PAGE營業(yè)款管理制度及規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司營業(yè)款的管理，確保營業(yè)款的安全、完整，規(guī)范營業(yè)款的收取、存儲、使用及核算流程，提高資金使用效率，保障公司業(yè)務(wù)的正常開展，特制定本管理制度及規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及營業(yè)款收支的部門、崗位及相關(guān)業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：營業(yè)款的管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障營業(yè)款的安全，防止出現(xiàn)丟失、被盜、挪用等情況。3.準(zhǔn)確性原則：營業(yè)款的核算要準(zhǔn)確無誤，確保賬實(shí)相符，真實(shí)反映公司的經(jīng)營狀況。4.及時性原則：營業(yè)款的收取、存儲、使用及核算要及時進(jìn)行，不得拖延，以保證資金的正常流轉(zhuǎn)。二、營業(yè)款的收?。ㄒ唬┦湛罘绞?.現(xiàn)金收款對于小額交易或客戶要求使用現(xiàn)金支付的情況，可采用現(xiàn)金收款方式。收款人員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)要求客戶當(dāng)面清點(diǎn)，確認(rèn)金額無誤后開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋公司財務(wù)專用章。收款人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時將現(xiàn)金繳存公司指定的銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。2.銀行轉(zhuǎn)賬收款鼓勵客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付營業(yè)款，公司應(yīng)向客戶提供準(zhǔn)確的銀行賬戶信息。財務(wù)部門應(yīng)及時核對銀行到賬信息，確認(rèn)款項(xiàng)到賬后通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門。對于銀行轉(zhuǎn)賬未成功或出現(xiàn)異常情況的，財務(wù)部門應(yīng)及時與客戶溝通，查明原因并采取相應(yīng)措施。3.電子支付收款隨著電子支付的普及，公司應(yīng)積極支持客戶通過電子支付平臺支付營業(yè)款，如微信支付、支付寶支付等。公司應(yīng)與電子支付平臺簽訂相關(guān)協(xié)議，確保支付流程的安全、便捷。收款人員應(yīng)及時關(guān)注電子支付平臺的收款記錄，與財務(wù)部門進(jìn)行核對。（二）收款流程1.業(yè)務(wù)人員收款業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議時，應(yīng)明確約定收款方式、收款時間及金額等條款。業(yè)務(wù)人員在完成業(yè)務(wù)交易后，負(fù)責(zé)向客戶收取營業(yè)款，并按照規(guī)定的收款方式進(jìn)行操作。業(yè)務(wù)人員收取營業(yè)款后，應(yīng)及時填寫收款日報表，詳細(xì)記錄收款日期、客戶名稱、收款金額、收款方式等信息，并將收款日報表提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門審核財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員提交的收款日報表后，應(yīng)及時進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括收款金額與合同或協(xié)議約定是否一致、收款方式是否符合規(guī)定、收款日報表填寫是否完整準(zhǔn)確等。如發(fā)現(xiàn)問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)人員溝通，要求其查明原因并進(jìn)行更正。3.款項(xiàng)繳存經(jīng)財務(wù)部門審核無誤后，收款人員應(yīng)及時將營業(yè)款繳存公司指定的銀行賬戶。繳存營業(yè)款時，應(yīng)填寫銀行進(jìn)賬單，注明款項(xiàng)來源、客戶名稱、金額等信息。銀行進(jìn)賬單回執(zhí)聯(lián)應(yīng)及時交回財務(wù)部門，作為記賬依據(jù)。（三）收款票據(jù)管理1.收款收據(jù)的購買收款收據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放。財務(wù)部門應(yīng)建立收款收據(jù)購買、使用、核銷臺賬，詳細(xì)記錄收款收據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、購買日期、使用情況及核銷日期等信息。2.收款收據(jù)的使用收款人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具收款收據(jù)，確保收據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款人員留存?zhèn)洳?，收?jù)聯(lián)交客戶作為付款憑證，記賬聯(lián)交財務(wù)部門作為記賬依據(jù)。收款收據(jù)不得涂改、撕毀，如發(fā)生填寫錯誤或其他原因需要作廢的，應(yīng)在收據(jù)上加蓋“作廢”章，并將存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)一并保存。3.收款收據(jù)的核銷收款人員使用完一本收款收據(jù)后，應(yīng)及時將存根聯(lián)交回財務(wù)部門核銷。財務(wù)部門應(yīng)核對收款收據(jù)的使用情況，包括收款金額、客戶名稱、開具日期等信息，與收款日報表及銀行進(jìn)賬單進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。經(jīng)核對無誤后，財務(wù)部門在收款收據(jù)存根聯(lián)上加蓋“核銷”章，并將其存檔保管。三、營業(yè)款的存儲（一）存儲方式1.銀行賬戶存儲公司應(yīng)在銀行開立專門的營業(yè)款賬戶，用于存儲營業(yè)款。營業(yè)款賬戶應(yīng)選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行，并根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要合理確定賬戶類型。