PAGE稅收管理員制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收管理員行為，提高稅收征管質(zhì)量和效率，保障國(guó)家稅收收入，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度規(guī)范適用于各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)從事稅收管理工作的稅收管理員。（三）基本原則1.依法管理原則：稅收管理員必須嚴(yán)格依照國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策開展工作，確保稅收征管活動(dòng)合法合規(guī)。2.責(zé)任落實(shí)原則：明確稅收管理員的工作職責(zé)和責(zé)任，將征管任務(wù)分解落實(shí)到具體人員，做到責(zé)任清晰、任務(wù)明確。3.服務(wù)與管理并重原則：在加強(qiáng)稅收征管的同時(shí)，注重為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務(wù)，促進(jìn)納稅人依法納稅意識(shí)的提高。4.信息化支撐原則：充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稅收管理的信息化水平，實(shí)現(xiàn)征管信息的實(shí)時(shí)采集、分析和利用。二、稅收管理員職責(zé)（一）稅源管理1.戶籍管理負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)納稅人稅務(wù)登記信息的采集、核實(shí)和更新，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。對(duì)新辦、變更、注銷稅務(wù)登記的納稅人進(jìn)行實(shí)地核查，及時(shí)掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅源變化情況。清理漏征漏管戶，加強(qiáng)對(duì)非正常戶的管理，防止稅收流失。2.稅源監(jiān)控定期對(duì)轄區(qū)內(nèi)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)等情況進(jìn)行調(diào)查分析，掌握納稅人的稅源變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決征管中存在的問題。建立稅源管理臺(tái)賬，對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、稅源增減、稅款繳納等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，為稅源分析和征管決策提供依據(jù)。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控管理，定期深入企業(yè)了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，掌握企業(yè)的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)變動(dòng)情況，及時(shí)分析稅源變化趨勢(shì)，確保重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。（二）納稅申報(bào)管理1.宣傳輔導(dǎo)向納稅人宣傳稅收法律法規(guī)和政策，輔導(dǎo)納稅人正確理解和掌握稅收政策規(guī)定，提高納稅人的依法納稅意識(shí)和辦稅能力。及時(shí)向納稅人傳達(dá)稅收政策調(diào)整信息，解答納稅人在納稅申報(bào)過程中遇到的問題，為納稅人提供準(zhǔn)確、詳細(xì)的納稅申報(bào)指導(dǎo)。2.申報(bào)審核對(duì)納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他納稅資料進(jìn)行認(rèn)真審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審核納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)、發(fā)票開具數(shù)據(jù)等是否相符，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)異常的納稅人進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和調(diào)查核實(shí)。對(duì)納稅人的申報(bào)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)申報(bào)過程中存在的問題和規(guī)律，為加強(qiáng)征管提供參考依據(jù)。（三）稅款征收管理1.催報(bào)催繳對(duì)逾期未申報(bào)的納稅人進(jìn)行催報(bào)，督促納稅人按時(shí)申報(bào)納稅。對(duì)逾期未繳納稅款的納稅人進(jìn)行催繳，依法采取加收滯納金、責(zé)令限期繳納等措施，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。對(duì)欠稅納稅人進(jìn)行監(jiān)控管理，掌握欠稅情況，分析欠稅原因，采取有效措施清繳欠稅。2.稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行按照法定程序?qū)Ψ隙愂毡Ｈ珬l件的納稅人采取稅收保全措施，確保國(guó)家稅款的安全。對(duì)經(jīng)責(zé)令限期繳納仍未繳納稅款的納稅人，依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，扣繳稅款、滯納金、罰款等，維護(hù)稅收征管秩序。（四）發(fā)票管理1.發(fā)票發(fā)售按照規(guī)定向納稅人發(fā)售發(fā)票，嚴(yán)格審核納稅人的購(gòu)票資格和購(gòu)票數(shù)量，確保發(fā)票發(fā)售的規(guī)范、準(zhǔn)確。