PAGE黑龍江省內(nèi)控制度規(guī)范一、總則（一）制定目的本省內(nèi)控制度旨在加強(qiáng)黑龍江省各公司/組織內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織運(yùn)營活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司/組織實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于黑龍江省內(nèi)所有[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等，以及行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)和慣例制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度必須符合國家法律法規(guī)要求，確保公司/組織經(jīng)營活動(dòng)在合法軌道上運(yùn)行。2.全面性原則：涵蓋公司/組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、各個(gè)部門和崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。3.重要性原則：在全面控制基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置職能部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與公司/組織經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整完善。6.成本效益原則：權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理成本實(shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部環(huán)境（一）組織架構(gòu)1.公司/組織架構(gòu)設(shè)置明確公司/組織的治理結(jié)構(gòu)，包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等決策、監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則和工作程序。合理設(shè)置各職能部門，如行政部門、財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、人力資源部門等，明確各部門的職責(zé)分工和權(quán)限范圍。2.部門職責(zé)與權(quán)限劃分詳細(xì)規(guī)定各部門在業(yè)務(wù)流程中的具體職責(zé)，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中。例如，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)市場開拓、客戶維護(hù)和業(yè)務(wù)執(zhí)行；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、資金管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督；行政部門負(fù)責(zé)行政管理、后勤保障等工作。同時(shí)，明確各部門之間的協(xié)作關(guān)系和信息傳遞渠道。（二）人力資源政策1.員工招聘與培訓(xùn)制定科學(xué)合理的員工招聘制度，明確招聘流程、標(biāo)準(zhǔn)和要求，確保選拔出符合崗位需求的高素質(zhì)人才。建立完善的培訓(xùn)體系，根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供多樣化的培訓(xùn)課程，包括專業(yè)技能培訓(xùn)、職業(yè)道德培訓(xùn)等，提高員工業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。2.績效考核與激勵(lì)機(jī)制建立健全績效考核制度，設(shè)定明確、可量化的考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，定期對(duì)員工工作業(yè)績進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。根據(jù)考核結(jié)果，實(shí)施相應(yīng)的激勵(lì)措施，如薪酬調(diào)整、獎(jiǎng)金發(fā)放、晉升機(jī)會(huì)等，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和主動(dòng)性。3.員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃為員工提供職業(yè)發(fā)展指導(dǎo)和規(guī)劃，幫助員工明確職業(yè)發(fā)展方向和目標(biāo)。建立員工晉升通道，為員工提供公平公正的晉升機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)員工不斷提升自身能力和業(yè)績，實(shí)現(xiàn)個(gè)人與公司/組織的共同發(fā)展。（三）企業(yè)文化1.企業(yè)文化建設(shè)目標(biāo)明確企業(yè)文化建設(shè)的目標(biāo)和方向，培育積極向上、團(tuán)結(jié)協(xié)作、誠實(shí)守信、勇于創(chuàng)新的企業(yè)文化氛圍，使企業(yè)文化成為公司/組織發(fā)展的精神動(dòng)力和價(jià)值導(dǎo)向。2.企業(yè)文化傳播與落地通過多種渠道和方式傳播企業(yè)文化，如內(nèi)部培訓(xùn)、會(huì)議、宣傳資料、文化活動(dòng)等，使員工深入理解和認(rèn)同企業(yè)文化。將企業(yè)文化融入到公司/組織的各項(xiàng)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程中，確保企業(yè)文化在實(shí)際工作中得到有效落地和執(zhí)行。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法采用多種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，如問卷調(diào)查、訪談、流程圖分析、案例分析等，全面、系統(tǒng)地識(shí)別公司/組織面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)關(guān)注市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)因素。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別范圍涵蓋公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)運(yùn)營、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等各個(gè)方面。對(duì)不同業(yè)務(wù)板塊和經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)分析，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。例如，在業(yè)務(wù)運(yùn)營方面，關(guān)注市場競爭加劇、客戶需求變化、供應(yīng)鏈中斷等風(fēng)險(xiǎn)；在財(cái)務(wù)管理方面，關(guān)注資金短缺、資金鏈斷裂、財(cái)務(wù)造假等風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。例如，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，將風(fēng)險(xiǎn)影響程度分為重大、較大、一般、較小四個(gè)等級(jí)，通過矩陣分析確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程對(duì)識(shí)別出且初步分類的風(fēng)險(xiǎn)，由相關(guān)部門或?qū)I(yè)人員進(jìn)行深入分析和評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、影響范圍和趨勢。