財務(wù)部門應(yīng)妥善保管銀行賬戶信息，包括賬號、開戶行名稱、密碼等，確保賬戶安全。2.現(xiàn)金存儲對于少量無法及時繳存銀行的現(xiàn)金，應(yīng)存放在公司指定的保險柜內(nèi)，并由專人負(fù)責(zé)保管。保險柜應(yīng)安裝必要的安全設(shè)施，如防盜報警裝置、監(jiān)控設(shè)備等，確保現(xiàn)金存儲安全。存放現(xiàn)金的保險柜應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）存儲安全管理1.銀行賬戶安全管理財務(wù)部門應(yīng)定期更換銀行賬戶密碼，設(shè)置強(qiáng)度較高的密碼，包含字母、數(shù)字和特殊字符。嚴(yán)格控制銀行賬戶的網(wǎng)上銀行操作權(quán)限，操作人員應(yīng)經(jīng)過授權(quán)，并定期進(jìn)行權(quán)限檢查。關(guān)注銀行賬戶的資金變動情況，及時發(fā)現(xiàn)異常交易并采取措施。2.現(xiàn)金存儲安全管理存放現(xiàn)金的保險柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，確保周圍環(huán)境安全。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員保管，不得由同一人掌握。非保管人員未經(jīng)授權(quán)不得接觸保險柜。（三）存儲記錄與核對1.銀行賬戶記錄財務(wù)部門應(yīng)每日記錄銀行賬戶的收支情況，包括收入金額、支出金額、余額等信息。記錄應(yīng)準(zhǔn)確、及時，確保賬實(shí)相符。每月末，財務(wù)部門應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行賬戶記錄與銀行對賬單進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.現(xiàn)金存儲記錄負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管的人員應(yīng)每日記錄現(xiàn)金的收支情況，包括收入金額、支出金額、余額等信息。記錄應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，確保賬實(shí)相符。每日下班前，應(yīng)對保險柜內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金余額與記錄一致。每月末，應(yīng)進(jìn)行一次全面的現(xiàn)金盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。四、營業(yè)款的使用（一）使用范圍1.業(yè)務(wù)支出用于支付與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用，如采購原材料、支付運(yùn)輸費(fèi)用、支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。業(yè)務(wù)支出應(yīng)符合公司的業(yè)務(wù)發(fā)展需要，并嚴(yán)格按照公司的財務(wù)審批制度進(jìn)行審批。2.員工薪酬用于支付公司員工的工資、獎金、福利等薪酬費(fèi)用。員工薪酬的發(fā)放應(yīng)按照公司的薪酬管理制度進(jìn)行核算和發(fā)放，確保員工的合法權(quán)益。3.稅費(fèi)繳納用于繳納公司應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，如增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。稅費(fèi)繳納應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定及時足額繳納，不得拖欠。4.其他合理支出用于公司其他與經(jīng)營活動相關(guān)的合理支出，如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等。其他合理支出應(yīng)符合公司的財務(wù)規(guī)定，并經(jīng)過相應(yīng)的審批程序。（二）使用審批流程1.業(yè)務(wù)部門申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫費(fèi)用報銷申請表，詳細(xì)說明費(fèi)用支出的事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報銷申請表進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出是否真實(shí)、合理、符合公司業(yè)務(wù)需要，并簽字審批。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門收到費(fèi)用報銷申請表后，對費(fèi)用支出的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，包括發(fā)票是否真實(shí)有效、費(fèi)用是否符合公司財務(wù)規(guī)定、報銷金額是否與申請金額一致等。如發(fā)現(xiàn)問題，財務(wù)部門應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門進(jìn)行更正或補(bǔ)充相關(guān)材料。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：經(jīng)財務(wù)部門審核無誤后，費(fèi)用報銷申請表提交給分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財務(wù)政策和業(yè)務(wù)情況，對費(fèi)用支出進(jìn)行最終審批。5.總經(jīng)理審批：對于重大費(fèi)用支出或超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的費(fèi)用報銷，需提交總經(jīng)理進(jìn)行審批。總經(jīng)理審批通過后，費(fèi)用報銷申請表方可生效。（三）支付方式1.銀行轉(zhuǎn)賬支付對于金額較大或需要通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的費(fèi)用，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行支付。