2026年經(jīng)濟(jì)師中級財政稅收科目及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年經(jīng)濟(jì)師中級財政稅收科目考核試卷考核對象：經(jīng)濟(jì)師中級財政稅收專業(yè)考生題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每個納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。3.增值稅納稅人按照銷售額和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，并扣減其購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時所支付的增值稅額。4.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。5.財產(chǎn)稅是指對納稅人擁有的動產(chǎn)和不動產(chǎn)征收的一種稅，如房產(chǎn)稅、車船稅等。6.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進(jìn)行檢查，但不得泄露納稅人的商業(yè)秘密。7.增值稅的小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實際稅負(fù)可能因進(jìn)項稅額抵扣而降低。8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收、小型微利企業(yè)免征或減征所得稅等。9.個人所得稅的勞務(wù)報酬所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。10.稅收滯納金是指納稅人未按期繳納稅款而應(yīng)繳納的罰款，其計算標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)納稅款每日萬分之五。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪一項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險服務(wù)C.行政管理服務(wù)D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓服務(wù)2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的（）加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%3.個人所得稅中，下列哪一項不屬于“工資薪金所得”？（）A.工資B.獎金C.加班費(fèi)D.股票期權(quán)4.財產(chǎn)稅中，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評估值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場價值5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時，應(yīng)當(dāng)依法出示（）。A.工作證B.執(zhí)業(yè)資格證C.檢查證D.身份證6.增值稅的小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.6%B.9%C.3%D.13%7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%8.個人所得稅的稿酬所得適用（）的稅率。A.20%B.30%C.35%D.40%9.財產(chǎn)稅中，車船稅的計稅依據(jù)是（）。A.車船購置稅B.車船年租金C.車船的凈噸位或整備質(zhì)量D.車船的市場價值10.稅收法定原則的核心是（）。A.稅收公平B.稅收效率C.稅收法定D.稅收強(qiáng)制三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.金融服務(wù)B.建筑服務(wù)C.銷售貨物D.出租無形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收B.小型微利企業(yè)免征或減征所得稅C.加計扣除研發(fā)費(fèi)用D.減免進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅3.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.財產(chǎn)稅的征稅對象包括（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.資源稅D.土地使用稅5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的措施包括（）。A.檢查納稅人的賬簿和憑證B.調(diào)查取證C.限制納稅人資金轉(zhuǎn)移D.強(qiáng)制執(zhí)行6.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.個體工商戶7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，不得扣除的項目包括（）。A.資本性支出B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)D.交際應(yīng)酬費(fèi)8.個人所得稅的勞務(wù)報酬所得適用（）的稅率。（）A.20%B.30%C.35%D.40%9.財產(chǎn)稅的征收方式包括（）。A.按年征收B.按季征收C.按次征收D.按年征收或按季征收10.稅收法定原則的意義包括（）。A.保障納稅人權(quán)益B.維護(hù)國家稅收秩序C.提高稅收征管效率D.促進(jìn)稅收公平四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元。該企業(yè)適用13%的增值稅稅率。請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。案例二：某個人2025年取得工資收入12萬元，年終獎6萬元，子女教育支出3萬元，大病醫(yī)療支出2萬元（超過基本醫(yī)保報銷部分）。假設(shè)該個人適用工資薪金所得的稅率表及速算扣除數(shù)如下：|級數(shù)|累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額|稅率（%）|速算扣除數(shù)|------|--------------------------|----------|-------------||1|不超過36,000元的部分|3|0||2|超過36,000元至144,000元的部分|10|2,520||3|超過144,000元至300,000元的部分|20|16,920||4|超過300,000元至420,000元的部分|25|31,920||5|超過420,000元至660,000元的部分|30|52,920||6|超過660,000元至960,000元的部分|35|85,920||7|超過960,000元的部分|45|181,920|請計算該個人2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅。案例三：某房產(chǎn)公司2025年1月銷售商品房取得收入5000萬元，其中含增值稅銷售額4500萬元，增值稅額500萬元。該房產(chǎn)公司適用的土地增值稅稅率為30%。假設(shè)該房產(chǎn)公司2025年度取得土地使用權(quán)支付的金額為2000萬元，開發(fā)成本為3000萬元。請計算該房產(chǎn)公司2025年1月應(yīng)繳納的土地增值稅。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在財政稅收管理中的重要性。2.結(jié)合實際，分析我國增值稅改革對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×（稿酬所得適用20%的比例稅率，但實際稅負(fù)為40%）10.√解析：9.個人所得稅的稿酬所得適用20%的比例稅率，但實際稅負(fù)為40%（因按70%計入應(yīng)納稅所得額）。二、單選題1.C2.C3.D4.B5.C6.C7.A8.A9.C10.C解析：7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。三、多選題1.ABCD2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.AC7.ABCD8.ABCD9.AD10.ABCD解析：9.財產(chǎn)稅的征收方式包括按年征收或按季征收，如房產(chǎn)稅按年征收，車船稅按季征收。四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅=100÷1.13×13%-10.8=11.50-10.8=0.70（萬元）解析：1.含稅銷售額換算為不含稅銷售額：100÷1.13=88.49（萬元）。2.應(yīng)納增值稅=88.49×13%-10.8=11.50-10.8=0.70（萬元）。案例二：1.工資收入應(yīng)納稅所得額=120,000-60,000（起征點(diǎn)）=60,000（元）。稅率=10%，速算扣除數(shù)=2,520，應(yīng)納稅額=60,000×10%-2,520=3,480（元）。2.年終獎6萬元，適用稅率=20%，速算扣除數(shù)=16,920，應(yīng)納稅額=60,000×20%-16,920=23,080（元）。3.子女教育支出3萬元，大病醫(yī)療支出2萬元（超過基本醫(yī)保報銷部分），可扣除3萬元（限額）。4.全年應(yīng)納稅額=3,480+23,080-3=26,458（元）。解析：1.工資收入應(yīng)納稅所得額=工資收入-起征點(diǎn)。2.年終獎單獨(dú)計稅，適用稅率按全年收入計算。3.專項附加扣除限額為實際支出，大病醫(yī)療支出按限額扣除。案例三：1.增值額=5,000-2,000（土地使用權(quán)支付）-3,000（開發(fā)成本）=500（萬元）。2.應(yīng)納土地增值稅=500×30%=150（萬元）。解析：1.增值額=收入總額-房地產(chǎn)開發(fā)成本-土地使用權(quán)支付。2.應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率。五、論述題1.稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在財政稅收管理中的重要性稅收法定原則是指所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)，納稅人有權(quán)拒絕繳納未經(jīng)法律授權(quán)的稅款。其基本內(nèi)涵包括：（1）稅收的設(shè)定權(quán)屬于立法機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)自行創(chuàng)設(shè)稅種或改變稅法內(nèi)容。（2）稅收的征收必須依法進(jìn)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依照法律規(guī)定的范圍、程序和標(biāo)準(zhǔn)征稅。（3）納稅人有權(quán)獲得稅法的明確告知，并有權(quán)依法申請行政復(fù)議或訴訟。在財政稅收管理中，稅收法定原則的重要性體現(xiàn)在：-保障納稅人權(quán)益：防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，確保稅收征收的合法性和合理性。-維護(hù)國家稅收秩序：統(tǒng)一稅收法律體系，避免稅法沖突和混亂。-促進(jìn)稅收公平：確保稅收負(fù)擔(dān)的合理分配，防止稅收歧視。2.我國增值稅改革對經(jīng)濟(jì)發(fā)展