PAGE村級(jí)組織內(nèi)控制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村級(jí)組織財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)組織財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障村級(jí)組織和村民的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于本地區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的所有村級(jí)組織，包括村民委員會(huì)、村集體經(jīng)濟(jì)組織等。（三）基本原則村級(jí)組織內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下基本原則：1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保村級(jí)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋村級(jí)組織財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理等等，不留死角。3.制衡性原則：建立健全村級(jí)組織內(nèi)部各部門、各崗位之間的相互制約和監(jiān)督機(jī)制，防止權(quán)力濫用和腐敗行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)村級(jí)組織的實(shí)際情況和發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.村級(jí)組織應(yīng)按照“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、村級(jí)組織年度工作計(jì)劃和實(shí)際需要，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求村民意見，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)村級(jí)組織的收入來源，如財(cái)政補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入等，進(jìn)行合理預(yù)測。支出預(yù)算應(yīng)按照支出用途，分為基本支出和項(xiàng)目支出，其中基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等，項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.村級(jí)組織應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況定期報(bào)告制度，村級(jí)組織應(yīng)定期向村民公開預(yù)算執(zhí)行情況，接受村民監(jiān)督。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，村級(jí)組織可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致村級(jí)組織收入或支出發(fā)生重大變動(dòng)的；因不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，導(dǎo)致村級(jí)組織收入或支出發(fā)生重大變動(dòng)的；其他特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并按照規(guī)定程序報(bào)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。三、收支管理（一）收入管理1.村級(jí)組織的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。2.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用票據(jù)。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息，確保收入記錄的準(zhǔn)確性和完整性。4.定期對收入情況進(jìn)行清理和核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）支出管理1.村級(jí)組織應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。一般支出由村主任審批，重大支出應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過。3.加強(qiáng)對支出憑證的審核，支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。對不符合規(guī)定的支出憑證，不得報(bào)銷入賬。4.實(shí)行支出公示制度，定期向村民公開支出情況，接受村民監(jiān)督。5.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，嚴(yán)禁用公款吃喝、旅游、送禮等。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.村級(jí)組織應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理規(guī)定，實(shí)行錢賬分管制度，出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理，庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定限額存放，不得白條抵庫，不得坐支現(xiàn)金。3.定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對銀行存款的管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.村級(jí)組織應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、購置金額、使用部門等信息。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過，處置固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。4.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）債權(quán)債務(wù)管理1.村級(jí)組織應(yīng)建立債權(quán)債務(wù)臺(tái)賬，對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括債權(quán)債務(wù)的名稱、金額、發(fā)生時(shí)間、債務(wù)人或債權(quán)人等信息。2.加強(qiáng)對債權(quán)債務(wù)的清理和核對，定期與債務(wù)人或債權(quán)人進(jìn)行溝通，及時(shí)催收債權(quán)，償還債務(wù)。3.嚴(yán)格控制新增債務(wù)，確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備案。4.對已形成的債務(wù)，應(yīng)制定切實(shí)可行的還款計(jì)劃，逐步化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、工程項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.村級(jí)組織工程項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和村級(jí)組織實(shí)際需要，進(jìn)行可行性研究和論證，提出項(xiàng)目立項(xiàng)申請。2.項(xiàng)目立項(xiàng)申請應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、投資規(guī)模、資金來源、預(yù)期效益等內(nèi)容，并按照規(guī)定程序報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府審批。（二）項(xiàng)目招投標(biāo)1.達(dá)到規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的工程項(xiàng)目，應(yīng)按照國家有關(guān)招投標(biāo)法律法規(guī)的規(guī)定，進(jìn)行公開招投標(biāo)。2.招投標(biāo)應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則，嚴(yán)格按照招投標(biāo)程序進(jìn)行操作。3.加強(qiáng)對招投標(biāo)過程的監(jiān)督，確保招投標(biāo)活動(dòng)合法合規(guī)。（三）項(xiàng)目建設(shè)1.村級(jí)組織應(yīng)與中標(biāo)單位簽訂項(xiàng)目建設(shè)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.加強(qiáng)對項(xiàng)目建設(shè)過程的管理，建立項(xiàng)目建設(shè)臺(tái)賬，定期對項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、質(zhì)量等進(jìn)行檢查和監(jiān)督。3.嚴(yán)格控制項(xiàng)目建設(shè)成本，確保項(xiàng)目建設(shè)資金?？顚Ｓ?，不得挪用、擠占項(xiàng)目建設(shè)資金。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.項(xiàng)目竣工后，村級(jí)組織應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、質(zhì)量、資金使用等方面。2.驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)移交。驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令中標(biāo)單位限期整改，直至驗(yàn)收合格。六、財(cái)務(wù)公開（一）公開內(nèi)容1.村級(jí)組織應(yīng)定期向村民公開財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、工程項(xiàng)目建設(shè)情況等財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)。（二）公開方式1.村級(jí)組織應(yīng)設(shè)立固定的財(cái)務(wù)公開欄，定期將財(cái)務(wù)信息在公開欄上進(jìn)行公開。2.同時(shí)，也可以通過廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體進(jìn)行公開，方便村民查詢和監(jiān)督。（三）公開時(shí)間1.村級(jí)組織應(yīng)按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)公開，每季度末的次月10日前將上季度財(cái)務(wù)信息公開。2.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開，接受村民監(jiān)督。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村級(jí)組織應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，成立民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對村級(jí)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.民主理財(cái)小組應(yīng)定期召開會(huì)議，對村級(jí)組織財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核，提出意見和建議。3.加強(qiáng)對村級(jí)組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（二）外部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)加強(qiáng)對村級(jí)組織財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對村級(jí)組織財(cái)務(wù)情況進(jìn)行檢查。2.財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門應(yīng)按照各自職責(zé)，對村級(jí)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)依法依規(guī)進(jìn)行處理。八、責(zé)任追究（一）對違反本制度規(guī)定的行為，應(yīng)視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的責(zé)任追究：1.對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，擅自挪用、擠占、截留資金的，責(zé)令限期改正，追回資金，并對相關(guān)責(zé)任人給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。2.對違反招投標(biāo)規(guī)