PAGE貨幣資金內(nèi)控制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司貨幣資金的內(nèi)部控制，確保貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效益，防范貨幣資金管理中的差錯和舞弊，保證公司財務(wù)活動的合法、合規(guī)、有效。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的貨幣資金管理。（三）基本原則1.合法性原則：貨幣資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用、貪污等行為的發(fā)生。3.效益性原則：合理安排貨幣資金的收支，提高資金使用效率，降低資金成本。4.不相容職務(wù)分離原則：貨幣資金業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、保管、記錄等職務(wù)應(yīng)相互分離，形成有效的制衡機(jī)制。二、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)（一）崗位分工1.貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位，包括出納、會計、資金審批人員等。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.崗位職責(zé)出納崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券；保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。會計崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)審核貨幣資金收支憑證；編制記賬憑證；登記總賬和明細(xì)賬；定期進(jìn)行財務(wù)報表的編制和分析。資金審批人員崗位職責(zé)：根據(jù)公司的財務(wù)制度和審批流程，對貨幣資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。（二）授權(quán)批準(zhǔn)1.授權(quán)批準(zhǔn)制度公司應(yīng)建立貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。2.審批流程貨幣資金支出業(yè)務(wù)的審批流程一般為：經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容；部門負(fù)責(zé)人審核簽字；財務(wù)部門審核；資金審批人員審批；出納人員根據(jù)審批后的付款申請單辦理付款手續(xù)。貨幣資金收入業(yè)務(wù)的審批流程一般為：經(jīng)辦人收取款項后，填寫收款憑證，注明款項的來源、金額等內(nèi)容；部門負(fù)責(zé)人審核簽字；財務(wù)部門審核；資金審批人員審批；出納人員將款項存入銀行，并登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的收付1.現(xiàn)金收入管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，及時、足額地收取現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行；當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。收取現(xiàn)金時，必須開具合法、有效的收款憑證，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.現(xiàn)金支出管理公司應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的項目外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。支付現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并按照審批流程進(jìn)行審批。出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請單支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。（二）現(xiàn)金的庫存限額1.庫存限額的核定公司應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行核定后，必須嚴(yán)格遵守。2.庫存現(xiàn)金的保管公司應(yīng)配備保險柜用于存放庫存現(xiàn)金，并指定專人負(fù)責(zé)保管。庫存現(xiàn)金應(yīng)實行分類存放，不得將不同幣種、不同面值的現(xiàn)金混放。庫存現(xiàn)金應(yīng)定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。（三）現(xiàn)金的盤點1.盤點制度公司應(yīng)建立現(xiàn)金盤點制度，由出納人員每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點，并編制現(xiàn)金盤點表。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對現(xiàn)金盤點情況進(jìn)行檢查，并在現(xiàn)金盤點表上簽字確認(rèn)。2.盤點結(jié)果的處理如現(xiàn)金盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相符，應(yīng)在現(xiàn)金盤點表上注明“賬實相符”字樣。如現(xiàn)金盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額不符，應(yīng)及時查明原因。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶的開立、變更與撤銷1.銀行賬戶的開立公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶。開立銀行賬戶時，應(yīng)填寫開戶申請表，并提交相關(guān)證明文件，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到銀行辦理開戶手續(xù)。銀行賬戶開立后，應(yīng)及時將開戶銀行名稱、賬號等信息通知財務(wù)部門。2.銀行賬戶的變更如公司銀行賬戶的信息發(fā)生變更，應(yīng)及時填寫銀行賬戶變更申請表，并提交相關(guān)證明文件，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到銀行辦理變更手續(xù)。銀行賬戶變更后，應(yīng)及時將變更后的信息通知財務(wù)部門。3.銀行賬戶的撤銷如公司銀行賬戶不再使用，應(yīng)及時填寫銀行賬戶撤銷申請表，并提交相關(guān)證明文件，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到銀行辦理撤銷手續(xù)。銀行賬戶撤銷后，應(yīng)及時將撤銷情況通知財務(wù)部門。（二）銀行存款的收付1.銀行存款收入管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)銀行存款管理的規(guī)定，及時、足額地收取銀行存款收入。銀行存款收入應(yīng)通過銀行結(jié)算方式收取，不得坐支現(xiàn)金。收取銀行存款時，必須取得合法、有效的收款憑證，并及時登記銀行存款日記賬。2.銀行存款支出管理公司應(yīng)嚴(yán)格控制銀行存款支出，除按規(guī)定可以使用銀行存款支付的項目外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。支付銀行存款時，必須由經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并按照審批流程進(jìn)行審批。出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請單，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式辦理付款手續(xù)，并在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。