PAGE固定資產(chǎn)規(guī)范制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。（三）定義1.固定資產(chǎn)：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2.固定資產(chǎn)原值：指取得固定資產(chǎn)時(shí)的實(shí)際成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的余額。4.固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理：公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由公司管理層負(fù)責(zé)整體決策和監(jiān)督；各部門、分公司、子公司負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的日常管理，接受公司總部的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.歸口管理、責(zé)任到人：根據(jù)固定資產(chǎn)的類別，分別由各相關(guān)職能部門歸口管理，明確各部門在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。3.優(yōu)化配置、提高效益：合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，避免資源閑置和浪費(fèi)，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展。4.規(guī)范核算、如實(shí)反映：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。二、固定資產(chǎn)的購置與預(yù)算管理（一）購置申請(qǐng)各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，如需購置固定資產(chǎn)，應(yīng)提前填寫《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等內(nèi)容，并提交相關(guān)論證材料，如市場調(diào)研報(bào)告、技術(shù)方案、效益分析報(bào)告等。（二）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和各部門提交的固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，結(jié)合公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況，編制年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算草案。2.年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各部門不得超預(yù)算購置固定資產(chǎn)。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整程序辦理。（三）采購審批1.固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）的固定資產(chǎn)購置，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過。3.采購部門根據(jù)審批后的購置申請(qǐng)，按照公司采購管理制度進(jìn)行采購。在采購過程中，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價(jià)格合理。（四）驗(yàn)收與入庫1.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，辦理入庫手續(xù)。入庫時(shí)應(yīng)詳細(xì)登記固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息。3.驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等，并重新組織驗(yàn)收。三、固定資產(chǎn)的日常管理（一）使用部門管理1.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作，確保固定資產(chǎn)的安全完整和正常使用。2.使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的性能和使用要求，正確操作使用固定資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，做好設(shè)備的清潔、潤滑、緊固、調(diào)整等工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除設(shè)備故障，延長固定資產(chǎn)使用壽命。3.使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、維修、保養(yǎng)等情況。（二）資產(chǎn)管理部門管理1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，制定固定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，組織實(shí)施固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行檢查和評(píng)估。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，按照固定資產(chǎn)類別、使用部門等進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的編號(hào)、標(biāo)識(shí)、卡片制作等工作，確保每一項(xiàng)固定資產(chǎn)都有唯一的編號(hào)和標(biāo)識(shí)，并建立固定資產(chǎn)卡片檔案，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用狀況、維修保養(yǎng)記錄等。4.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、出借等手續(xù)，并做好相關(guān)記錄。（三）財(cái)務(wù)部管理1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)情況。2.財(cái)務(wù)部定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，提出處理意見。3.財(cái)務(wù)部參與固定資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用效益，為公司固定資產(chǎn)管理提供財(cái)務(wù)支持和決策依據(jù)。四、固定資產(chǎn)的折舊與減值準(zhǔn)備（一）折舊政策1.公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.公司采用的固定資產(chǎn)折舊方法主要包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。具體折舊方法及折舊年限如下：房屋及建筑物：折舊年限為[X]年，采用年限平均法計(jì)提折舊。機(jī)器設(shè)備：折舊年限為[X]年，采用年限平均法計(jì)提折舊。運(yùn)輸設(shè)備：折舊年限為[X]年，采用年限平均法計(jì)提折舊。電子設(shè)備：折舊年限為[X]年，采用年限平均法計(jì)提折舊。辦公家具及其他：折舊年限為[X]年，采用年限平均法計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當(dāng)期損益。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。（二）減值準(zhǔn)備1.公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。如存在減值跡象，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測試，估計(jì)其可收回金額。2.固定資產(chǎn)的可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。3.當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。4.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。五、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定年度固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員等內(nèi)容，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。2.年度固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)包括全面清查和重點(diǎn)清查兩種方式。