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。例如，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，停止相關(guān)業(yè)務(wù)或活動(dòng)；對(duì)于中度風(fēng)險(xiǎn)，可通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、增加風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等措施降低風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，可通過購買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)且在公司/組織可承受范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，可選擇風(fēng)險(xiǎn)承受策略。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)施明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施得到有效實(shí)施。定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.不相容職務(wù)識(shí)別明確公司/組織中不相容職務(wù)的范圍，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。確保不相容職務(wù)相互分離，由不同人員擔(dān)任，防止舞弊和錯(cuò)誤發(fā)生。2.不相容職務(wù)分離措施制定具體的不相容職務(wù)分離制度和操作流程，明確各崗位人員的職責(zé)權(quán)限和工作流程。例如，在財(cái)務(wù)報(bào)銷流程中，審批人員不得兼任報(bào)銷業(yè)務(wù)的具體經(jīng)辦人員；采購業(yè)務(wù)中，采購人員不得兼任驗(yàn)收人員等。（二）授權(quán)審批控制1.授權(quán)審批體系建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和范圍。根據(jù)公司/組織的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)程度，將授權(quán)分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指對(duì)正常經(jīng)營活動(dòng)按照既定的權(quán)限范圍和程序進(jìn)行的授權(quán)；特別授權(quán)是指對(duì)特殊交易或事項(xiàng)，超出常規(guī)授權(quán)范圍所進(jìn)行的額外授權(quán)。2.授權(quán)審批流程規(guī)范授權(quán)審批流程，明確各類業(yè)務(wù)的審批環(huán)節(jié)、審批條件和審批責(zé)任。對(duì)于重大事項(xiàng)或金額較大的業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策審批制度。例如公司重大投資項(xiàng)目，需經(jīng)過董事會(huì)或股東會(huì)審議通過后方可實(shí)施。同時(shí)，建立授權(quán)審批記錄制度，對(duì)每一項(xiàng)授權(quán)審批事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，以便追溯和監(jiān)督。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.會(huì)計(jì)核算規(guī)范依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，制定公司/組織的會(huì)計(jì)核算制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程和方法。確保會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露建立財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露制度，明確財(cái)務(wù)報(bào)告的編制流程、審核程序和披露要求（包括披露的內(nèi)容、時(shí)間、方式等）。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量。定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司/組織決策提供依據(jù)。同時(shí)，按照相關(guān)法律法規(guī)要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.財(cái)產(chǎn)清查制度制定財(cái)產(chǎn)清查制度，定期對(duì)公司/組織的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、方法、頻率和時(shí)間安排。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)查明原因，采取相應(yīng)的處理措施，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。2.資產(chǎn)安全保護(hù)措施加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的日常管理和安全保護(hù)，采取必要的防盜、防火、防潮、防蟲等措施。對(duì)重要資產(chǎn)設(shè)置專人負(fù)責(zé)管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的信息化管理手段，提高資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（五）預(yù)算控制1.預(yù)算編制與執(zhí)行建立全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和責(zé)任部門。根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，編制年度預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.預(yù)算考核與評(píng)價(jià)建立預(yù)算考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。根據(jù)預(yù)算完成情況，實(shí)施相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。同時(shí)，通過預(yù)算考核評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善預(yù)算管理制度和方法。（六）運(yùn)營分析控制1.運(yùn)營分析指標(biāo)體系建立健全運(yùn)營分析指標(biāo)體系，涵蓋公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、市場份額、客戶滿意度、內(nèi)部管理效率等多個(gè)方面。通過設(shè)置關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）、非財(cái)務(wù)指標(biāo)等，全面、客觀地反映公司/組織的運(yùn)營情況。2.運(yùn)營分析方法與頻率運(yùn)用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法等，定期對(duì)公司/組織的運(yùn)營數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。分析周期可根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求確定，如月度、季度、年度分析等。