（三）銀行存款的核對1.銀行對賬單的獲取與核對公司應(yīng)定期從開戶銀行獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。核對銀行對賬單與銀行存款日記賬時，應(yīng)逐筆核對每一筆收支業(yè)務(wù)，確保賬賬相符。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制如銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納人員以外的其他會計人員編制，并經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。3.未達(dá)賬項的處理對于銀行存款余額調(diào)節(jié)表中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于正常未達(dá)賬項的，應(yīng)在下次核對時進(jìn)行調(diào)整。五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)的購買公司應(yīng)按照國家有關(guān)票據(jù)管理的規(guī)定，購買合法、有效的票據(jù)。購買票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)購買申請表，并提交相關(guān)證明文件，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到銀行或其他指定機(jī)構(gòu)辦理購買手續(xù)。票據(jù)購買后，應(yīng)及時登記票據(jù)臺賬，記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、有效期等信息。2.票據(jù)的保管公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管，并設(shè)立專門的票據(jù)保管箱或保險柜。票據(jù)應(yīng)分類存放，不得將不同種類、不同號碼的票據(jù)混放。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺或遺失，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.票據(jù)的使用公司應(yīng)按照國家有關(guān)票據(jù)管理的規(guī)定，正確使用票據(jù)。使用票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)使用申請表，并注明票據(jù)的用途、金額、收款單位等內(nèi)容，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由票據(jù)保管人員按照規(guī)定開具票據(jù)。票據(jù)開具后，應(yīng)及時登記票據(jù)臺賬，并將票據(jù)存根聯(lián)和記賬聯(lián)分別妥善保管。4.票據(jù)的核銷公司應(yīng)定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)的使用符合規(guī)定。核銷票據(jù)時，應(yīng)核對票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的金額、號碼等信息是否一致，并在票據(jù)臺賬上注明核銷日期。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)不一致或其他異常情況，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。（二）有關(guān)印章的管理1.印章的種類與用途公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，設(shè)置財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等有關(guān)印章。財務(wù)專用章用于辦理銀行結(jié)算、開具發(fā)票等業(yè)務(wù)；發(fā)票專用章用于開具發(fā)票；法人章用于辦理重大事項的審批等業(yè)務(wù)。2.印章的保管公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)印章的保管，并設(shè)立專門的印章保管箱或保險柜。印章應(yīng)分類存放，不得將不同種類的印章混放。印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守印章保管制度，不得擅自將印章交與他人使用。3.印章的使用公司應(yīng)按照國家有關(guān)印章管理的規(guī)定，正確使用印章。使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，并注明印章的用途、使用范圍、使用期限等內(nèi)容，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由印章保管人員按照規(guī)定加蓋印章。印章加蓋后，應(yīng)及時登記印章使用臺賬，并將印章使用申請表和相關(guān)文件妥善保管。4.印章的停用與銷毀如公司印章不再使用，應(yīng)及時辦理停用手續(xù)，并將印章交回公司統(tǒng)一保管。印章停用后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀印章時，應(yīng)填寫印章銷毀申請表，并報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由專人負(fù)責(zé)銷毀。六、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)與人員公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門或指定專人負(fù)責(zé)對貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查的內(nèi)容1.貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)置與人員分工情況：檢查是否存在不相容職務(wù)未分離的情況。2.貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況：檢查審批人是否在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，經(jīng)辦人是否按照審批流程辦理業(yè)務(wù)。3.現(xiàn)金管理情況：檢查現(xiàn)金的收付、庫存限額、盤點等情況是否符合規(guī)定。4.銀行存款管理情況：檢查銀行賬戶的開立、變更、撤銷，銀行存款的收付、核對等情況是否符合規(guī)定。5.票據(jù)及有關(guān)印章的管理情況：檢查票據(jù)的購買、保管、使用、核銷，印章的保管、使用、停用、銷毀等情況是否符合規(guī)定。（三）監(jiān)督檢查的方式與頻率1.監(jiān)督檢查方式內(nèi)部審計部門或指定專人可以通過查閱相關(guān)文件、資料，實地檢查，詢問相關(guān)人員等方式對貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查人員應(yīng)編制監(jiān)督檢查報告，記錄監(jiān)督檢查的過程、發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況等。2.監(jiān)督檢查頻率公司應(yīng)定期對貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，至少每年進(jìn)行一次全面檢查。對于重要崗位和關(guān)鍵業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行不定期的專項檢查。（四）問題的處理與改進(jìn)1.問題的處理對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督檢查人員應(yīng)及時提出整改意見，