PAGE審核工作規(guī)范制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司審核工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，確保審核工作的質(zhì)量和效率，有效防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、有序開(kāi)展，特制定本審核工作規(guī)范制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)、各崗位涉及的各類(lèi)審核工作，包括但不限于財(cái)務(wù)審核、合同審核、業(yè)務(wù)流程審核、文件資料審核等。（三）基本原則1.合法性原則：審核工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保審核事項(xiàng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：審核人員應(yīng)認(rèn)真細(xì)致，對(duì)審核內(nèi)容進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的審查，確保審核結(jié)果真實(shí)可靠。3.及時(shí)性原則：審核工作應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)完成，避免因?qū)徍搜诱`影響業(yè)務(wù)進(jìn)展。4.獨(dú)立性原則：審核人員應(yīng)保持獨(dú)立、客觀的態(tài)度，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干擾，獨(dú)立開(kāi)展審核工作并出具審核意見(jiàn)。二、審核機(jī)構(gòu)與人員（一）審核機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審核部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司整體審核工作。審核部門(mén)應(yīng)配備專(zhuān)業(yè)的審核人員，根據(jù)審核業(yè)務(wù)類(lèi)型進(jìn)行合理分工，確保各項(xiàng)審核工作有序開(kāi)展。（二）審核人員職責(zé)1.審核負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)審核部門(mén)的日常管理工作，制定審核工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。對(duì)審核團(tuán)隊(duì)進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高審核人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。審核重大審核項(xiàng)目的審核報(bào)告，對(duì)審核工作的質(zhì)量和結(jié)果負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，及時(shí)解決審核工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.審核人員職責(zé)按照審核工作規(guī)范和流程，認(rèn)真完成assigned的審核任務(wù)，確保審核工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并提出合理的改進(jìn)建議和措施。收集、整理審核工作相關(guān)資料，建立審核檔案，妥善保管。參與審核部門(mén)組織的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)活動(dòng)，不斷提升自身業(yè)務(wù)水平。三、審核工作流程（一）審核申請(qǐng)與受理1.業(yè)務(wù)部門(mén)或相關(guān)人員需要進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《審核申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明審核事項(xiàng)的基本情況、審核依據(jù)、審核要求等內(nèi)容，并提交相關(guān)資料。2.審核部門(mén)收到《審核申請(qǐng)表》及相關(guān)資料后，進(jìn)行初步審核。對(duì)于資料齊全、符合審核要求的申請(qǐng)，予以受理；對(duì)于資料不齊全或不符合審核要求的申請(qǐng)，通知申請(qǐng)人補(bǔ)充或修正資料。（二）審核準(zhǔn)備1.審核人員接到受理通知后，組建審核小組，明確小組成員的分工和職責(zé)。2.審核人員熟悉審核事項(xiàng)的相關(guān)背景資料，了解業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，制定詳細(xì)的審核計(jì)劃，確定審核范圍、審核方法、審核步驟以及時(shí)間安排等。3.收集與審核事項(xiàng)相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、公司內(nèi)部規(guī)章制度等作為審核依據(jù)。（三）審核實(shí)施1.審核人員按照審核計(jì)劃，通過(guò)查閱文件資料、實(shí)地考察、訪談相關(guān)人員、數(shù)據(jù)分析等方式，對(duì)審核事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。2.在審核過(guò)程中，審核人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度，詳細(xì)記錄審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和證據(jù)，與被審核部門(mén)或人員進(jìn)行溝通核實(shí)，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性。3.對(duì)于審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或存在疑問(wèn)的事項(xiàng)，審核人員應(yīng)及時(shí)向?qū)徍素?fù)責(zé)人匯報(bào)，共同研究解決方案。（四）審核報(bào)告1.審核工作完成后，審核人員撰寫(xiě)審核報(bào)告。審核報(bào)告應(yīng)包括審核基本情況、審核依據(jù)、審核范圍、審核方法、審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審核意見(jiàn)及建議等內(nèi)容。2.審核報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰、內(nèi)容完整，審核意見(jiàn)和建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。3.審核報(bào)告經(jīng)審核人員簽字后，提交審核負(fù)責(zé)人審核。審核負(fù)責(zé)人對(duì)審核報(bào)告進(jìn)行全面審查，如有需要，可要求審核人員進(jìn)一步補(bǔ)充或完善報(bào)告內(nèi)容。審核負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，審核報(bào)告正式生效。（五）審核結(jié)果處理1.