企業(yè)內(nèi)審流程與檢查表制作工具一、適用場景與價值定位本工具適用于企業(yè)內(nèi)部審計工作的全流程管理，覆蓋常規(guī)年度審計、專項領(lǐng)域?qū)徲嫞ㄈ缲攧?wù)收支、采購管理、安全生產(chǎn)、數(shù)據(jù)合規(guī)等）、新制度/流程推行后的驗證審計等多種場景。通過規(guī)范內(nèi)審流程、標(biāo)準(zhǔn)化檢查表設(shè)計，幫助審計團隊高效開展審計工作，保證審計目標(biāo)明確、檢查內(nèi)容全面、問題記錄客觀，最終推動企業(yè)流程優(yōu)化、風(fēng)險防控和管理提升，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。二、操作流程與實施步驟（一）審前準(zhǔn)備：明確目標(biāo)與基礎(chǔ)鋪墊確定審計目標(biāo)與范圍根據(jù)企業(yè)年度審計計劃或管理層專項需求，明確本次審計的核心目標(biāo)（如“評估采購流程合規(guī)性”“檢查費用報銷真實性”等）。界定審計范圍，包括涉及的部門、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、時間周期（如“2024年上半年銷售部合同管理流程”）。組建審計團隊并分工指定審計組長（組長），負(fù)責(zé)整體統(tǒng)籌、報告審核及跨部門協(xié)調(diào)；配備審計成員（成員A、成員B等），根據(jù)專業(yè)背景分工（如財務(wù)背景成員負(fù)責(zé)費用類檢查，業(yè)務(wù)背景成員負(fù)責(zé)流程合規(guī)性檢查）。收集基礎(chǔ)資料與依據(jù)收集審計相關(guān)的制度文件（如《企業(yè)采購管理辦法》《財務(wù)報銷制度》）、流程文檔、歷史審計報告、被審計部門近期的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等；確認(rèn)審計依據(jù)的時效性（如引用的最新制度版本為國家/行業(yè)2024年標(biāo)準(zhǔn)）。（二）檢查表設(shè)計：聚焦關(guān)鍵維度與可操作指標(biāo)拆解審計目標(biāo)為檢查維度根據(jù)審計目標(biāo)，梳理核心檢查維度。例如采購流程審計可拆解為“需求提報合規(guī)性”“供應(yīng)商選擇規(guī)范性”“合同審批完整性”“驗收與付款準(zhǔn)確性”等維度。細(xì)化各維度的檢查內(nèi)容針對每個維度，設(shè)計具體、可量化的檢查點。例如“供應(yīng)商選擇規(guī)范性”維度下，檢查點可包括：“是否從合格供應(yīng)商名錄中選擇供應(yīng)商”“金額超X萬元的采購是否通過招投標(biāo)/詢比價流程”“供應(yīng)商資質(zhì)是否在有效期內(nèi)且與采購內(nèi)容匹配”。編制檢查表表格框架檢查表需包含核心要素：審計項目、審計對象、審計日期、審計依據(jù)、檢查維度、檢查內(nèi)容、檢查方法、符合情況（是/否/不適用）、問題描述（如不符合需填寫）、整改建議、責(zé)任部門/人、整改期限、整改狀態(tài)等（具體模板見第三部分）。（三）現(xiàn)場實施：證據(jù)收集與問題記錄召開首次溝通會與被審計部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員溝通，明確審計目的、范圍、流程及需配合事項（如資料提供、訪談安排等），減少抵觸情緒，保證審計順利開展。實施檢查并獲取證據(jù)根據(jù)檢查表中的“檢查方法”執(zhí)行審計（如“查閱資料”：抽取2024年1-6月采購合同共20份，檢查審批簽字完整性；“現(xiàn)場觀察”：到倉庫驗收現(xiàn)場核對送貨單與采購單一致性；“訪談”：與采購專員*溝通，知曉緊急采購流程執(zhí)行情況）。對檢查中發(fā)覺的問題，及時收集客觀證據(jù)（如合同掃描件、郵件記錄、照片、訪談紀(jì)要等），保證問題可追溯。實時記錄與初步確認(rèn)現(xiàn)場填寫檢查表，對“符合情況”準(zhǔn)確標(biāo)注（“是”無需描述，“否”需詳細(xì)記錄問題描述，“不適用”需說明原因）；對發(fā)覺的問題，與被審計部門人員進(jìn)行初步溝通，確認(rèn)事實無誤（避免主觀判斷，如“合同未蓋章”改為“發(fā)覺3份采購合同（編號、）缺少公司公章，與《合同管理辦法》第5條不符”）。（四）報告輸出與整改跟蹤整理審計發(fā)覺并分類審計結(jié)束后，匯總檢查表中的問題，按問題性質(zhì)（如合規(guī)性、有效性、風(fēng)險性）、嚴(yán)重程度（重大/重要/一般）分類，保證邏輯清晰。撰寫審計報告報告結(jié)構(gòu)包括：審計背景與范圍、審計依據(jù)、審計發(fā)覺（問題描述、影響分析、整改建議）、審計結(jié)論、后續(xù)整改要求等；整改需具體、可落地（如“建議完善緊急采購流程，明確緊急采購的定義、審批權(quán)限及事后補錄要求，而非籠統(tǒng)寫“加強流程管理”）。跟蹤整改落實向被審計部門發(fā)送《審計整改通知書》，明確整改內(nèi)容、責(zé)任人和期限；設(shè)定整改驗證節(jié)點（如整改期限后1周內(nèi)），通過復(fù)查資料、現(xiàn)場核查等方式確認(rèn)整改是否完成，形成“審計-整改-驗證”閉環(huán)。三、檢查表模板示例審計項目2024年度采購流程合規(guī)性審計審計對象采購部審計日期2024年X月X日-X月X日審計依據(jù)《企業(yè)采購管理辦法》（2023版）、《招投標(biāo)管理規(guī)定》檢查維度檢查內(nèi)容———————-——————————————需求提報合規(guī)性采購需求申請是否經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審批供應(yīng)商選擇規(guī)范性金額≥5萬元的采購是否通過詢比價流程合同審批完整性采購合同是否經(jīng)法務(wù)及財務(wù)負(fù)責(zé)人雙簽審批驗收與付款準(zhǔn)確性驗收單是否與采購單、發(fā)票信息一致四、使用要點與風(fēng)險提示保證審計依據(jù)的權(quán)威性與時效性引用制度、法規(guī)需為最新版本，避免因依據(jù)過時導(dǎo)致審計結(jié)論偏差；若存在新舊制度交替，需明確過渡期執(zhí)行規(guī)則。檢查內(nèi)容需具體化、可量化避免使用“加強管理”“提高效率”等模糊表述，檢查內(nèi)容應(yīng)明確“檢查多少樣本”“達(dá)到什么標(biāo)準(zhǔn)”（如“抽查20筆費用報銷，審核附件完整率需100%”）。問題描述需客觀、基于事實禁止使用“工作混亂”“責(zé)任心不足”等主觀詞匯，問題描述需包含“時間、地點、事件、違反規(guī)定”等要素（如“2024年4月10日，倉庫收貨時未核對送貨單與采購單型號，導(dǎo)致錯收物料”）。整改建議需針對性、可操作整改建議應(yīng)與問題直接對應(yīng)，明確“誰做、做什么、怎么做”，避免泛泛而談（如針對“合同未蓋章”問題，建議“采購部在合同簽訂后24小時內(nèi)完成用印審批，法務(wù)部每周核查合同用印情況”）。強化保密與溝通協(xié)作審計過程中接觸的敏感資