會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)15/15做賬實(shí)操-融資租賃公司會(huì)計(jì)成本核算報(bào)表報(bào)表編制單位：__________融資租賃有限公司核算期間：____年____月至____年____月主營(yíng)業(yè)態(tài)：□直接融資租賃□售后回租□經(jīng)營(yíng)租賃□租賃資產(chǎn)處置□結(jié)構(gòu)化融資服務(wù)□跨境融資租賃經(jīng)營(yíng)規(guī)模信息：在租資產(chǎn)總額____元；租賃客戶數(shù)量____家；平均租賃期限____月；資金融資渠道：銀行借款/發(fā)行債券/ABS/自有資金資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法：□實(shí)際利率法（未實(shí)現(xiàn)融資收益分?jǐn)偅跄晗奁骄ǎㄗ赓U資產(chǎn)折舊）□工作量法（專用設(shè)備租賃折舊）□公允價(jià)值法（租賃資產(chǎn)減值測(cè)試）單位：人民幣元一、基礎(chǔ)信息表項(xiàng)目詳情本期核心經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)新增融資租賃合同____筆（金額____元）；售后回租合同____筆（金額____元）；經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)投放額____元；租賃資產(chǎn)處置收入____元；逾期租金金額____元租賃資產(chǎn)結(jié)構(gòu)通用設(shè)備類____元；專用設(shè)備類____元；交通工具類____元；不動(dòng)產(chǎn)類____元；其他類____元資金來(lái)源及成本銀行借款余額____元（綜合利率____%）；發(fā)行債券余額____元（綜合利率____%）；ABS融資余額____元（綜合利率____%）；自有資金占比____%期初資產(chǎn)/項(xiàng)目成本租賃資產(chǎn)賬面原值____元；租賃資產(chǎn)累計(jì)折舊____元；未實(shí)現(xiàn)融資收益____元；未完成項(xiàng)目盡職調(diào)查成本____元本期投入/發(fā)生成本租賃資產(chǎn)購(gòu)置成本____元；資金利息支出____元；風(fēng)控合規(guī)成本____元；直接人工成本____元；資產(chǎn)處置成本____元期末資產(chǎn)/項(xiàng)目成本租賃資產(chǎn)賬面凈值____元；未實(shí)現(xiàn)融資收益攤余價(jià)值____元；逾期項(xiàng)目催收成本____元；租賃資產(chǎn)減值準(zhǔn)備____元人員構(gòu)成信息業(yè)務(wù)拓展人員____人；風(fēng)控合規(guī)人員____人；資產(chǎn)管理人員____人；資金管理人員____人；法務(wù)人員____人；管理人員____人成本核算范圍資金成本+租賃資產(chǎn)購(gòu)置與折舊成本+運(yùn)營(yíng)風(fēng)控成本+直接人工成本+營(yíng)銷客戶開發(fā)成本+資產(chǎn)處置與催收成本+其他專項(xiàng)成本共用成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)資金成本按各業(yè)務(wù)線占用資金額占比分?jǐn)?；運(yùn)營(yíng)成本按各業(yè)務(wù)線收入占比分?jǐn)偅蝗斯こ杀景锤鳂I(yè)務(wù)線工時(shí)/項(xiàng)目數(shù)占比分?jǐn)?；風(fēng)控成本按各業(yè)務(wù)線資產(chǎn)規(guī)模占比分?jǐn)偠⒊杀久骷?xì)核算表成本大類成本項(xiàng)目計(jì)量單位本期發(fā)生額/耗用量單位成本本期總成本各業(yè)態(tài)分?jǐn)偨痤~（直租/回租/經(jīng)營(yíng)租賃）占總成本比例備注一、核心資金成本銀行借款利息支出元-含長(zhǎng)期/短期借款利息，區(qū)分固定/浮動(dòng)利率債券發(fā)行利息支出元-公司債、中期票據(jù)等債券利息ABS/資產(chǎn)支持票據(jù)利息支出元-租賃資產(chǎn)證券化產(chǎn)品利息同業(yè)拆借/委托貸款利息元-其他融資渠道利息支出資金管理費(fèi)/手續(xù)費(fèi)元-融資顧問(wèn)費(fèi)、貸款手續(xù)費(fèi)、資金通道費(fèi)匯兌損益（跨境租賃）元-外幣融資/收款產(chǎn)生的匯兌差額，凈損失計(jì)入核心資金成本小計(jì)融資租賃公司核心成本項(xiàng)二、租賃資產(chǎn)成本租賃資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)款元/臺(tái)/套直租業(yè)務(wù)購(gòu)置設(shè)備/資產(chǎn)的成本租賃資產(chǎn)運(yùn)輸安裝費(fèi)元-設(shè)備運(yùn)輸、吊裝、安裝調(diào)試費(fèi)用租賃資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)元/年財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)、機(jī)器損壞險(xiǎn)、盜搶險(xiǎn)等租賃資產(chǎn)折舊費(fèi)元-按租賃期限/資產(chǎn)使用壽命計(jì)提折舊租賃資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)元-經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)日常維修、大修費(fèi)用租賃資產(chǎn)減值準(zhǔn)備元-按減值測(cè)試計(jì)提的資產(chǎn)減值成本租賃資產(chǎn)成本小計(jì)三、運(yùn)營(yíng)風(fēng)控成本項(xiàng)目盡職調(diào)查費(fèi)元/筆客戶資信調(diào)查、資產(chǎn)評(píng)估、法務(wù)盡調(diào)費(fèi)用擔(dān)保/抵押登記費(fèi)元/筆抵押登記、質(zhì)押公證、擔(dān)保機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)租賃物監(jiān)管費(fèi)元/臺(tái)/年租賃物實(shí)地巡檢、遠(yuǎn)程監(jiān)控、GPS費(fèi)用合規(guī)審計(jì)/評(píng)級(jí)費(fèi)元-監(jiān)管合規(guī)檢查、信用評(píng)級(jí)、審計(jì)鑒證費(fèi)用壞賬準(zhǔn)備計(jì)提元-按預(yù)期信用損失模型計(jì)提的減值成本逾期項(xiàng)目催收成本元/筆律師代理費(fèi)、催收服務(wù)費(fèi)、訴訟保全費(fèi)運(yùn)營(yíng)風(fēng)控成本小計(jì)四、直接人工成本業(yè)務(wù)拓展人員薪酬人?