做好發(fā)票發(fā)售記錄，及時(shí)登記發(fā)票的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，建立發(fā)票發(fā)售臺(tái)賬。2.發(fā)票使用監(jiān)管加強(qiáng)對(duì)納稅人發(fā)票使用情況的日常監(jiān)管，檢查納稅人是否按規(guī)定開具、取得和保管發(fā)票。對(duì)發(fā)票開具不規(guī)范、取得虛假發(fā)票等違法行為進(jìn)行查處，維護(hù)發(fā)票管理秩序。開展發(fā)票專項(xiàng)檢查和發(fā)票協(xié)查工作，配合上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)做好發(fā)票案件的查處工作。（五）納稅評(píng)估1.評(píng)估計(jì)劃制定根據(jù)轄區(qū)內(nèi)納稅人的實(shí)際情況和征管工作需要，制定納稅評(píng)估計(jì)劃，確定評(píng)估對(duì)象和評(píng)估重點(diǎn)。明確納稅評(píng)估的工作流程、方法和標(biāo)準(zhǔn)，確保納稅評(píng)估工作的有序開展。2.評(píng)估實(shí)施收集納稅人的各類涉稅信息，包括稅務(wù)登記信息、納稅申報(bào)信息、財(cái)務(wù)報(bào)表信息、發(fā)票信息等，進(jìn)行綜合分析比對(duì)。運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)估指標(biāo)和方法，對(duì)納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行評(píng)估分析，查找存在的疑點(diǎn)和問題。通過約談、實(shí)地核查等方式，對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行核實(shí)和確認(rèn)，要求納稅人作出合理的解釋和說明。3.評(píng)估結(jié)果處理根據(jù)納稅評(píng)估結(jié)果，對(duì)納稅人存在的問題進(jìn)行分類處理。對(duì)于一般性問題，要求納稅人自行糾正；對(duì)于涉嫌偷逃稅等重大問題，及時(shí)移交稅務(wù)稽查部門進(jìn)行查處。對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的征管漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議，完善稅收征管制度和辦法。（六）納稅服務(wù)1.政策咨詢?yōu)榧{稅人提供稅收法律法規(guī)和政策咨詢服務(wù)，解答納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中遇到的涉稅問題。定期開展稅收政策宣傳培訓(xùn)活動(dòng)，提高納稅人對(duì)稅收政策的知曉度和理解能力。2.辦稅輔導(dǎo)輔導(dǎo)納稅人辦理各類涉稅事項(xiàng)，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、減免稅申請(qǐng)等，幫助納稅人熟悉辦稅流程和要求，提高辦稅效率。為納稅人提供個(gè)性化的辦稅服務(wù)，針對(duì)納稅人的特殊需求和困難，提供專門的解決方案和指導(dǎo)。3.權(quán)益保護(hù)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，及時(shí)受理和處理納稅人的投訴和舉報(bào)，保障納稅人的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。對(duì)納稅人提出的合理訴求，及時(shí)給予回應(yīng)和解決，營(yíng)造和諧的征納關(guān)系。三、工作流程（一）日常巡查1.巡查計(jì)劃制定：稅收管理員根據(jù)轄區(qū)內(nèi)稅源分布情況和征管工作重點(diǎn)，每月制定日常巡查計(jì)劃，明確巡查對(duì)象、巡查內(nèi)容和巡查時(shí)間。2.巡查實(shí)施：按照巡查計(jì)劃，對(duì)納稅人進(jìn)行實(shí)地巡查，重點(diǎn)檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、財(cái)務(wù)核算情況、納稅申報(bào)情況、發(fā)票使用情況等。巡查過程中，認(rèn)真填寫巡查記錄，詳細(xì)記錄巡查發(fā)現(xiàn)的問題和情況。3.巡查結(jié)果處理：對(duì)巡查中發(fā)現(xiàn)的問題，能當(dāng)場(chǎng)糾正的，要求納稅人立即整改；不能當(dāng)場(chǎng)糾正的，下達(dá)限期整改通知書，要求納稅人限期整改。對(duì)巡查發(fā)現(xiàn)的涉嫌稅收違法行為，及時(shí)移交稅務(wù)稽查部門進(jìn)行查處。（二）納稅申報(bào)審核1.申報(bào)資料受理：納稅人申報(bào)期內(nèi)報(bào)送納稅申報(bào)資料后，稅收管理員及時(shí)受理，對(duì)申報(bào)資料的完整性進(jìn)行審核。2.申報(bào)數(shù)據(jù)審核：運(yùn)用稅收征管信息系統(tǒng)等工具，對(duì)納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯審核和比對(duì)分析，重點(diǎn)審核申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、發(fā)票開具數(shù)據(jù)等是否相符。3.審核結(jié)果處理：對(duì)審核無問題的申報(bào)資料，予以正常處理；對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)異常或申報(bào)資料不完整的，要求納稅人補(bǔ)充資料或作出說明，經(jīng)核實(shí)后進(jìn)行相應(yīng)處理。（三）納稅評(píng)估1.評(píng)估對(duì)象確定：根據(jù)納稅評(píng)估指標(biāo)體系和預(yù)警值，結(jié)合日常征管情況，篩選確定納稅評(píng)估對(duì)象。評(píng)估對(duì)象可以是某個(gè)行業(yè)、某個(gè)區(qū)域的納稅人，也可以是某個(gè)具體的納稅人。2.