PAGE票據(jù)規(guī)范性管理制度一、總則（一）目的為加強公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，防范票據(jù)風險，確保公司財務活動的合法、有序進行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、開具、使用、保管等必須符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實發(fā)生，不得虛構或偽造。3.準確性原則：票據(jù)內容填寫應準確無誤，包括日期、金額、收款人、付款人、項目等信息。4.完整性原則：票據(jù)的各項要素應填寫完整，不得遺漏重要內容。5.及時性原則：票據(jù)應及時開具、取得、傳遞和入賬，不得拖延。二、票據(jù)的種類及管理職責（一）發(fā)票1.定義：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.管理職責財務部門負責發(fā)票的統(tǒng)一購買、保管、開具和核銷工作。業(yè)務部門在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，應及時向對方索取發(fā)票，并確保發(fā)票內容的真實性和完整性。各部門應指定專人負責發(fā)票的收集、整理和傳遞工作，確保發(fā)票按時、準確地交至財務部門。（二）收據(jù)1.定義：收據(jù)是公司在收到款項時開具給付款方的收款憑證。2.管理職責財務部門負責收據(jù)的統(tǒng)一印制、編號、發(fā)放和保管工作。業(yè)務部門在收取款項時，應使用財務部門統(tǒng)一發(fā)放的收據(jù)，并按照規(guī)定的格式和內容填寫。收款人員應在收到款項后及時開具收據(jù)，并將收據(jù)的記賬聯(lián)和存根聯(lián)分別交至財務部門和留存?zhèn)洳椤＃ㄈ┲?.定義：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.管理職責財務部門負責支票的購買、保管、開具和核銷工作。支票應由專人保管，并設置支票登記簿，詳細記錄支票的購買、使用、作廢等情況。開具支票時，應嚴格按照規(guī)定填寫支票內容，確保支票的真實性和有效性。支票的使用必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得擅自開具支票。（四）匯票、本票1.定義：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)；本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.管理職責財務部門負責匯票、本票的購買、保管、開具和核銷工作。匯票、本票的使用應嚴格按照相關法律法規(guī)和銀行規(guī)定進行操作。涉及匯票、本票的業(yè)務，業(yè)務部門應提前向財務部門提出申請，經(jīng)審批后由財務部門辦理相關手續(xù)。三、票據(jù)的取得與開具（一）票據(jù)取得1.公司在購買商品、接受服務或從事其他經(jīng)營活動時，應向銷售方或提供服務方索取合法有效的票據(jù)。2.取得的票據(jù)應符合以下要求：票據(jù)必須是由稅務機關統(tǒng)一印制或監(jiān)制的正規(guī)票據(jù)。票據(jù)上應加蓋發(fā)票專用章或財務專用章。票據(jù)內容應填寫完整、準確，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。對于增值稅專用發(fā)票，還應確保發(fā)票的抵扣聯(lián)與發(fā)票聯(lián)內容一致，且發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋發(fā)票專用章。（二）票據(jù)開具1.公司在銷售商品、提供服務或從事其他經(jīng)營活動時，應按照規(guī)定向購買方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應注意以下事項：發(fā)票開具應按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如實開具，不得虛開、代開或開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票。發(fā)票內容應填寫齊全、準確，字跡清晰，不得涂改、挖補。發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。對于增值稅專用發(fā)票，應按照增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定進行開具，確保發(fā)票的合規(guī)性和有效性。開具發(fā)票后，應及時將發(fā)票的記賬聯(lián)和存根聯(lián)分別交至財務部門和留存?zhèn)洳椤Ｋ?、票?jù)的使用與傳遞（一）票據(jù)使用1.各部門在使用票據(jù)時，應嚴格按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)。2.對于發(fā)票的使用，應按照發(fā)票的開具規(guī)定進行開具，并確保發(fā)票的真實性和合法性。3.