月含基本工資、項(xiàng)目提成、績(jī)效獎(jiǎng)金風(fēng)控合規(guī)人員薪酬人?月風(fēng)控、法務(wù)、合規(guī)人員工資及津貼資產(chǎn)管理人員薪酬人?月租賃物管理、資產(chǎn)處置人員工資資金管理人員薪酬人?月融資規(guī)劃、資金調(diào)度人員工資員工福利費(fèi)/培訓(xùn)費(fèi)元-社保公積金、團(tuán)建培訓(xùn)、職業(yè)資格認(rèn)證費(fèi)直接人工成本小計(jì)五、營(yíng)銷及專項(xiàng)成本客戶開發(fā)推廣費(fèi)元-行業(yè)展會(huì)、客戶推介會(huì)、品牌宣傳費(fèi)租賃物處置成本元/臺(tái)二手設(shè)備評(píng)估、拍賣、翻新、運(yùn)輸費(fèi)用跨境租賃專項(xiàng)成本元-關(guān)稅、報(bào)關(guān)費(fèi)、跨境監(jiān)管備案費(fèi)結(jié)構(gòu)化融資服務(wù)費(fèi)元/筆產(chǎn)品設(shè)計(jì)、結(jié)構(gòu)搭建、第三方顧問(wèn)費(fèi)營(yíng)銷及專項(xiàng)成本小計(jì)無(wú)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)填0六、總成本合計(jì)100%三、成本分?jǐn)偱c結(jié)轉(zhuǎn)表項(xiàng)目直接融資租賃業(yè)務(wù)售后回租業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)合計(jì)計(jì)算依據(jù)期初資產(chǎn)/項(xiàng)目成本上期期末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)加：本期投入/發(fā)生成本成本明細(xì)核算表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目匯總加：本期分?jǐn)偣灿贸杀景醇榷ǚ謹(jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)計(jì)算本期總成本總額減：期末未實(shí)現(xiàn)融資收益--按實(shí)際利率法分?jǐn)偅瑳_減當(dāng)期成本減：期末租賃資產(chǎn)賬面凈值經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)期末賬面價(jià)值減：期末未完成項(xiàng)目成本未投放項(xiàng)目盡調(diào)/籌備成本，結(jié)轉(zhuǎn)下期減：租賃資產(chǎn)處置凈收益處置收入大于成本的部分，沖減當(dāng)期成本本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本期單位業(yè)務(wù)成本元/萬(wàn)元租賃額元/萬(wàn)元租賃額元/臺(tái)?月元/臺(tái)-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)規(guī)模四、成本分析表分析指標(biāo)本期數(shù)據(jù)同期數(shù)據(jù)差異額差異率差異原因分析單位租賃額資金成本如融資渠道調(diào)整、市場(chǎng)利率波動(dòng)、資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化租賃資產(chǎn)單位折舊成本如租賃期限調(diào)整、資產(chǎn)殘值率變化、折舊方法變更各業(yè)務(wù)線毛利率毛利率=（業(yè)務(wù)線收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/業(yè)務(wù)線收入風(fēng)控成本占租賃資產(chǎn)規(guī)模比例如客戶資質(zhì)變化、逾期率波動(dòng)、盡職調(diào)查深度調(diào)整壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例如宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)、客戶違約率變化資金成本占總成本比例融資租賃公司成本結(jié)構(gòu)核心指標(biāo)整體成本費(fèi)用率成本費(fèi)用率=總成本/總營(yíng)業(yè)收入五、報(bào)表編制說(shuō)明成本核算范圍：本報(bào)表核算融資租賃公司從資金籌集、租賃資產(chǎn)購(gòu)置、項(xiàng)目風(fēng)控運(yùn)營(yíng)到資產(chǎn)處置的全部直接經(jīng)營(yíng)成本，不含企業(yè)總部管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用中資本化部分、稅費(fèi)等期間費(fèi)用。分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)說(shuō)明：跨業(yè)務(wù)線共用成本遵循受益原則分?jǐn)?，其中核心資金成本按各業(yè)務(wù)線平均占用資金余額占比分?jǐn)?；運(yùn)營(yíng)風(fēng)控成本按各業(yè)務(wù)線租賃資產(chǎn)規(guī)模占比分?jǐn)偅恢苯尤斯こ杀景锤鳂I(yè)務(wù)線項(xiàng)目參與工時(shí)占比分?jǐn)?；營(yíng)銷推廣成本按各業(yè)務(wù)線客戶開發(fā)數(shù)量占比分?jǐn)?。特殊事?xiàng)處理資金成本區(qū)分資本化與費(fèi)用化：符合資本化條件的（如租賃資產(chǎn)購(gòu)置期間的借款利息）計(jì)入租賃資產(chǎn)成本；不符合的直接計(jì)入當(dāng)期核心資金成本。融資租賃資產(chǎn)折舊：按租賃期