2026年稅務(wù)遴選納稅評估自測含答案一、單選題（共10題，每題2分）說明：請選擇最符合題意的選項。1.納稅評估的對象主要是哪些納稅人？（）A.所有納稅人B.重點稅源企業(yè)C.風(fēng)險較高納稅人D.小規(guī)模納稅人答案：C解析：納稅評估通常聚焦于風(fēng)險較高或存在疑點的納稅人，而非全面覆蓋，以提升稅收征管效率。2.以下哪項不屬于納稅評估的常用方法？（）A.案頭分析B.實地核查C.機器學(xué)習(xí)預(yù)測D.稅收宣傳答案：D解析：納稅評估以數(shù)據(jù)分析、實地核查等手段為主，稅收宣傳屬于稅法普及范疇。3.納稅評估報告的復(fù)核期限一般為多久？（）A.5個工作日B.10個工作日C.15個工作日D.30個工作日答案：B解析：根據(jù)《納稅評估管理辦法》，復(fù)核期限為10個工作日，確保評估結(jié)果的準(zhǔn)確性。4.某企業(yè)申報的增值稅銷售額與同期同類市場價格顯著偏低，可能涉及哪種風(fēng)險？（）A.虛開發(fā)票B.價格虛低C.漏報收入D.成本虛列答案：B解析：銷售價格異常低于市場水平，可能存在價格虛低避稅行為。5.評估中發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定申報印花稅，應(yīng)首先采取哪種措施？（）A.立即罰款B.發(fā)出《納稅評估通知書》C.責(zé)令限期補報D.直接移送稽查答案：B解析：納稅評估通常先通過通知提醒，督促納稅人自行糾正，避免過度執(zhí)法。6.納稅評估中，“數(shù)據(jù)比對”主要利用哪些信息？（）A.企業(yè)內(nèi)部賬簿B.外部交易數(shù)據(jù)C.稅收政策文件D.稅務(wù)人員經(jīng)驗答案：B解析：數(shù)據(jù)比對通過外部數(shù)據(jù)（如銀行流水、行業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)）與企業(yè)申報信息對比，發(fā)現(xiàn)異常。7.評估發(fā)現(xiàn)某餐飲企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣率遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，應(yīng)重點關(guān)注什么？（）A.發(fā)票真?zhèn)蜝.收入虛增C.成本虛列D.抵扣憑證合規(guī)性答案：C解析：異常高的抵扣率可能意味著企業(yè)通過虛列成本騙取進(jìn)項抵扣。8.納稅評估結(jié)束后，哪些資料需要歸檔保存？（）A.評估報告、復(fù)核記錄、企業(yè)整改情況B.評估通知、企業(yè)反饋郵件C.稅務(wù)人員工作筆記D.評估期間打印的草稿文件答案：A解析：完整的評估流程資料需歸檔，包括評估依據(jù)、結(jié)果及后續(xù)處理。9.某企業(yè)申報的研發(fā)費用加計扣除比例遠(yuǎn)超行業(yè)水平，可能存在什么問題？（）A.研發(fā)投入真實B.扣除政策理解錯誤C.成本歸集不當(dāng)D.享受稅收優(yōu)惠資格答案：C解析：異常高的加計扣除比例可能涉及成本歸集不準(zhǔn)確，需進(jìn)一步核查。10.納稅評估中，若納稅人拒不配合，稅務(wù)機關(guān)可采取什么措施？（）A.暫停其發(fā)票領(lǐng)用B.加大罰款力度C.直接移送公安部門D.通報批評答案：A解析：對于不配合的納稅人，可采取暫停發(fā)票等措施，迫使其配合評估。二、多選題（共5題，每題3分）說明：請選擇所有符合題意的選項。1.納稅評估的常見風(fēng)險點包括哪些？（）A.收入不實B.成本虛列C.發(fā)票異常D.稅款緩繳E.優(yōu)惠政策濫用答案：A、B、C、E解析：納稅評估重點關(guān)注收入、成本、發(fā)票及優(yōu)惠政策使用等風(fēng)險點。2.評估過程中，以下哪些數(shù)據(jù)可以用于比對？（）A.同行業(yè)數(shù)據(jù)B.企業(yè)歷史數(shù)據(jù)C.稅收政策標(biāo)準(zhǔn)D.銀行交易流水E.稅務(wù)人員估算答案：A、B、C、D解析：數(shù)據(jù)比對依據(jù)行業(yè)數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、政策標(biāo)準(zhǔn)及外部交易數(shù)據(jù)，人工估算不可靠。3.企業(yè)收到《納稅評估通知書》后，應(yīng)如何處理？（）A.在規(guī)定期限內(nèi)提供資料B.提出異議可申請復(fù)核C.無需任何回應(yīng)D.直接拒絕評估答案：A、B解析：企業(yè)需按規(guī)定提供資料，也可在異議時申請復(fù)核，但不能無理拒絕。4.評估發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)可采取哪些措施？（）A.責(zé)令限期改正B.加收滯納金C.罰款D.移送稽查E.