戶(hù)435,200七、期末結(jié)轉(zhuǎn)與利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)（12個(gè)，補(bǔ)足88個(gè)）（一）收入類(lèi)結(jié)轉(zhuǎn)74.結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（銷(xiāo)售+定制+批發(fā)合計(jì)1,500,000元）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1,500,000貸：本年利潤(rùn)1,500,00075.結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入（寄賣(mài)+授權(quán)+咨詢(xún)合計(jì)230,000元）借：其他業(yè)務(wù)收入230,000貸：本年利潤(rùn)230,00076.結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入（違約金+補(bǔ)貼收入合計(jì)10,000元）借：營(yíng)業(yè)外收入10,000貸：本年利潤(rùn)10,00077.結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入（4,500元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入4,500貸：本年利潤(rùn)4