PAGE規(guī)范機關(guān)單位借款制度一、總則（一）目的為加強機關(guān)單位財務(wù)管理，規(guī)范借款行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全、合理、有效使用，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本機關(guān)單位內(nèi)部各部門及工作人員因公務(wù)活動產(chǎn)生的借款行為。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：借款行為必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度。2.?？顚Ｓ迷瓌t：借款應(yīng)專項用于批準(zhǔn)的用途，不得挪作他用。3.及時清結(jié)原則：借款應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)及時歸還或報賬結(jié)算，避免長期掛賬。4.責(zé)任明確原則：明確借款審批、使用、還款等各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，確保借款事項清晰可查。二、借款審批流程（一）借款申請1.借款人需填寫《機關(guān)單位借款申請表》，詳細(xì)注明借款事由、金額、預(yù)計還款時間等信息。2.借款事由應(yīng)真實、合理、具體，屬于公務(wù)活動范疇，如因公出差、業(yè)務(wù)采購、會議培訓(xùn)等，并附上相關(guān)證明材料，如出差審批單、采購合同、會議通知等。（二）部門審核1.借款人所在部門負(fù)責(zé)人對借款申請進行審核，重點審查借款事由的真實性、合理性以及必要性，確保借款符合本部門工作需要和預(yù)算安排。2.部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見，明確是否同意借款，并對借款金額及還款責(zé)任進行初步確認(rèn)。（三）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到借款申請表及相關(guān)證明材料后，對借款金額的合理性、資金來源及還款計劃進行審核。2.財務(wù)人員核對借款事項是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否符合財務(wù)規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)，以及還款資金的落實情況。3.對于不符合財務(wù)規(guī)定或還款計劃不明確的借款申請，財務(wù)部門有權(quán)要求借款人補充資料或調(diào)整借款金額。（四）領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)借款金額大小，按照本機關(guān)單位的審批權(quán)限，報相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.一般借款由部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額較大或涉及重要事項的借款，需經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.領(lǐng)導(dǎo)審批時應(yīng)綜合考慮借款事項的必要性、資金狀況及風(fēng)險因素，簽署明確的審批意見。（五）借款發(fā)放1.經(jīng)審批同意借款的，財務(wù)部門按照規(guī)定辦理借款手續(xù)，將借款資金支付給借款人。2.借款支付方式應(yīng)符合財務(wù)管理制度要求，可采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。3.財務(wù)人員應(yīng)做好借款記錄，包括借款日期、借款人、借款金額、借款用途、審批情況等信息，建立借款臺賬，以便跟蹤管理。三、借款使用管理（一）?？顚Ｓ?.借款人必須嚴(yán)格按照借款申請用途使用借款資金，不得擅自改變用途。2.在借款使用過程中，應(yīng)確保資金流向清晰、合規(guī)，相關(guān)支出憑證應(yīng)真實、合法、有效，與借款用途相符。（二）支出審批1.借款資金用于各項支出時，應(yīng)按照本機關(guān)單位原有的費用報銷審批流程進行審批。2.報銷憑證需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核及領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理報銷手續(xù)，沖減借款。（三）跟蹤監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對借款使用情況進行跟蹤檢查，了解借款資金的使用進度和效果。2.對于長期未報賬或借款用途變更等異常情況，及時與借款人及相關(guān)部門溝通，查明原因，督促整改。3.必要時，可要求借款人提供資金使用情況報告，詳細(xì)說明借款資金的支出明細(xì)、使用效益等情況。四、借款期限及還款規(guī)定（一）借款期限1.機關(guān)單位借款應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要合理確定借款期限。一般情況下，短期借款期限不超過[X]個月；特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長，但最長不得超過[X]個月。2.借款期限應(yīng)在借款申請表及借款合同（如有）中明確注明，借款人應(yīng)嚴(yán)格按照約定的期限使用借款并還款。（二）還款方式1.通過公務(wù)卡消費的借款，原則上應(yīng)在規(guī)定還款期限內(nèi)由借款人自行還款至公務(wù)卡賬戶。2.采用現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的借款，還款時應(yīng)將款項足額歸還至機關(guān)單位指定賬戶。還款方式應(yīng)與借款支付方式一致，確保資金往來清晰。（三）逾期還款處理1.借款人未能在規(guī)定期限內(nèi)還款的，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明原因，并申請延期還款。延期還款申請需經(jīng)原借款審批流程重新審批。2.對于未經(jīng)批準(zhǔn)逾期還款的，財務(wù)部門將采取以下措施：從逾期之日起，按日加收一定比例的逾期罰息（罰息比例按照國家相關(guān)規(guī)定或本機關(guān)單位內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行）。暫停該借款人的其他借款申請，直至逾期借款結(jié)清。將逾期還款情況納入個人信用記錄，與績效考核、評先評優(yōu)等掛鉤，情節(jié)嚴(yán)重的，依規(guī)給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。五、借款核銷與壞賬處理（一）借款核銷1.借款人完成借款事項后，應(yīng)及時辦理報賬結(jié)算手續(xù)，沖減借款。財務(wù)部門根據(jù)審核無誤的報銷憑證及相關(guān)資料，核銷借款記錄。2.對于因特殊原因無法報賬核銷的借款，如業(yè)務(wù)取消、項目變更等，借款人應(yīng)提供詳細(xì)說明及相關(guān)證明材料，經(jīng)原借款審批流程審批后，辦理借款核銷手續(xù)。（二）壞賬處理1.對于確實無法收回的借款，如借款人離職、死亡或因其他不可抗力因素導(dǎo)致無法償還借款的，應(yīng)按照本機關(guān)單位的壞賬處理程序進行處理。2.首先由財務(wù)部門會同相關(guān)部門對壞賬情況進行調(diào)查核實，收集相關(guān)證據(jù)材料，如借款人離職證明、死亡證明、法院判決書等。3.經(jīng)調(diào)查屬實后，填寫《機關(guān)單位壞賬核銷申請表》，詳細(xì)說明壞賬形成原因、金額及處理建議，按照規(guī)定的審批權(quán)限報領(lǐng)導(dǎo)審批。4.壞賬核銷經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的借款賬目，并在財務(wù)報告中如實披露壞賬情況。5.已核銷的壞賬仍需保留追索權(quán)，如發(fā)現(xiàn)借款人有還款能力或有新的線索，應(yīng)及時采取措施追收欠款。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.機關(guān)單位內(nèi)部審計部門定期對借款制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查借款審批流程是否合規(guī)、借款使用是否符合規(guī)定、還款是否及時等。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)自查1.財務(wù)部門每月對借款情況進行自查，核對借款臺賬與財務(wù)賬目是否一致，檢查借款期限、還款情況等是否符合規(guī)定。2.對于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，并形成自查報告，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。（三）違規(guī)處理1.對于違反本借款制度的行為，如未經(jīng)審批擅自借款、挪用借款資金、逾期不還款等，將視情節(jié)輕重，依規(guī)給予相應(yīng)的紀(jì)律處分或經(jīng)濟處罰。2.對違規(guī)行為涉及的借款資金，責(zé)令限期追回；無法追回的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。七、附則（一）解釋權(quán)本制度由本機關(guān)單位財務(wù)部門