PAGE民主理財(cái)管理制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障公司及股東的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本民主理財(cái)管理制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主性原則：充分發(fā)揚(yáng)民主，廣泛征求員工意見(jiàn)，保障員工參與財(cái)務(wù)管理的權(quán)利。3.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受全體員工監(jiān)督。4.規(guī)范有序原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。二、財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)（一）財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)公司設(shè)立董事會(huì)，作為公司財(cái)務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議和批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)管理部門(mén)公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，作為公司財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施公司財(cái)務(wù)管理工作，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)分析等。（三）民主理財(cái)監(jiān)督小組公司成立民主理財(cái)監(jiān)督小組，由員工代表組成，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，參與重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審議，提出意見(jiàn)和建議。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部每年年底根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時(shí)間要求。2.各部門(mén)根據(jù)公司預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交董事會(huì)審議。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部分解下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算監(jiān)控與分析1.財(cái)務(wù)部建立預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.各部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)建議。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在收入的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，且收入的金額能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。2.銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司各類(lèi)收入的核算與管理，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，準(zhǔn)確記錄和反映公司收入情況。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，明確銷(xiāo)售價(jià)格、數(shù)量、付款方式、交貨時(shí)間等條款，并將銷(xiāo)售合同副本報(bào)送財(cái)務(wù)部。3.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照銷(xiāo)售合同約定及時(shí)組織發(fā)貨，確保貨物按時(shí)、足額交付給客戶(hù)。發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨清單報(bào)送財(cái)務(wù)部，作為收入確認(rèn)的依據(jù)。4.財(cái)務(wù)部在收到客戶(hù)貨款后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)銷(xiāo)售收入。對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)按照賬齡分析法等方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。（三）收入監(jiān)督與檢查1.民主理財(cái)監(jiān)督小組定期對(duì)公司收入情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，核實(shí)收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.審計(jì)部門(mén)不定期對(duì)公司收入管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查收入管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司成本費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則，如實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。（二）成本費(fèi)用控制措施1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門(mén)成本費(fèi)用控制措施，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低成本費(fèi)用支出。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)管理，合理控制采購(gòu)成本，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。3.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程中的成本控制，嚴(yán)格控制原材料消耗、能源消耗等各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。4.行政部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出，制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，并嚴(yán)格執(zhí)行。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理1.員工發(fā)生的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷(xiāo)憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性和有效性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證不予報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于大額費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。3.公司建立成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)臺(tái)賬，記錄每筆報(bào)銷(xiāo)的金額、時(shí)間、用途等信息，便于成本費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)和分析。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.財(cái)務(wù)部定期對(duì)公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，編制成本費(fèi)用分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。分析內(nèi)容包括成本費(fèi)用構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)、成本費(fèi)用控制效果等。2.公司建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括成本費(fèi)用率、成本費(fèi)用降低率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)成本費(fèi)用控制較好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門(mén)進(jìn)行處罰。六、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制公司年度資金預(yù)算，合理預(yù)測(cè)公司資金收支情況，確保公司資金的平衡和安全。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司資金預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)情況，編制本部門(mén)資金預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)資金預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成公司年度資金預(yù)算草案，提交董事會(huì)審議。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的資金預(yù)算，作為公司資金管理的依據(jù)。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理公司資金籌集相關(guān)手續(xù)，與銀行、證券等金融機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，及時(shí)了解金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，選擇合適的融資渠道和方式。3.公司籌集資金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進(jìn)行，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。融資過(guò)程中應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，保障公司和投資者的合法權(quán)益。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支付。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)資金日常管理，定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和分析，確保資金安全。嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行規(guī)定開(kāi)設(shè)、使用和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)。定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，確保賬戶(hù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注資金市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和公司經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)部定期對(duì)公司資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，如資金短缺、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)提前做好預(yù)案，采取有效的防范和化解措施。3.公司加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，建立良好的銀企關(guān)系，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算與管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等情況。3.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。制定固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、維修、處置等管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理。4.各部門(mén)應(yīng)妥善保管和使用本部門(mén)的固定資產(chǎn)，不得擅自處置固定資產(chǎn)。如需處置固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.公司流動(dòng)資產(chǎn)主要包括存貨，存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)存貨采購(gòu)管理，合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨。根據(jù)市場(chǎng)需求和生產(chǎn)計(jì)劃，制定科學(xué)合理的采購(gòu)計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)存貨的保管和收發(fā)，建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的出入庫(kù)情況。加強(qiáng)存貨倉(cāng)庫(kù)管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨的核算與管理，按照規(guī)定的方法計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，及時(shí)反映存貨價(jià)值變動(dòng)情況。（三）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的核算與管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷(xiāo)、處置等情況。3.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的日常管理，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和維護(hù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。4.對(duì)于其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程中應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和校驗(yàn)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.財(cái)務(wù)部在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行調(diào)整和完善。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審批與報(bào)送1.公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交董事會(huì)審議。董事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核，并形成決議。2.經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)按照規(guī)定報(bào)送股東、監(jiān)管部門(mén)等相關(guān)單位，并進(jìn)行信息披露。信息披露應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)原則，確保股東和其他利益相關(guān)者及時(shí)、準(zhǔn)確地了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（三）財(cái)務(wù)信息披露管理1.根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)信息披露制度，明確信息披露的內(nèi)容、方式、時(shí)間、渠道等。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息披露工作的組織和實(shí)施，及時(shí)收集、整理和發(fā)布公司財(cái)務(wù)信息。在信息披露前，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核和審批，確保披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與投資者、媒體等的溝通與交流，及時(shí)回應(yīng)投資者關(guān)注的財(cái)務(wù)問(wèn)題，維護(hù)公司良好的市場(chǎng)形象。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。民主理財(cái)監(jiān)督小組定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金使用等情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)活動(dòng)的自我監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保本部門(mén)財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)措施，不斷完善公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和時(shí)間安排。2.內(nèi)部審計(jì)包括財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3.被審計(jì)部門(mén)應(yīng)積極配合審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的審計(jì)資料。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)部門(mén)。（三）外部審計(jì)監(jiān)督1