對于收據(jù)的使用，應按照收據(jù)的編號順序依次使用，不得跳號、重復使用或開具空白收據(jù)。4.對于支票的使用，應嚴格按照支票的使用規(guī)定進行填寫和簽發(fā)，確保支票的真實性和有效性。5.涉及匯票、本票的業(yè)務，應按照相關法律法規(guī)和銀行規(guī)定進行操作，確保票據(jù)的安全和有效使用。（二）票據(jù)傳遞1.業(yè)務部門在取得或開具票據(jù)后，應及時將票據(jù)傳遞至財務部門。傳遞過程中，應確保票據(jù)的安全和完整，不得丟失、損壞或擅自涂改票據(jù)。2.財務部門在收到票據(jù)后，應及時進行審核和處理。對于符合規(guī)定的票據(jù)，應及時入賬；對于不符合規(guī)定的票據(jù)，應及時通知業(yè)務部門進行更換或補充。3.各部門之間應加強票據(jù)傳遞的溝通與協(xié)調，確保票據(jù)傳遞的及時性和準確性。對于重要票據(jù)或涉及金額較大的票據(jù)，應采取專人傳遞或特快專遞等方式進行傳遞，確保票據(jù)的安全。五、票據(jù)的保管與存檔（一）票據(jù)保管1.財務部門應設立專門的票據(jù)保管崗位，負責各類票據(jù)的保管工作。2.票據(jù)保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守票據(jù)保管制度，確保票據(jù)安全。3.票據(jù)應存放在安全、干燥、通風的地方，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、丟失或被盜。4.對于發(fā)票、收據(jù)等紙質票據(jù)，應按照類別、年度、月份等進行分類整理，并裝訂成冊，妥善保管。5.對于支票、匯票、本票等有價票據(jù)，應存放在保險柜中，并設置專人保管，實行雙人雙鎖制度。6.票據(jù)保管人員應定期對票據(jù)進行盤點和核對，確保票據(jù)的賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、損壞或其他異常情況，應及時報告財務負責人，并采取相應的措施進行處理。（二）票據(jù)存檔1.財務部門應按照會計檔案管理的要求，對各類票據(jù)進行存檔。票據(jù)存檔期限應按照國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定執(zhí)行。2.票據(jù)存檔應包括票據(jù)的原件、復印件、相關證明文件等。存檔資料應完整、準確、清晰，便于查閱和核對。3.票據(jù)存檔應建立索引和目錄，以便快速查找和調閱相關票據(jù)。4.對于已存檔的票據(jù)，如需查閱或復印，應按照公司檔案管理制度的規(guī)定辦理相關手續(xù)。未經(jīng)批準，不得擅自查閱或復印票據(jù)存檔資料。六、票據(jù)的核銷與作廢（一）票據(jù)核銷1.財務部門應定期對各類票據(jù)進行核銷，確保票據(jù)的使用情況與財務記錄一致。2.發(fā)票核銷應按照稅務機關的要求進行，包括發(fā)票的開具金額、已申報納稅金額、未申報納稅金額等信息的核對。3.收據(jù)核銷應按照收據(jù)的編號順序進行，核對收據(jù)的開具金額、收款情況等信息。4.支票核銷應按照支票登記簿的記錄進行，核對支票的使用情況、金額、收款情況等信息。5.匯票、本票核銷應按照相關銀行規(guī)定進行，核對票據(jù)的使用情況、金額、收款情況等信息。6.票據(jù)核銷過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。（二）票據(jù)作廢1.對于開具錯誤或因其他原因需要作廢的票據(jù)，應按照規(guī)定進行作廢處理。2.發(fā)票作廢應在防偽稅控系統(tǒng)中進行操作，并在紙質發(fā)票上加蓋“作廢”字樣戳記，全聯(lián)次留存。3.收據(jù)作廢應在收據(jù)上加蓋“作廢”字樣戳記，全聯(lián)次留存，并在收據(jù)登記簿中注明作廢原因和日期。4.支票作廢應在支票上加蓋“作廢”字樣戳記，并將作廢支票與支票存根聯(lián)一并保存。5.匯票、本票作廢應按照相關銀行規(guī)定進行操作，并將作廢票據(jù)妥善保存。6.作廢票據(jù)應定期進行整理和歸檔，與其他票據(jù)存檔資料一并保管。七、票據(jù)風險防范與監(jiān)督檢查（一）票據(jù)風險防范1.加強對票據(jù)相關法律法規(guī)和政策的學習與培訓，提高員工的法律意識和風險防范意識。2.建立健全票據(jù)風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的票據(jù)風險。3提高票據(jù)管理的信息化水平，利用財務管理軟件等工具對票據(jù)的開具、使用、保管等情況進行實時監(jiān)控和管理。4.加強與銀行、稅務等相關部門的溝通與協(xié)調，及時了解票據(jù)管理的最新政策和要求，確保公司票據(jù)管理工作的合規(guī)性。（二）監(jiān)督檢查1.公司內部審計部門應定期對票據(jù)管理情況進行監(jiān)督檢查，確保票據(jù)管理制度的有效執(zhí)行。2.監(jiān)督檢查內容包括票據(jù)的取得、開具、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，以及票據(jù)管理人員的職責履行情況等。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問