PAGE企業(yè)規(guī)范財(cái)經(jīng)制度一、總則（一）目的本財(cái)經(jīng)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等，形成全面、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體系。4.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，編制年度預(yù)算。2.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見(jiàn)，反饋給各部門進(jìn)行修改。各部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門意見(jiàn)修改后，再次提交預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門將匯總后的預(yù)算草案提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后的預(yù)算，作為公司年度正式預(yù)算下達(dá)至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向公司管理層和各部門反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如原材料價(jià)格大幅波動(dòng)、市場(chǎng)需求急劇變化等，對(duì)公司預(yù)算產(chǎn)生重大影響。其他不可抗力因素導(dǎo)致公司預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.調(diào)整流程預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容以及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)至各部門執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。（四）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等指標(biāo)。2.考核方式：定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門，給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力的部門，進(jìn)行相應(yīng)的處罰。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集合法、合規(guī)、及時(shí)、足額。2.籌集方式：公司可通過(guò)股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等方式籌集資金。股權(quán)融資包括發(fā)行股票、引入戰(zhàn)略投資者等；債權(quán)融資包括銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等；內(nèi)部融資包括留存收益、計(jì)提折舊等。3.審批程序：資金籌集方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批，重大資金籌集事項(xiàng)需經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)。（二）資金使用1.資金支付審批：建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過(guò)審批，未經(jīng)審批不得支付。日常費(fèi)用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的日常費(fèi)用支出，還需報(bào)公司總經(jīng)理審批。重大項(xiàng)目支出：由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。重大項(xiàng)目支出超過(guò)一定金額的，需經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)。2.資金使用范圍：公司資金應(yīng)主要用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資項(xiàng)目、償還債務(wù)等方面，不得用于與公司經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出。3.資金安全管理：加強(qiáng)資金安全管理，確保資金存放安全、使用安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清查核對(duì)。加強(qiáng)資金收付環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式：公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.結(jié)算流程：明確各類資金結(jié)算的操作流程，確保結(jié)算業(yè)務(wù)準(zhǔn)確、及時(shí)、安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)處理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，定期與銀行核對(duì)賬目，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性。（四）資金預(yù)算與監(jiān)控1.資金預(yù)算：結(jié)合公司年度預(yù)算，編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金供需平衡。2.資金監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)控，實(shí)時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問(wèn)題。定期編制資金狀況報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)資金收支情況、資金余額、資金使用效益等信息。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.庫(kù)存現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全。每日終了，應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期對(duì)銀行存款進(jìn)行清查核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支合法、合規(guī)。（二）應(yīng)收賬款管理1.客戶信用評(píng)估：建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定客戶信用額度。2.應(yīng)收賬款催收：加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)采取有效措施催收逾期賬款。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠賬款的客戶，應(yīng)采取法律手段進(jìn)行追討。3.壞賬管理：按照規(guī)定的壞賬計(jì)提方法和計(jì)提比例，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。（三）存貨管理1.存貨采購(gòu)：建立健全存貨采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行采購(gòu)業(yè)務(wù)。2.存貨驗(yàn)收：在存貨入庫(kù)前，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格的存貨，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。3.存貨保管：加強(qiáng)存貨保管工作，合理安排存貨存放地點(diǎn)，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.存貨發(fā)出：建立存貨發(fā)出管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的發(fā)出流程辦理存貨發(fā)出業(yè)務(wù)。加強(qiáng)存貨發(fā)出的審批管理，確保存貨發(fā)出的合理性和合法性。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法、合規(guī)。處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)入賬，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.成本核算對(duì)象：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。成本核算對(duì)象應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，以便于成本核算和分析。2.成本核算方法：選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.費(fèi)用核算：按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分類核算。費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算：結(jié)合公司年度預(yù)算，編制成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門、各項(xiàng)目，確保成本費(fèi)用控制責(zé)任落實(shí)到人。2.成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。成本費(fèi)用分析應(yīng)與預(yù)算執(zhí)行情況相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，分析原因，提出改進(jìn)建議。3.成本費(fèi)用考核：建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門、各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效、項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤，激勵(lì)各部門、各項(xiàng)目加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：制定明確的成本費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)、通訊費(fèi)等。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，確保報(bào)銷費(fèi)用合理、合規(guī)。2.報(bào)銷流程：明確成本費(fèi)用報(bào)銷流程，所有報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的憑證。報(bào)銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的報(bào)銷事項(xiàng)，還需報(bào)公司總經(jīng)理審批。六、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)1.收入確認(rèn)原則：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)行業(yè)規(guī)定，合理確認(rèn)公司收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與費(fèi)用的合理配比。2.收入確認(rèn)流程：明確收入確認(rèn)的操作流程，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同、發(fā)貨憑證、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料，及時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于分期收款銷售、委托代銷等特殊銷售方式，應(yīng)按照規(guī)定的方法確認(rèn)收入。（二）利潤(rùn)核算1.利潤(rùn)核算方法：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，正確核算公司利潤(rùn)。利潤(rùn)核算應(yīng)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目。2.利潤(rùn)分配：根據(jù)公司股東大會(huì)或董事會(huì)的決議，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保利潤(rùn)分配的合法性和合理性。（三）收入與利潤(rùn)監(jiān)控1.收入監(jiān)控：加強(qiáng)對(duì)公司收入的監(jiān)控，定期分析收入結(jié)構(gòu)和收入趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題。對(duì)于異常收入變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。2.利潤(rùn)監(jiān)控：定期對(duì)公司利潤(rùn)進(jìn)行監(jiān)控，分析利潤(rùn)構(gòu)成和利潤(rùn)變動(dòng)原因，評(píng)估公司盈利能力。對(duì)于利潤(rùn)下降或虧損的情況，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行扭虧增盈。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告內(nèi)容：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等內(nèi)容。2.編制流程財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月末、季末、年末等規(guī)定時(shí)間內(nèi)，及時(shí)收集、整理各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。根據(jù)核對(duì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表初稿。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表初稿進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)表，提交公司管理層審批。公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審批后，由財(cái)務(wù)部門對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。2.分析方法：采用多種財(cái)務(wù)分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，深入挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)含義，為公司管理層提供有價(jià)值的分析結(jié)論。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告披露1.披露原則：按照國(guó)家法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性原則，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.披露方式：公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)通過(guò)公司官網(wǎng)、證券交易所指定網(wǎng)站等渠道進(jìn)行披露。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式，向證券監(jiān)管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.制度設(shè)計(jì)：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督。2.制度執(zhí)行：加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保制度的有效實(shí)施。各部門、各崗位應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的要求開(kāi)展工作，不得違反制度規(guī)定。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)