通過運(yùn)營分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司/組織運(yùn)營過程中的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供依據(jù)。（七）績效考評(píng)控制1.績效考評(píng)指標(biāo)設(shè)定根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和各部門、各崗位的職責(zé)要求，設(shè)定科學(xué)合理、可量化的績效考評(píng)指標(biāo)。績效考評(píng)指標(biāo)應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，如營業(yè)收入、利潤、市場占有率、客戶投訴率、員工滿意度等。確?？冃Э荚u(píng)指標(biāo)能夠全面、客觀地反映員工的工作業(yè)績和貢獻(xiàn)。2.績效考評(píng)實(shí)施與反饋按照既定的績效考評(píng)制度和流程，定期對(duì)員工進(jìn)行績效考評(píng)?？荚u(píng)過程應(yīng)公開、公平、公正，確?？荚u(píng)結(jié)果真實(shí)可靠。及時(shí)向員工反饋績效考評(píng)結(jié)果，與員工進(jìn)行溝通交流，幫助員工認(rèn)識(shí)自身優(yōu)點(diǎn)和不足，制定改進(jìn)計(jì)劃。同時(shí)，將績效考評(píng)結(jié)果與員工的薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，充分發(fā)揮績效考評(píng)的激勵(lì)作用。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.信息系統(tǒng)規(guī)劃與設(shè)計(jì)根據(jù)公司/組織的業(yè)務(wù)需求和管理要求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃。明確信息系統(tǒng)的功能模塊、技術(shù)架構(gòu)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和安全要求等。在信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)過程中，充分考慮內(nèi)部控制的要求，確保信息系統(tǒng)能夠支持公司/組織的業(yè)務(wù)流程和管理決策，實(shí)現(xiàn)信息的有效集成和共享。2.信息系統(tǒng)開發(fā)與實(shí)施按照信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，選擇合適的開發(fā)方式和技術(shù)平臺(tái)，進(jìn)行信息系統(tǒng)的開發(fā)和實(shí)施。加強(qiáng)信息系統(tǒng)開發(fā)過程的管理和控制，嚴(yán)格遵循軟件開發(fā)規(guī)范和項(xiàng)目管理流程，確保信息系統(tǒng)的質(zhì)量和進(jìn)度。在信息系統(tǒng)上線前，進(jìn)行全面的測試和試運(yùn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題。（二）信息傳遞與共享1.內(nèi)部信息傳遞渠道建立多元化的內(nèi)部信息傳遞渠道，確保公司/組織內(nèi)部信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞到相關(guān)部門和人員。信息傳遞渠道可包括內(nèi)部文件、會(huì)議、報(bào)告、電子郵件、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)等。明確各類信息傳遞渠道的使用范圍、傳遞流程和責(zé)任部門。例如，重要決策信息通過正式文件和會(huì)議進(jìn)行傳達(dá)；日常業(yè)務(wù)信息通過電子郵件和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)進(jìn)行流轉(zhuǎn)。2.信息共享機(jī)制建立信息共享機(jī)制，打破部門之間的信息壁壘，實(shí)現(xiàn)公司/組織內(nèi)部信息的共享。明確信息共享的范圍、內(nèi)容、方式和權(quán)限，確保信息共享的安全性和合規(guī)性。例如，財(cái)務(wù)部門定期向其他部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；業(yè)務(wù)部門及時(shí)向相關(guān)部門反饋市場動(dòng)態(tài)和客戶需求信息等。（三）溝通機(jī)制1.內(nèi)部溝通加強(qiáng)公司/組織內(nèi)部各部門之間、員工之間的溝通與交流。建立定期的溝通會(huì)議制度，如部門例會(huì)、跨部門協(xié)調(diào)會(huì)等，及時(shí)解決工作中存在的問題，協(xié)調(diào)部門之間的工作關(guān)系。鼓勵(lì)員工通過多種方式進(jìn)行溝通，如面對(duì)面交流、電話溝通、即時(shí)通訊工具溝通等。同時(shí)，建立員工意見反饋渠道，如意見箱、電子郵箱等，及時(shí)收集員工的意見和建議，為公司/組織決策提供參考。2.外部溝通建立與外部利益相關(guān)者的溝通機(jī)制，包括股東、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。定期向股東和債權(quán)人披露公司/組織的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況；加強(qiáng)與客戶和供應(yīng)商的溝通與合作，及時(shí)了解市場需求和供應(yīng)情況，維護(hù)良好的合作關(guān)系；積極配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作，及時(shí)報(bào)送相關(guān)信息，接受監(jiān)管檢查。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督體系1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司/組織內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。明確內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)權(quán)限、工作流程和匯報(bào)關(guān)系，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。2.監(jiān)督職責(zé)分工：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。同時(shí)，負(fù)責(zé)對(duì)公司/組織內(nèi)部各部門的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議和意見。其他職能部門應(yīng)按照各自職責(zé)，對(duì)本部門及下屬單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）監(jiān)督檢查方式1.日常監(jiān)督：各職能部門通過日常工作中的業(yè)務(wù)操作、數(shù)據(jù)審核、現(xiàn)場檢查等方式，對(duì)本部門及下屬單位的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。例如，財(cái)務(wù)部門在審核會(huì)計(jì)憑證時(shí)，檢查是否符合財(cái)務(wù)制度和審批流程；業(yè)務(wù)部門在簽訂合同前，審查合同條款是否合規(guī)等。2.專項(xiàng)監(jiān)督：針對(duì)公司/組織的重大事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。專項(xiàng)監(jiān)督可由內(nèi)部審計(jì)部門牽頭，聯(lián)合相關(guān)職能部門共同實(shí)施。通過專項(xiàng)監(jiān)督，深入分析問題產(chǎn)生的原因，提出