PAGE社區(qū)財務(wù)工作規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)社區(qū)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障社區(qū)各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及社區(qū)實際情況，制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于本社區(qū)內(nèi)所有涉及財務(wù)收支的活動及相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映社區(qū)財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋社區(qū)所有財務(wù)活動，不遺漏任何重要事項。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)操作流程，明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理有序進(jìn)行。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)社區(qū)利益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立獨立的社區(qū)財務(wù)室，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理社區(qū)財務(wù)工作。財務(wù)室應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和安全設(shè)施，確保財務(wù)工作的正常開展。（二）人員設(shè)置1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備會計從業(yè)資格證書及相關(guān)財務(wù)管理經(jīng)驗，負(fù)責(zé)全面管理社區(qū)財務(wù)工作，制定財務(wù)計劃，審核財務(wù)報表，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況等。2.會計人員：持有會計從業(yè)資格證書，負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、編制會計憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等工作。3.出納人員：具備相應(yīng)的財務(wù)知識和技能，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）人員職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)室的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和社區(qū)財務(wù)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。審核重要財務(wù)事項，如重大開支、預(yù)算調(diào)整等，提出決策建議。定期分析社區(qū)財務(wù)狀況，為社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)決策依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。編制財務(wù)報表，如實反映社區(qū)財務(wù)狀況和收支情況，并按時報送相關(guān)部門。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時與銀行對賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬款相符。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，社區(qū)應(yīng)根據(jù)下一年度工作計劃和目標(biāo)，編制財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮社區(qū)各項工作的資金需求。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)社區(qū)實際情況，合理預(yù)計各項收入來源，如財政撥款、社區(qū)自籌資金、捐贈收入等。支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，明確各項支出的用途和金額。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和實際需求，提出詳細(xì)的預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)室匯總審核后，報社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.財務(wù)室應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核結(jié)果作為部門績效評價和獎懲的重要依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、社區(qū)工作任務(wù)變化等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算項目的，應(yīng)及時進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。財務(wù)室對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。報社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍社區(qū)收入主要包括以下幾類：1.財政撥款：指政府部門撥付給社區(qū)用于開展各項工作的資金。2.社區(qū)自籌資金：指社區(qū)通過自身經(jīng)營、服務(wù)收費等方式籌集的資金。3.捐贈收入：指社會各界向社區(qū)捐贈的資金和物資。4.其他收入：指除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入確認(rèn)1.各項收入應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。財政撥款應(yīng)按照財政部門下達(dá)的撥款文件和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)；社區(qū)自籌資金應(yīng)在實際收到款項時確認(rèn)收入；捐贈收入應(yīng)在捐贈協(xié)議生效且款項實際收到時確認(rèn)收入；其他收入應(yīng)在符合收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入。2.收入確認(rèn)應(yīng)及時、準(zhǔn)確，不得隱瞞、截留或虛報收入。（三）收入票據(jù)管理1.社區(qū)應(yīng)按照規(guī)定使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。票據(jù)種類包括財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。票據(jù)管理人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)安全，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。3.開具票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，以備查驗。（四）收入上繳與核算1.社區(qū)各項收入應(yīng)及時足額上繳相關(guān)部門或進(jìn)行核算。財政撥款應(yīng)按照規(guī)定上繳財政專戶或國庫；社區(qū)自籌資金應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，納入社區(qū)財務(wù)統(tǒng)一管理。2.財務(wù)室應(yīng)按照會計制度規(guī)定，對各項收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。五、支出管理（一）支出審批1.社區(qū)各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報上級主管部門備案。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的真實性、合法性和合理性。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出憑證，核實支出內(nèi)容與預(yù)算安排是否相符，簽字確認(rèn)后方可報銷。（二）支出范圍社區(qū)支出主要包括以下幾類：1.人員經(jīng)費：指用于支付社區(qū)工作人員工資、福利、社會保險等費用。2.公用經(jīng)費：指用于保障社區(qū)正常運轉(zhuǎn)的辦公費、水電費、差旅費、會議費等費用。3.專項經(jīng)費：指用于特定項目或工作的資金，如社區(qū)建設(shè)項目、社區(qū)服務(wù)項目等。4.其他支出：指除上述支出以外的其他合法支出。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工作人員工資、福利等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費應(yīng)根據(jù)實際工作需要和節(jié)約原則，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)。如辦公費、水電費等應(yīng)按照社區(qū)實際情況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行控制；差旅費、會議費等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷。3.專項經(jīng)費應(yīng)按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用，確保?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（四）支出核算1.財務(wù)室應(yīng)按照會計制度規(guī)定，對各項支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出核算準(zhǔn)確無誤。2.支出憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。支出憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括日期、金額、用途、審批人等。3.對于不符合規(guī)定的支出憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。六、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)按照銀行規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實相符。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。3.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（二）銀行存款管理1.社區(qū)應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)報上級主管部門備案。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款賬實相符。每月末，出納人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)整。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶資金的使用，不得出租、出借銀行賬戶，不得公款私存。（三）票據(jù)及印章管理1.加強(qiáng)票據(jù)管理，確保票據(jù)安全。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，不得擅自丟失、損毀票據(jù)。2.社區(qū)財務(wù)印章應(yīng)指定專人保管，財務(wù)印章的使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度,財務(wù)室應(yīng)定期對社區(qū)財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.通過財務(wù)報表分析、賬目核對、實地盤點等方式，對財務(wù)工作進(jìn)行全面監(jiān)督。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為和財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和信息。2.對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實，并及時將整改情況反饋給相關(guān)部門。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)審計報告、票據(jù)存根、合同協(xié)議等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印裝訂，財務(wù)報表應(yīng)按年度整理歸檔。2.檔案整理應(yīng)做到分類清晰、編號準(zhǔn)確、裝訂整齊，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)施，確保財務(wù)檔案安全。財務(wù)檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等功能。2.財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行。會計憑證、會計賬簿等主要財務(wù)檔案保管期限為30年，財務(wù)報表等其他財務(wù)檔案保管期限為10年。3.檔案管理人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保檔案的完整性和安全性。（四）檔案查閱1.嚴(yán)格檔案查閱制度，因工作需要查閱財務(wù)檔案的