全面清查每年至少進(jìn)行一次，應(yīng)對(duì)公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)；重點(diǎn)清查根據(jù)公司實(shí)際情況，對(duì)特定類別或使用部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期清查盤點(diǎn)。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織使用部門、財(cái)務(wù)部等相關(guān)人員共同參與。清查盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況、存放地點(diǎn)等信息，確保賬實(shí)相符。2.在清查盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或者毀損等情況，清查盤點(diǎn)人員應(yīng)及時(shí)填寫《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄相關(guān)情況，并注明原因。3.對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值，并按照規(guī)定辦理相關(guān)入賬手續(xù)。4.對(duì)于盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人原因造成的損失，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的損失，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）清查盤點(diǎn)報(bào)告1.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)編制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》，總結(jié)清查盤點(diǎn)工作情況，分析存在的問題及原因，并提出改進(jìn)措施和建議。2.《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》應(yīng)包括清查盤點(diǎn)的基本情況、清查盤點(diǎn)結(jié)果、盤盈盤虧及毀損情況說明、原因分析、處理意見等內(nèi)容，并附《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》等相關(guān)資料。3.《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會(huì)審議。公司應(yīng)根據(jù)董事會(huì)審議意見，對(duì)固定資產(chǎn)管理中存在的問題及時(shí)進(jìn)行整改，完善相關(guān)管理制度和流程。六、固定資產(chǎn)的處置（一）處置申請(qǐng)1.固定資產(chǎn)因使用期滿、技術(shù)進(jìn)步、損壞等原因不再使用或需要更新?lián)Q代時(shí)，使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置日期、賬面價(jià)值、處置原因等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料，如資產(chǎn)報(bào)廢鑒定報(bào)告、技術(shù)評(píng)估報(bào)告等。2.對(duì)于擬處置的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定和評(píng)估，核實(shí)固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況和價(jià)值，提出處置意見。（二）處置審批1.固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）的固定資產(chǎn)處置，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過。3.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門按照公司規(guī)定的處置方式進(jìn)行處置。（三）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人，獲取轉(zhuǎn)讓收入。出售固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行交易，確保交易的合法性和合規(guī)性。2.報(bào)廢：對(duì)已達(dá)到規(guī)定使用年限、技術(shù)性能落后、損壞無法修復(fù)等原因不再使用的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)鑒定和評(píng)估后，進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)處置的規(guī)范、有序。3.捐贈(zèng)：將閑置或不再使用的固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人，用于公益事業(yè)或其他社會(huì)活動(dòng)。捐贈(zèng)固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為的合法性和合規(guī)性。4.其他：除上述處置方式外，固定資產(chǎn)還可根據(jù)實(shí)際情況采用出租、出借等方式進(jìn)行處置。出租、出借固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并按照公司規(guī)定收取租金或其他費(fèi)用。（四）處置收入管理1.固定資產(chǎn)處置收入包括出售收入、報(bào)廢資產(chǎn)殘值收入、出租收入等。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部，納入公司統(tǒng)一核算。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)處置收入進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.固定資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，如評(píng)估費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，應(yīng)從處置收入中扣除，余額作為處置凈收益或凈損失處理。處置凈收益計(jì)入公司當(dāng)期損益；處置凈損失按照公司規(guī)定進(jìn)行審批后，在公司當(dāng)期損益中列支。七、固定資產(chǎn)的信息化管理（一）建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的信息化、規(guī)范化和科學(xué)化。固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收入庫、日常使用、折舊計(jì)提、清查盤點(diǎn)、處置等全過程管理。2.固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備資產(chǎn)信息錄入、查詢、統(tǒng)計(jì)分析、報(bào)表生成等功能，能夠?qū)崟r(shí)反映固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)情況，為公司管理層提供決策支持。（二）數(shù)據(jù)維護(hù)與更新1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)維護(hù)與更新工作，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。2.固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)與財(cái)務(wù)賬套數(shù)據(jù)保持一致，定期進(jìn)行核對(duì)和校驗(yàn)。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)不一致情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整和更正。3.對(duì)于固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、折舊計(jì)提、清查盤點(diǎn)等信息，應(yīng)及時(shí)錄入固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，并生成相應(yīng)的報(bào)表和報(bào)告，為公司固定資產(chǎn)管理提供數(shù)據(jù)支持。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符情況等。2.監(jiān)督檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)存在問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。（二）考核評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理