評(píng)估資料收集：收集評(píng)估對(duì)象的各類涉稅信息，包括稅務(wù)登記信息、納稅申報(bào)信息、財(cái)務(wù)報(bào)表信息、發(fā)票信息、第三方信息等，為評(píng)估分析提供數(shù)據(jù)支持。3.評(píng)估分析：運(yùn)用評(píng)估指標(biāo)和分析方法，對(duì)評(píng)估對(duì)象的涉稅信息進(jìn)行綜合分析，查找存在的疑點(diǎn)和問題，初步判斷納稅人是否存在稅收違法行為。4.約談舉證：對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題，約請(qǐng)納稅人進(jìn)行約談，要求納稅人對(duì)疑點(diǎn)問題作出解釋和說明，并提供相關(guān)證據(jù)資料。5.實(shí)地核查：根據(jù)約談情況，對(duì)需要進(jìn)一步核實(shí)的問題，進(jìn)行實(shí)地核查，深入了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)核算情況，核實(shí)相關(guān)證據(jù)資料。6.評(píng)估結(jié)果處理：根據(jù)評(píng)估分析、約談舉證和實(shí)地核查情況，對(duì)評(píng)估對(duì)象作出評(píng)估結(jié)論。對(duì)于評(píng)估無問題的，結(jié)束評(píng)估程序；對(duì)于存在一般性問題的，要求納稅人自行糾正；對(duì)于涉嫌偷逃稅等重大問題的，及時(shí)移交稅務(wù)稽查部門進(jìn)行查處。四、工作規(guī)范（一）工作紀(jì)律1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格依法履行職責(zé)，不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊。2.保守納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，不得泄露納稅人的涉稅信息。3.廉潔自律，嚴(yán)禁接受納稅人的禮品、禮金、有價(jià)證券等財(cái)物，不得參加納稅人安排的宴請(qǐng)、旅游、娛樂等活動(dòng)。4.嚴(yán)格遵守工作程序和工作規(guī)范，不得擅自簡(jiǎn)化工作流程、減少工作環(huán)節(jié)。（二）工作態(tài)度1.樹立為納稅人服務(wù)的意識(shí)，熱情、耐心、細(xì)致地為納稅人提供服務(wù)，解答納稅人的問題，幫助納稅人解決困難。2.認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好各項(xiàng)稅收管理工作，對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)處理，不得推諉、拖延。3.不斷提高自身專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，積極學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)和政策，掌握稅收征管業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，適應(yīng)稅收征管工作的需要。（三）工作協(xié)作1.加強(qiáng)與其他稅收管理員之間的協(xié)作配合，相互支持、相互幫助，共同做好稅收征管工作。2.與稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部其他部門密切協(xié)作，如征收部門、稽查部門、政策法規(guī)部門等，形成征管合力，提高稅收征管效率。3.積極與外部相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，如工商行政管理部門、財(cái)政部門、銀行等，獲取納稅人的相關(guān)信息，加強(qiáng)稅收征管。五、考核與監(jiān)督（一）考核內(nèi)容1.工作任務(wù)完成情況：考核稅收管理員是否按照規(guī)定完成稅源管理、納稅申報(bào)管理、稅款征收管理、發(fā)票管理、納稅評(píng)估、納稅服務(wù)等各項(xiàng)工作任務(wù)。2.工作質(zhì)量：考核稅收管理員的工作質(zhì)量，包括稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、稅款征收的及時(shí)性、發(fā)票管理的規(guī)范性、納稅評(píng)估的有效性等。3.工作效率：考核稅收管理員的工作效率，包括日常巡查的頻率、納稅申報(bào)審核的及時(shí)性、納稅評(píng)估的進(jìn)度等。4.工作紀(jì)律：考核稅收管理員是否遵守工作紀(jì)律，有無違反法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)章制度的行為。（二）考核方式1.定期考核：稅務(wù)機(jī)關(guān)定期對(duì)稅收管理員的工作進(jìn)行考核，一般每季度或半年進(jìn)行一次。2.日?？己耍憾愂展芾韱T所在部門對(duì)其日常工作表現(xiàn)進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.納稅人評(píng)價(jià)：通過納稅人滿意度調(diào)查等方式，征求納稅人對(duì)稅收管理員工作的評(píng)價(jià)和意見，作為考核的重要依據(jù)。（三）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督：稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部建立健全監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作的監(jiān)督檢查。紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)稅收管理員的廉潔自律情況進(jìn)行監(jiān)督，征管部門對(duì)稅收管理員的工作質(zhì)量和工作效率進(jìn)行監(jiān)督。2.外部監(jiān)督：接受納稅人、社會(huì)各界的監(jiān)督，設(shè)立舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱等，及時(shí)受理和處理納稅人的投訴