對(duì)于審核意見(jiàn)為無(wú)問(wèn)題的審核事項(xiàng)，審核部門(mén)將審核報(bào)告存檔，并通知業(yè)務(wù)部門(mén)或相關(guān)人員審核結(jié)束。2.對(duì)于審核意見(jiàn)中提出問(wèn)題的審核事項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)或相關(guān)人員應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行整改，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書(shū)面反饋給審核部門(mén)。3.審核部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。如整改后仍不符合要求，審核部門(mén)應(yīng)采取進(jìn)一步的措施，如提出警告、暫停相關(guān)業(yè)務(wù)等，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。四、財(cái)務(wù)審核規(guī)范（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核1.報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的規(guī)定，填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，與報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)相符。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)審核人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容是否與報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)一致，發(fā)票金額是否與報(bào)銷(xiāo)金額相符，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用是否符合公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定，是否超預(yù)算支出。報(bào)銷(xiāo)審批流程是否完整，簽字是否齊全。（二）付款審核1.付款申請(qǐng)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《付款申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明付款事由（如采購(gòu)貨款、工程款、服務(wù)費(fèi)等）、付款金額、付款方式、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等資料。2.根據(jù)付款金額和性質(zhì)，按照公司授權(quán)審批制度的規(guī)定，履行相應(yīng)的審批程序。3.財(cái)務(wù)審核人員對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：付款事項(xiàng)是否符合公司業(yè)務(wù)范圍和相關(guān)規(guī)定，是否有明確的合同或協(xié)議依據(jù)。付款金額是否準(zhǔn)確，付款方式是否合理。收款單位信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤，與合同簽訂方是否一致。審批流程是否合規(guī)，簽字是否齊全。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求。3.審核內(nèi)容包括：報(bào)表數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，賬賬相符、賬實(shí)相符。報(bào)表編制方法是否正確，會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否合理。報(bào)表附注是否完整，對(duì)重要事項(xiàng)是否進(jìn)行了充分披露。五、合同審核規(guī)范（一）合同起草與初審1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)合同的起草工作。合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、履行期限、履行地點(diǎn)、違約責(zé)任等主要條款，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)、條款清晰、表述準(zhǔn)確。2.合同起草完成后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核合同條款是否符合業(yè)務(wù)需求，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。初審?fù)ㄟ^(guò)后，將合同文本及相關(guān)資料提交給審核部門(mén)。（二）合同審核1.審核部門(mén)收到合同文本后，按照以下流程進(jìn)行審核：合法性審核：審核合同是否符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，是否存在違反法律法規(guī)的條款。合規(guī)性審核：審核合同是否符合公司內(nèi)部規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程的要求，是否履行了必要的審批程序。條款完整性審核：審核合同條款是否完整，是否明確了雙方的權(quán)利義務(wù)，是否存在模糊不清或容易引起歧義的表述。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審核：對(duì)合同可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施和建議。2.審核人員在審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)合同存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，要求業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行修改完善。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)合同進(jìn)行修改，并再次提交審核部門(mén)審核，直至審核通過(guò)。（三）合同簽訂與備案1.合同經(jīng)審核通過(guò)后，由公司法定代表人或授權(quán)代表與對(duì)方簽訂合同。簽訂合同前，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)合同文本與審核通過(guò)的版本是否一致。2.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)將合同原件及相關(guān)資料交至公司檔案室進(jìn)行備案。檔案室應(yīng)建立合同檔案管理制度，妥善保管合同檔案，確保合同檔案的安全和完整。六、業(yè)務(wù)流程審核規(guī)范（一）業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)審核1.公司各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，確保業(yè)務(wù)流程的科學(xué)性、合理性和高效性。2.