PAGE審計促進制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強公司內部管理，規(guī)范各項業(yè)務流程，確保公司運營活動合法合規(guī)、高效有序，充分發(fā)揮審計在促進制度規(guī)范方面的重要作用，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構、子公司的所有部門和員工。（三）基本原則1.獨立性原則：審計機構和審計人員應獨立于被審計對象，不受其他部門或個人的干涉，確保審計工作的客觀、公正。2.客觀性原則：審計人員應依據(jù)事實和證據(jù)進行審計判斷，如實反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，不偏不倚。3.全面性原則：審計工作應涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括財務收支、內部控制、風險管理等，確保不留審計死角。4.及時性原則：審計部門應及時開展審計工作，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋，并督促相關部門及時整改，避免問題擴大化。二、審計機構與人員（一）審計機構設置公司設立獨立的審計部門，負責公司內部審計工作的組織和實施。審計部門直接對公司董事會負責，向董事會報告工作。（二）人員配備審計部門應配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計人員，審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，包括財務、審計、法律、風險管理等方面的知識。審計人員應定期參加培訓和學習，不斷提升業(yè)務水平。（三）職責與權限1.職責制定和完善公司內部審計制度、流程和規(guī)范。組織實施年度審計計劃，對公司財務收支、內部控制、風險管理等進行審計監(jiān)督。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和研究，提出改進建議和措施，并督促相關部門整改落實。協(xié)助外部審計機構開展審計工作，提供必要的資料和支持。對公司內部審計工作進行總結和評估，不斷提高審計工作質量和效率。2.權限有權要求被審計單位提供與審計事項有關的文件、資料、財務賬目等，被審計單位不得拒絕、拖延或謊報。有權檢查被審計單位的財務收支、經(jīng)營管理活動及相關資料，包括但不限于會計憑證、賬簿、報表、合同等。有權就審計事項向有關部門和人員進行調查、詢問，并要求其提供書面或口頭答復。有權對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。對拒不整改或整改不力的，有權向公司董事會報告。三、審計工作流程（一）審計計劃制定1.審計部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營目標、戰(zhàn)略規(guī)劃以及風險管理要求，結合公司實際情況，制定年度審計計劃。年度審計計劃應明確審計項目、審計范圍、審計時間、審計人員等內容。2.年度審計計劃應報公司董事會批準后實施。在實施過程中，如因公司經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務發(fā)展等因素需要調整審計計劃，應報董事會備案。（二）審計準備1.根據(jù)審計計劃，成立審計組，明確審計組組長和成員的職責分工。2.審計組應收集與審計項目相關的法律法規(guī)、政策文件、行業(yè)標準、公司制度等資料，了解被審計單位的基本情況、業(yè)務流程、內部控制等情況，制定審計方案。審計方案應包括審計目標、審計范圍、審計方法、審計步驟、時間安排等內容。3.審計組應在實施審計前3個工作日向被審計單位送達審計通知書，告知被審計單位審計的目的、范圍、時間、要求等事項。（三）審計實施1.審計人員應按照審計方案的要求，采用適當?shù)膶徲嫹椒?，對被審計單位的財務收支、內部控制、風險管理等進行審計檢查。審計方法包括但不限于審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件、資料，實地觀察，詢問相關人員，進行數(shù)據(jù)分析等。2.在審計實施過程中，審計人員應做好審計記錄，包括審計工作底稿、審計證據(jù)等。審計工作底稿應詳細記錄審計過程、審計發(fā)現(xiàn)的問題及相關證據(jù)，審計證據(jù)應真實、可靠、充分。3.審計組應定期召開審計工作會議，匯報審計進展情況，討論審計發(fā)現(xiàn)的問題，研究解決方案。（四）審計報告1.審計組完成審計工作后，應及時撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論、審計建議等內容。審計報告應客觀、公正、準確地反映審計情況，語言應簡潔明了，易于理解。2.審計報告初稿形成后，應征求被審計單位的意見。被審計單位應在收到審計報告初稿之日起5個工作日內提出書面意見，審計組應對被審計單位提出的意見進行認真研究和分析，合理的意見應予以采納，對不合理的意見應說明理由。3.審計組根據(jù)被審計單位的反饋意見，對審計報告進行修改完善后，報審計部門負責人審核。審計部門負責人審核通過后，報公司董事會審批。4.經(jīng)公司董事會審批后的審計報告，應及時送達被審計單位和相關部門，并要求被審計單位按照審計報告提出的整改建議進行整改落實。（五）審計整改1.被審計單位應根據(jù)審計報告提出的整改建議，制定整改方案，明確整改措施、整改責任人、整改時間等內容。整改方案應報審計部門備案。2.被審計單位應按照整改方案認真組織實施整改工作，并定期向審計部門報告整改進展情況。審計部門應加強對整改工作的跟蹤檢查，對整改不力的單位和個人，應及時督促其整改，并向公司董事會報告。3.整改工作完成后，被審計單位應向審計部門提交整改報告，審計部門應組織對整改情況進行復查。復查合格后，整改工作結束。四、審計內容與重點（一）財務收支審計1.審查公司財務收支的真實性、合法性和合規(guī)性，包括會計憑證、賬簿、報表的真實性，財務收支是否符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定。2.檢查公司財務內部控制制度的執(zhí)行情況，包括財務審批流程、資金管理制度、財務核算制度等的執(zhí)行情況，是否存在漏洞和風險。3.關注公司財務收支的效益性，分析財務收支對公司經(jīng)營成果和財務狀況的影響，提出改進建議，提高資金使用效益。（二）內部控制審計1.評估公司內部控制制度的健全性和有效性，審查內部控制制度是否涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，是否存在內部控制缺陷。2.檢查內部控制制度的執(zhí)行情況，包括各項業(yè)務流程的操作是否符合內部控制要求，是否存在違規(guī)操作和舞弊行為。3.對內部控制審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和研究，提出改進建議，完善公司內部控制制度，防范經(jīng)營風險。（三）風險管理審計1.識別公司面臨的各類風險，包括市場風險、信用風險、操作風險、合規(guī)風險等，評估風險的程度和影響。2.審查公司風險管理體系的健全性和有效性，包括風險管理制度、風險識別與評估方法、風險應對措施等的執(zhí)行情況。3.對風險管理審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和研究，提出改進建議，完善公司風險管理體系，提高公司風險管理能力。（四）專項審計1.根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，開展專項審計工作，如重大投資項目審計、重要經(jīng)濟合同審計、財務收支專項審計等。2.專項審計應明確審計目標、范圍和重點，采用適當?shù)膶徲嫹椒?，確保審計工作的質量和效果。3.專項審計報告應針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體的審計建議和措施，為公司決策提供參考依據(jù)。五、審計結果運用（一）作為績效考核的依據(jù)將審計結果納入公司績效考核體系，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個人，在績效考核中予以扣分，影響其績效獎金和晉升機會。（二）作為干部任用的參考在干部選拔任用過程中，將審計結果作為重要參考依據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)存在嚴重問題或廉政風險的人員，不得提拔任用。（三）促進制度完善根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時修訂和完善