財務(wù)部門根據(jù)審批后的費(fèi)用報銷申請表，填寫銀行轉(zhuǎn)賬支票或通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作，并將轉(zhuǎn)賬憑證作為記賬依據(jù)。2.現(xiàn)金支付對于符合現(xiàn)金支付規(guī)定的小額費(fèi)用，可采用現(xiàn)金支付方式。現(xiàn)金支付時，財務(wù)部門應(yīng)要求領(lǐng)款人在費(fèi)用報銷申請表上簽字確認(rèn)，并附上相關(guān)的發(fā)票或收據(jù)。3.電子支付在條件允許的情況下，可采用電子支付方式進(jìn)行費(fèi)用支付，如微信支付、支付寶支付等。電子支付時，財務(wù)部門應(yīng)確保支付信息的準(zhǔn)確無誤，并保存好支付記錄。五、營業(yè)款的核算（一）核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：營業(yè)款核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：營業(yè)款核算應(yīng)遵循配比原則，即營業(yè)收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。3.真實(shí)性原則：營業(yè)款核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)成果，不得虛增或虛減收入、成本、費(fèi)用等。（二）核算方法1.收入核算公司應(yīng)按照合同或協(xié)議約定的收款時間和金額確認(rèn)營業(yè)收入。對于采用預(yù)收賬款方式銷售商品或提供勞務(wù)的，應(yīng)在發(fā)出商品或提供勞務(wù)時確認(rèn)收入，并將預(yù)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)為主營業(yè)務(wù)收入。對于分期收款銷售商品的，應(yīng)按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入。2.成本核算公司應(yīng)按照配比原則核算營業(yè)成本，即與營業(yè)收入相關(guān)的成本應(yīng)在確認(rèn)收入的同時予以確認(rèn)。營業(yè)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。對于銷售商品的，營業(yè)成本為已銷售商品的進(jìn)價成本；對于提供勞務(wù)的，營業(yè)成本為提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。3.費(fèi)用核算公司應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法核算各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對于本期已經(jīng)發(fā)生但尚未支付的費(fèi)用，應(yīng)預(yù)提計入本期損益；對于本期支付但應(yīng)由以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)作為待攤費(fèi)用分期攤銷。（三）財務(wù)報表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：財務(wù)部門應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表，反映公司在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。2.利潤表：財務(wù)部門應(yīng)定期編制利潤表，反映公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、利潤等情況。3.現(xiàn)金流量表：財務(wù)部門應(yīng)定期編制現(xiàn)金流量表，反映公司在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.定期審計：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對營業(yè)款的管理情況進(jìn)行審計，包括收款、存儲、使用及核算等環(huán)節(jié)。審計內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支合規(guī)性、資金安全等方面。2.專項(xiàng)審計：對于重大營業(yè)款收支項(xiàng)目或存在問題的業(yè)務(wù)活動，內(nèi)部審計部門應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計，深入調(diào)查問題原因，提出整改建議。3.審計報告：內(nèi)部審計部門應(yīng)在審計工作結(jié)束后及時出具審計報告，向公司管理層匯報審計結(jié)果。審計報告應(yīng)包括審計發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、整改建議等內(nèi)容。（二）財務(wù)部門自查1.日常自查：財務(wù)部門應(yīng)建立日常自查制度，定期對營業(yè)款的管理情況進(jìn)行自查，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和資金的安全性。2.月度自查：每月末，財務(wù)部門應(yīng)對本月營業(yè)款的收支情況進(jìn)行全面自查，包括收款日報表與銀行進(jìn)賬單的核對、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制、現(xiàn)金盤點(diǎn)等。3.年度自查：每年末開展年度自查工作，對全年營業(yè)款的管理情況進(jìn)行總結(jié)和分析，查找存在的問題并提出改進(jìn)措施。（三）違規(guī)處理1.對于違反營業(yè)款管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：警告：對于初次違反且情節(jié)較輕的行為，給予警告處分。罰款：對于違反制度造成一定損失或影響的行為，處以一定金額的罰款。罰款金額根據(jù)違規(guī)行為的嚴(yán)重程度確定。辭退：對于嚴(yán)重違反營業(yè)款管理制度，給公司造成重大損失或惡劣影響的行為，公司將予以辭退，并依法追究其法律責(zé)任。2.對于違規(guī)行為涉及的資金，公司將責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期追回：