PAGE財(cái)務(wù)室制度書寫規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)室的管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度書寫規(guī)范。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司財(cái)務(wù)室全體工作人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等相關(guān)崗位人員。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)室制度必須符合國家法律法規(guī)的要求，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：制度內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)確清晰，避免模糊和歧義，以保證財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確執(zhí)行。3.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)審批等，確保無遺漏。4.可操作性原則：制度應(yīng)具有實(shí)際可操作性，便于財(cái)務(wù)人員理解和執(zhí)行，能夠有效指導(dǎo)日常工作。5.保密性原則：對于涉及公司財(cái)務(wù)機(jī)密的信息，嚴(yán)格保密，防止泄露。二、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證要求所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。2.記賬憑證編制會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、借貸科目、金額、附件張數(shù)等要素。記賬憑證摘要應(yīng)簡潔明了，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。借貸科目應(yīng)準(zhǔn)確無誤，金額計(jì)算應(yīng)正確。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號方法應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)核算的習(xí)慣，便于查找和核對。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.賬簿設(shè)置財(cái)務(wù)室應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等主要賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。賬簿的格式應(yīng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠清晰反映財(cái)務(wù)信息。2.賬簿登記會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照記賬憑證及時(shí)登記賬簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。賬簿登記應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.報(bào)表種類財(cái)務(wù)室應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表，以及其他相關(guān)附表。報(bào)表的格式和內(nèi)容應(yīng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司管理的要求。2.編制要求會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間和方法編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，包括賬賬核對、賬表核對等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)與賬簿記錄一致。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等簽字蓋章后對外報(bào)送。三、資金管理制度（一）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫存限額根據(jù)公司日常現(xiàn)金支出的需要，核定合理的現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照不超過公司35天日常零星開支的需要量確定。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.現(xiàn)金收支規(guī)定現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，如當(dāng)日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（××個(gè)人）”或“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，借記“管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余（××個(gè)人或單位）”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”科目。（二）銀行存款管理1.賬戶開設(shè)與管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案。財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶的開戶許可證、印鑒卡等重要資料，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。2.銀行結(jié)算規(guī)定公司辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序進(jìn)行操作。支票的簽發(fā)應(yīng)符合規(guī)定，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。支票的使用應(yīng)進(jìn)行登記，注明支票號碼、用途、金額、收款單位等信息。銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款等結(jié)算方式的使用應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.銀行對賬單核對出納人員應(yīng)每月及時(shí)取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納人員編制，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。對于長期未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。四、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)用途和使用情況進(jìn)行分類，如房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)編制購置計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)部門審批后執(zhí)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)購置的資金來源應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定，如需借款購置，應(yīng)按照借款審批程序辦理。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的原因及對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。折舊計(jì)提的范圍、年限、殘值率等應(yīng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。4.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理1.存貨采購公司存貨采購應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審批后執(zhí)行。存貨采購應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.存貨核算存貨應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行核算。存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)核算的規(guī)定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.其他流動(dòng)資產(chǎn)公司的其他流動(dòng)資產(chǎn)，如應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期賬款應(yīng)及時(shí)采取催收措施，減少壞賬損失。五、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的重要程度和金額大小，實(shí)行分級審批制度。不同級別的財(cái)務(wù)事項(xiàng)由相應(yīng)級別的管理人員審批。2.職責(zé)明確原則：審批人員應(yīng)明確自己的審批職責(zé)，對審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。3.程序規(guī)范原則：財(cái)務(wù)審批應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得越級審批或簡化審批流程。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。報(bào)銷單首先由部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性，簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的合法性、合規(guī)性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性等。審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算情況進(jìn)行審批，簽字后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報(bào)銷人到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。2.采購付款審批采購部門應(yīng)根據(jù)采購合同和采購計(jì)劃，填寫付款申請單，注明采購物資名稱及規(guī)格、數(shù)量、金額、供應(yīng)商名稱等信息，并附上采購合同、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。付款申請單首先由采購部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)采購事項(xiàng)的真實(shí)性和合規(guī)性，簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)人員對付款申請單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核采購合同的執(zhí)行情況、驗(yàn)收單的真實(shí)性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性等。審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司資金狀況和付款政策進(jìn)行審批，簽字后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，出納人員按照規(guī)定的付款方式進(jìn)行付款。（三）重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批1.重大投資項(xiàng)目審批公司進(jìn)行重大投資項(xiàng)目，應(yīng)編制投資可行性研究報(bào)告，經(jīng)相關(guān)部門論證后，提交公司董事會(huì)審議。董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。重大投資項(xiàng)目的資金來源、投資方式、投資期限等應(yīng)符合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況。2.重大融資事項(xiàng)審批公司進(jìn)行重大融資事項(xiàng)，如銀行貸款、發(fā)行債券等，應(yīng)編制融資方案，經(jīng)相關(guān)部門審核后，提交公司董事會(huì)審議。董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。重大融資事項(xiàng)應(yīng)充分考慮公司的償債能力和融資成本，確保融資活動(dòng)的安全和有效。六、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對賬單、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)審批文件、經(jīng)濟(jì)合同等各類財(cái)務(wù)資料。（二）檔案整理與裝訂1.會(huì)計(jì)憑證整理每月終了，會(huì)計(jì)人員應(yīng)將本月的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理，按照編號順序排列，摘除憑證內(nèi)的金屬物，并折疊整齊，確保記賬憑證及其附件的整齊、牢固。記賬憑證應(yīng)加具封面、封底，裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼、記賬憑證張數(shù)、附件張數(shù)等信息，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。2.會(huì)計(jì)賬簿整理年度終了，會(huì)計(jì)人員應(yīng)將各種賬簿打印成冊，整理歸檔。賬簿的封面應(yīng)注明單位名稱、賬簿名稱、年度、賬簿編號等信息。活頁賬簿應(yīng)抽出空白賬頁，再將賬頁順序編號，加具封面、封底，裝訂成冊，并在裝訂處加蓋公章。3.其他財(cái)務(wù)資料整理銀行對賬單、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)審批文件、經(jīng)濟(jì)合同等其他財(cái)務(wù)資料應(yīng)按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理，分類裝訂成冊，并編制目錄。（三）檔案保管1.保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。2.保管地點(diǎn)財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，存放在安全、防火、防潮、防蟲的專用檔案柜中。財(cái)務(wù)檔案保管地點(diǎn)應(yīng)遠(yuǎn)離易燃、易爆物品，避免受到水浸、火災(zāi)、蟲蛀等損害。（四）檔案查閱與借閱1.查閱規(guī)定公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，不得在檔案上涂畫、拆封和抽換。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案管理人員。查閱申請表應(yīng)與查閱記錄一同存檔。2.借閱規(guī)定公司外部人員因特殊原因需要借閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫借閱申請表，注明借閱單位名稱、借閱人姓名、借閱目的、借閱內(nèi)容、借閱時(shí)間等信息，并提供有效證明文件，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才可借閱。借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)辦理借閱登記手續(xù)，注明借閱檔案名稱、數(shù)量、借閱時(shí)間、歸還時(shí)間等信息。借閱期限一般不得超過[X]個(gè)工作日，如需延期，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。借閱人員應(yīng)妥善保管借閱的財(cái)務(wù)檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自復(fù)制、摘錄檔