PAGE稅務(wù)文化建設(shè)制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅務(wù)文化建設(shè)，規(guī)范稅務(wù)管理行為，提高稅務(wù)管理水平，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)，特制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度規(guī)范適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在稅務(wù)管理活動(dòng)中的相關(guān)行為。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保公司稅務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：樹(shù)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，有效識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.文化引領(lǐng)原則：以稅務(wù)文化建設(shè)為引領(lǐng)，營(yíng)造良好的稅務(wù)管理氛圍，提升員工稅務(wù)素養(yǎng)和團(tuán)隊(duì)凝聚力。4.持續(xù)改進(jìn)原則：不斷完善稅務(wù)管理制度和流程，適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化，持續(xù)提高稅務(wù)管理效能。二、稅務(wù)文化理念（一）價(jià)值觀1.誠(chéng)信納稅：秉持誠(chéng)實(shí)守信的態(tài)度，依法履行納稅義務(wù)，做到應(yīng)納稅款足額、及時(shí)繳納。2.合規(guī)經(jīng)營(yíng)：嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)和公司內(nèi)部稅務(wù)管理制度，確保稅務(wù)管理活動(dòng)規(guī)范有序。3.協(xié)同創(chuàng)新：加強(qiáng)部門間協(xié)同合作，鼓勵(lì)創(chuàng)新稅務(wù)管理方式方法，提高稅務(wù)管理效率和質(zhì)量。4.責(zé)任擔(dān)當(dāng)：明確稅務(wù)管理各崗位人員職責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，勇于擔(dān)當(dāng)稅務(wù)管理工作中的各項(xiàng)任務(wù)。（二）使命致力于構(gòu)建科學(xué)、高效、合規(guī)的稅務(wù)管理體系，為公司創(chuàng)造價(jià)值，助力公司持續(xù)健康發(fā)展，同時(shí)積極履行社會(huì)責(zé)任，為國(guó)家稅收事業(yè)做出貢獻(xiàn)。（三）愿景成為行業(yè)內(nèi)稅務(wù)管理的典范，以卓越的稅務(wù)文化建設(shè)和管理水平，贏得客戶、員工、社會(huì)的認(rèn)可和尊重，實(shí)現(xiàn)公司與社會(huì)的共同發(fā)展。三、稅務(wù)管理組織與職責(zé)（一）稅務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成人員：由公司高層管理人員擔(dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長(zhǎng)，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司稅務(wù)文化建設(shè)和稅務(wù)管理工作，制定稅務(wù)管理戰(zhàn)略和方針政策。審議重大稅務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決稅務(wù)管理中的重大問(wèn)題。監(jiān)督稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，確保稅務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司稅務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范。組織開(kāi)展稅務(wù)核算、申報(bào)、繳納等日常工作，確保稅務(wù)處理準(zhǔn)確、及時(shí)。收集、整理、分析稅收政策信息，為公司提供稅務(wù)咨詢和決策支持。牽頭開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。組織稅務(wù)培訓(xùn)和宣傳工作，提高員工稅務(wù)意識(shí)和業(yè)務(wù)能力。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查、審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和解釋說(shuō)明。（三）其他部門1.各業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供與稅務(wù)相關(guān)的信息，配合財(cái)務(wù)部門做好稅務(wù)管理工作。2.負(fù)責(zé)本部門稅務(wù)事項(xiàng)的合規(guī)性審核，對(duì)涉及稅務(wù)的業(yè)務(wù)合同、文件等進(jìn)行初審，提出稅務(wù)意見(jiàn)和建議。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查和整改工作，落實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。四、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與變更制度1.公司在設(shè)立、變更、注銷等情況下，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)登記相關(guān)資料的收集、整理和報(bào)送工作，確保登記信息的準(zhǔn)確、完整。3.稅務(wù)登記信息發(fā)生變更時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理變更手續(xù)，并更新稅務(wù)管理檔案。（二）發(fā)票管理制度1.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門設(shè)立專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作，建立發(fā)票臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存情況。3.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)符合真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的要求，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。不得虛開(kāi)發(fā)票或開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.取得的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。5.加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存規(guī)定年限，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）納稅申報(bào)與繳納制度1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和內(nèi)容，準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)前，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和分析，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.