在業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)征求相關(guān)部門(mén)和人員的意見(jiàn)和建議，充分考慮業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。3.審核部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)方案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)流程是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，是否存在流程繁瑣、效率低下、風(fēng)險(xiǎn)控制不足等問(wèn)題。審核通過(guò)后，業(yè)務(wù)流程方可正式實(shí)施。（二）業(yè)務(wù)流程執(zhí)行審核1.審核部門(mén)定期對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。檢查方式包括實(shí)地考察、查閱文件資料、訪談相關(guān)人員等。2.在審核過(guò)程中，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)流程是否按照設(shè)計(jì)要求執(zhí)行，是否存在違規(guī)操作、流程執(zhí)行不到位等問(wèn)題。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，要求業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行整改。3.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)針對(duì)審核提出中的問(wèn)題，分析原因，制定整改措施，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成整改。審核部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。七、文件資料審核規(guī)范（一）文件起草與審核1.公司內(nèi)部文件的起草工作由相關(guān)部門(mén)或人員負(fù)責(zé)。文件起草應(yīng)符合公司公文格式和寫(xiě)作規(guī)范的要求，內(nèi)容準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔、清晰，主題明確。2.文件起草完成后，起草部門(mén)應(yīng)進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核文件內(nèi)容是否符合公司政策方針和工作要求，是否存在錯(cuò)別字、語(yǔ)法錯(cuò)誤、邏輯混亂等問(wèn)題。初審?fù)ㄟ^(guò)后，將文件提交給審核部門(mén)。3.審核部門(mén)對(duì)文件進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核文件的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性以及格式規(guī)范性等。審核通過(guò)后，文件方可正式印發(fā)。（二）外來(lái)文件審核1.對(duì)于收到的外來(lái)文件，如政府部門(mén)文件、合作方文件、供應(yīng)商文件等，由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)簽收并進(jìn)行初步審核。2.初步審核內(nèi)容包括文件的來(lái)源、文件類(lèi)型、文件內(nèi)容與公司業(yè)務(wù)的相關(guān)性等。對(duì)于與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的重要外來(lái)文件，應(yīng)提交審核部門(mén)進(jìn)行詳細(xì)審核。3.審核部門(mén)對(duì)外來(lái)文件進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核文件的合法性、合規(guī)性、對(duì)公司權(quán)益的影響等。審核通過(guò)后，相關(guān)部門(mén)按照文件要求執(zhí)行或存檔。八、審核檔案管理（一）審核檔案的收集與整理1.審核人員在審核工作完成后，應(yīng)及時(shí)將審核過(guò)程中形成的各類(lèi)文件資料進(jìn)行收集整理，包括審核申請(qǐng)表、審核計(jì)劃、審核報(bào)告、相關(guān)證據(jù)材料、被審核部門(mén)的反饋意見(jiàn)等。2.對(duì)收集到的文件資料進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)，按照審核項(xiàng)目或?qū)徍藭r(shí)間順序進(jìn)行排列，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。（二）審核檔案的保管與借閱1.審核檔案應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，并建立審核檔案保管臺(tái)賬，記錄檔案的名稱(chēng)、編號(hào)、保管期限、存放位置等信息。2.審核檔案應(yīng)存放在安全、防潮、防火、防蟲(chóng)的檔案柜中，確保檔案的安全和完整。3.因工作需要查閱審核檔案的，需填寫(xiě)《檔案借閱申請(qǐng)表》，經(jīng)審核部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)歸還檔案，并不得擅自涂改、轉(zhuǎn)借、復(fù)印檔案資料。（三）審核檔案的銷(xiāo)毀1.審核檔案保管期滿(mǎn)后，由審核部門(mén)提出檔案銷(xiāo)毀申請(qǐng)，經(jīng)公司檔案管理部門(mén)審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行銷(xiāo)毀。2.檔案銷(xiāo)毀應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)，確保檔案銷(xiāo)毀過(guò)程的合規(guī)性和徹底性。銷(xiāo)毀完畢后，監(jiān)銷(xiāo)人應(yīng)在《檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》上簽字確認(rèn)。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司建立審核工作監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)審核工作的質(zhì)量和效率進(jìn)行檢查和評(píng)估。監(jiān)督方式包括內(nèi)部審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)檢查、定期抽查等。2.對(duì)于審核工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為或存在的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）考核辦法1.制定審核人員績(jī)效考核辦法，從審核工作質(zhì)量（如審核報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性等）、審核工作效率（如按時(shí)完成審核任務(wù)的情況）、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能