2025年高職會(huì)計(jì)（內(nèi)部審計(jì)技術(shù)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)B.發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤和舞弊C.增加組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)2.內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首要遵循的職業(yè)道德規(guī)范是（）A.客觀性B.保密性C.專業(yè)勝任能力D.誠(chéng)信正直3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職能（）A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.咨詢4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）A.機(jī)構(gòu)設(shè)置B.人員配備C.工作開展D.以上都是5.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定依據(jù)不包括（）A.組織目標(biāo)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.審計(jì)資源D.外部審計(jì)意見6.在審計(jì)過程中，審計(jì)證據(jù)的收集方法不包括（）A.觀察B.詢問C.函證D.評(píng)估7.內(nèi)部控制的要素不包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)督8.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，主要采用的方法是（）A.穿行測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試C.細(xì)節(jié)測(cè)試D.分析程序9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要作用不包括（）A.為管理層提供決策依據(jù)B.揭示問題和風(fēng)險(xiǎn)C.促進(jìn)組織改進(jìn)D.對(duì)外公布審計(jì)結(jié)果10.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)具有（）A.普遍性B.代表性C.重要性D.以上都是11.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)及時(shí)向（）報(bào)告A.管理層B.董事會(huì)C.審計(jì)委員會(huì)D.以上都是12.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)D.監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)13.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中的作用不包括（）A.監(jiān)督董事會(huì)履職B.促進(jìn)信息溝通C.評(píng)價(jià)治理效果D.制定治理策略14.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（）A.會(huì)計(jì)政策的合規(guī)性B.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性C.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露D.財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)15.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)成本控制中的作用是（）A.監(jiān)督成本支出B.分析成本結(jié)構(gòu)C.提出成本控制建議D.以上都是16.以下哪種情況會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性（）A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受管理層的領(lǐng)導(dǎo)B.內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)部門存在利益關(guān)系C.內(nèi)部審計(jì)人員參與被審計(jì)項(xiàng)目的決策D.以上都是17.內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力包括（）A.專業(yè)知識(shí)B.技能C.經(jīng)驗(yàn)D.以上都是18.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)中的作用是（）A.制定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)B.收集績(jī)效評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)C.評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)完成情況D.以上都是19.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)信息化建設(shè)中的作用不包括（）A.評(píng)估信息系統(tǒng)的安全性B.監(jiān)督信息系統(tǒng)的運(yùn)行C.參與信息系統(tǒng)的開發(fā)D.制定信息系統(tǒng)戰(zhàn)略20.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容（）A.審計(jì)計(jì)劃的制定B.審計(jì)證據(jù)的收集C.審計(jì)報(bào)告的撰寫D.審計(jì)項(xiàng)目的收費(fèi)第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的定義及特點(diǎn)。（5分）2.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要職責(zé)有哪些？（5分）3.說明內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的主要內(nèi)容。（5分）4.闡述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要步驟。（5分）（二）案例分析題（共20分）某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)公司銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.部分銷售人員為了完成銷售任務(wù)，私自放寬信用政策，導(dǎo)致應(yīng)收賬款增加，壞賬風(fēng)險(xiǎn)增大。2.銷售合同簽訂流程不規(guī)范，存在合同條款不明確、未經(jīng)授權(quán)簽訂等問題。3.銷售發(fā)票開具有時(shí)不及時(shí)，影響了財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。要求：分析上述情況可能給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)建議。（20分）（三）論述題（共10分）論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中的重要性及發(fā)揮作用的途徑。（10分）（四）材料分析題（共10分）材料：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)部門在采購(gòu)一批重要物資時(shí)，未進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，直接選擇了一家供應(yīng)商。在采購(gòu)過程中，也未嚴(yán)格按照采購(gòu)流程進(jìn)行操作，導(dǎo)致采購(gòu)成本較高，物資質(zhì)量也存在一定問題。問題：針對(duì)上述材料，分析采購(gòu)業(yè)務(wù)中存在的問題，并提出內(nèi)部審計(jì)的改進(jìn)建議。（10分）（五）綜合分析題（共10分）材料：某企業(yè)在行業(yè)內(nèi)處于領(lǐng)先地位，但近年來市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，企業(yè)效益有所下滑。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)后發(fā)現(xiàn)，企業(yè)存在以下問題：研發(fā)投入不足，產(chǎn)品創(chuàng)新能力下降；生產(chǎn)流程存在浪費(fèi)現(xiàn)象，成本控制不力；銷售渠道單一，市場(chǎng)拓展不夠。問題：請(qǐng)根據(jù)上述材料，分析企業(yè)存在的問題對(duì)其發(fā)展的影響，并提出內(nèi)部審計(jì)的綜合改進(jìn)建議。（10分）答案：1.C2.A3.C4.D5.D6.D7.D8.A9.D10.D11.D12.C13.D14.D15.D16.D17.D18.C19.D20.D簡(jiǎn)答題答案：1.內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。特點(diǎn)包括獨(dú)立性、客觀性、服務(wù)內(nèi)向性等。2.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議等。3.審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等。4.了解內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性、測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性、得出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論等。案例分析題答案：風(fēng)險(xiǎn)：信用政策放寬導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)增大；合同簽訂流程不規(guī)范可能引發(fā)法律糾紛；銷售發(fā)票開具不及時(shí)影響財(cái)務(wù)核算。建議：加強(qiáng)銷售人員信用政策培訓(xùn)與監(jiān)督；規(guī)范銷售合同簽訂流程；建立發(fā)票開具及時(shí)提醒機(jī)制等。論述題答案：重要性：有助于完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高決策科學(xué)性，監(jiān)督管理層履職等。途徑：通過對(duì)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，為治理層提供信息和建議，促進(jìn)治理機(jī)制有效運(yùn)行。材料分析題答案：?jiǎn)栴}：采購(gòu)未