依法計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。4.建立納稅申報(bào)和繳納情況的跟蹤機(jī)制，及時(shí)掌握稅款繳納情況，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款等風(fēng)險(xiǎn)。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)公司稅務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受等。4.持續(xù)監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。5.定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)防控體系。（五）稅務(wù)檔案管理制度1.稅務(wù)檔案包括稅務(wù)登記證、發(fā)票、納稅申報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)政策文件等各類與稅務(wù)管理相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作。稅務(wù)檔案應(yīng)按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行分類整理，建立電子和紙質(zhì)檔案。3.設(shè)置專門的稅務(wù)檔案保管場(chǎng)所，確保檔案安全。檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定的要求。4.嚴(yán)格控制稅務(wù)檔案的查閱權(quán)限，查閱檔案應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并做好查閱記錄。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自復(fù)制、外借稅務(wù)檔案。五、稅務(wù)文化建設(shè)活動(dòng)（一）培訓(xùn)與教育1.定期組織稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，邀請(qǐng)稅務(wù)專家、學(xué)者或稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行授課，內(nèi)容涵蓋稅收法律法規(guī)、稅收政策解讀、稅務(wù)實(shí)務(wù)操作等。2.針對(duì)不同崗位人員開(kāi)展個(gè)性化培訓(xùn)，如新入職員工的稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)、財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)專業(yè)技能培訓(xùn)、業(yè)務(wù)部門人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范培訓(xùn)等。3.鼓勵(lì)員工自主學(xué)習(xí)稅務(wù)知識(shí)，提供相關(guān)學(xué)習(xí)資料和在線學(xué)習(xí)平臺(tái)，支持員工參加稅務(wù)專業(yè)資格考試和培訓(xùn)課程。4.開(kāi)展稅務(wù)知識(shí)競(jìng)賽、案例分析等活動(dòng)，激發(fā)員工學(xué)習(xí)稅務(wù)知識(shí)的積極性和主動(dòng)性，提高員工的稅務(wù)業(yè)務(wù)水平。（二）宣傳與推廣1.制作稅務(wù)文化宣傳資料，如宣傳手冊(cè)、海報(bào)、視頻等，宣傳公司稅務(wù)文化理念、稅務(wù)管理制度和納稅成果等。2.在公司內(nèi)部辦公區(qū)域、網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等平臺(tái)發(fā)布稅務(wù)文化相關(guān)內(nèi)容，營(yíng)造良好的稅務(wù)文化氛圍。3.積極參與社會(huì)公益活動(dòng)，宣傳稅收法律法規(guī)和稅收政策，展示公司良好的稅務(wù)形象，提升公司社會(huì)美譽(yù)度。4.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會(huì)等的溝通與交流，及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)和行業(yè)最新信息，并向公司內(nèi)部進(jìn)行宣傳和推廣。（三）文化活動(dòng)1.舉辦稅務(wù)文化主題演講比賽、征文活動(dòng)等，鼓勵(lì)員工分享對(duì)稅務(wù)文化的理解和感悟，增強(qiáng)員工對(duì)稅務(wù)文化的認(rèn)同感。2.開(kāi)展稅務(wù)文化建設(shè)優(yōu)秀案例評(píng)選活動(dòng)，對(duì)在稅務(wù)管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，樹(shù)立學(xué)習(xí)榜樣。3.組織稅務(wù)文化建設(shè)座談會(huì)、研討會(huì)等，廣泛聽(tīng)取員工意見(jiàn)和建議，不斷完善稅務(wù)文化建設(shè)內(nèi)容和形式。4.加強(qiáng)與其他企業(yè)的稅務(wù)文化交流與合作，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，共同推動(dòng)稅務(wù)文化建設(shè)發(fā)展。六、稅務(wù)監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司稅務(wù)管理工作進(jìn)行自查，檢查稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門將稅務(wù)管理納入審計(jì)范圍，定期開(kāi)展稅務(wù)專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身稅務(wù)管理工作的自我監(jiān)督，確保稅務(wù)事項(xiàng)的合規(guī)操作。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并積極配合整改工作。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常檢查、專項(xiàng)檢查和稅務(wù)審計(jì)等工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和指導(dǎo)。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)制定整改措施并認(rèn)真落實(shí)，按時(shí)反饋整改情況。2.關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的稅收政策解讀、風(fēng)險(xiǎn)提示等信息，及時(shí)調(diào)整公司稅務(wù)管理策略，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）考核評(píng)價(jià)1.建立稅務(wù)管理工作考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)各部門和相關(guān)人員的稅務(wù)管理工作進(jìn)行量化考核?？己酥笜?biāo)包括稅務(wù)合規(guī)性、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控、稅務(wù)文化建設(shè)等方面。2.考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，對(duì)稅務(wù)管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問(wèn)題的部門和個(gè)人進(jìn)行督促整改