停供發(fā)票答案：A、B、C、D解析：根據(jù)違法程度，稅務(wù)機關(guān)可采取多種處罰措施，嚴(yán)重時移送稽查。5.納稅評估報告應(yīng)包含哪些內(nèi)容？（）A.評估依據(jù)B.比對數(shù)據(jù)C.異常分析D.處理建議E.納稅人意見答案：A、B、C、D解析：報告需體現(xiàn)評估過程、發(fā)現(xiàn)及建議，納稅人意見非必需，但可參考。三、判斷題（共10題，每題1分）說明：請判斷下列說法的正誤。1.納稅評估是稅務(wù)稽查的前置程序。（）答案：正確解析：評估通過非強制性手段發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，是稽查的重要參考。2.所有企業(yè)的印花稅都需進(jìn)行納稅評估。（）答案：錯誤解析：評估聚焦高風(fēng)險領(lǐng)域，印花稅通常不作為常規(guī)評估對象。3.納稅人配合評估后，可免于后續(xù)稽查。（）答案：錯誤解析：評估僅是風(fēng)險篩查，是否稽查仍需綜合判斷。4.評估期間，稅務(wù)機關(guān)可隨意查閱企業(yè)賬簿。（）答案：錯誤解析：查賬需依法進(jìn)行，評估通常以數(shù)據(jù)比對為主，非強制查賬。5.納稅評估結(jié)果直接影響企業(yè)信用評級。（）答案：正確解析：評估結(jié)果可作為信用評級的參考依據(jù)。6.小規(guī)模納稅人無需參與納稅評估。（）答案：錯誤解析：部分高風(fēng)險小規(guī)模納稅人也可能被納入評估范圍。7.評估發(fā)現(xiàn)的問題必須由納稅人自行糾正。（）答案：錯誤解析：納稅人可申請復(fù)核，稅務(wù)機關(guān)也提供輔導(dǎo)。8.納稅評估僅適用于增值稅納稅人。（）答案：錯誤解析：各稅種都可能涉及評估，非僅限增值稅。9.評估結(jié)束后，企業(yè)無需保留相關(guān)資料。（）答案：錯誤解析：企業(yè)應(yīng)保留評估通知及整改記錄，以備后續(xù)查驗。10.稅務(wù)人員可利用個人經(jīng)驗替代數(shù)據(jù)分析。（）答案：錯誤解析：評估應(yīng)以數(shù)據(jù)為依據(jù)，經(jīng)驗僅供參考。四、簡答題（共4題，每題5分）說明：請簡述問題要點。1.簡述納稅評估的基本流程。答案：（1）確定評估對象（如高風(fēng)險行業(yè)、異常申報企業(yè)）；（2）數(shù)據(jù)采集與比對（與行業(yè)、歷史數(shù)據(jù)對比）；（3）分析異常點（識別收入、成本、發(fā)票等問題）；（4）下發(fā)《納稅評估通知書》并要求整改；（5）復(fù)核整改結(jié)果（確認(rèn)是否糾正）；（6）形成評估報告并歸檔。2.納稅評估中如何識別虛開發(fā)票風(fēng)險？答案：（1）發(fā)票與實際交易不符（如貨不對板）；（2）發(fā)票流、資金流、貨物流不一致；（3）異常開具大額發(fā)票給小規(guī)模企業(yè)；（4）發(fā)票開具時間與申報時間矛盾。3.納稅人收到《納稅評估通知書》后，有哪些權(quán)利？答案：（1）要求稅務(wù)機關(guān)提供評估依據(jù)；（2）補充或更正申報資料；（3）申請復(fù)核評估結(jié)果；（4）對不合理要求提出異議。4.簡述企業(yè)所得稅評估中常見的指標(biāo)異常。答案：（1）收入利潤率遠(yuǎn)超行業(yè)水平；（2）成本費用率波動異常；（3）固定資產(chǎn)折舊與實際使用不符；（4）研發(fā)費用占比虛高。五、案例分析題（共2題，每題10分）說明：請結(jié)合案例回答問題。1.案例：某服裝企業(yè)2025年申報增值稅銷售額3000萬元，但同期行業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)顯示同類企業(yè)平均售價為每件200元，實際銷量約1.5萬件，而該企業(yè)申報銷量僅8000件，進(jìn)項稅額偏低。問題：（1）該企業(yè)可能存在哪些風(fēng)險？（2）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何評估？答案：（1）風(fēng)險點：-銷售價格顯著低于市場價（涉嫌價格虛低避稅）；-銷量與市場不符（可能隱瞞收入）；-進(jìn)項稅額偏低（可能存在發(fā)票未及時認(rèn)證或虛列成本）。（2）評估措施：-核實企業(yè)實際銷售數(shù)據(jù)（調(diào)取POS機記錄、倉庫出庫單）；-比對進(jìn)項發(fā)票（檢查認(rèn)證抵扣時間、供應(yīng)商真實性）；-要求提供定價政策說明；-若確認(rèn)虛報，責(zé)令補稅并加收滯納金。2.案例：某科技公司申報2025年研發(fā)費用500萬元，享受100%加計扣除，但評估發(fā)現(xiàn)其部分費用分?jǐn)傄罁?jù)不足，且部分設(shè)備同時用于生產(chǎn)經(jīng)營。問題：（1）評估應(yīng)重點關(guān)注什么？（2）若企業(yè)整改不到位，稅務(wù)機關(guān)可采取哪些后續(xù)措施？答案：（1）重點關(guān)注：-研發(fā)