PAGE財(cái)務(wù)審核制度規(guī)范一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)審核制度規(guī)范旨在加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審核流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的審核。（三）基本原則1.合法性原則：審核工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：審核人員應(yīng)依據(jù)真實(shí)、有效的原始憑證和相關(guān)資料進(jìn)行審核，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際情況。3.準(zhǔn)確性原則：審核工作應(yīng)準(zhǔn)確無誤地對(duì)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)量、記錄和計(jì)算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4.完整性原則：審核范圍應(yīng)涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保審核內(nèi)容完整無遺漏。5.及時(shí)性原則：審核人員應(yīng)及時(shí)開展審核工作，確保財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠及時(shí)入賬、結(jié)算，提高資金使用效率。二、審核機(jī)構(gòu)與人員（一）審核機(jī)構(gòu)公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)審核部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)審核工作。財(cái)務(wù)審核部門應(yīng)配備專業(yè)的審核人員，明確崗位職責(zé)，確保審核工作的順利開展。（二）審核人員職責(zé)1.審核主管職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)審核制度及流程，確保審核工作符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。組織開展財(cái)務(wù)審核工作，對(duì)審核人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高審核人員業(yè)務(wù)水平。審核重要財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決審核中發(fā)現(xiàn)的問題。定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)審核工作情況，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議和意見。2.審核人員職責(zé)按照財(cái)務(wù)審核制度及流程，對(duì)各類財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核，確保審核工作準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補(bǔ)充。對(duì)審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)記錄，并向?qū)徍酥鞴軈R報(bào)，提出處理建議。協(xié)助其他部門開展財(cái)務(wù)管理工作，提供財(cái)務(wù)咨詢和支持。三、審核內(nèi)容與流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審核1.報(bào)銷申請(qǐng)員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。2.初審財(cái)務(wù)審核人員收到費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表及原始憑證后，首先對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)的完整性進(jìn)行審核，檢查申請(qǐng)表填寫是否規(guī)范、原始憑證是否齊全。對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核，查看發(fā)票是否真實(shí)有效、是否加蓋發(fā)票專用章、業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與發(fā)票相符等。對(duì)費(fèi)用支出的合理性進(jìn)行審核，判斷費(fèi)用是否符合公司相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)。3.復(fù)審初審?fù)ㄟ^的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，由審核主管進(jìn)行復(fù)審。審核主管重點(diǎn)審核費(fèi)用支出的必要性、金額的準(zhǔn)確性以及是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于金額較大或存在疑問的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，審核主管可進(jìn)行實(shí)地核實(shí)或要求報(bào)銷人員提供進(jìn)一步的說明和證明材料。4.審批復(fù)審?fù)ㄟ^的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，按照公司授權(quán)審批制度進(jìn)行審批。審批人應(yīng)根據(jù)其審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審批，簽署審批意見。經(jīng)審批同意的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷處理；審批不同意的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將報(bào)銷申請(qǐng)退回給報(bào)銷人員，并說明原因。（二）采購付款審核1.采購申請(qǐng)各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購申請(qǐng)，填寫采購申請(qǐng)表，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等信息。采購申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確保采購需求的合理性和必要性。2.采購合同審核采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購申請(qǐng)與供應(yīng)商簽訂采購合同。財(cái)務(wù)審核人員對(duì)采購合同進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核合同條款是否符合公司利益，價(jià)格是否合理，付款方式、結(jié)算期限等是否明確。審核采購合同中關(guān)于質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收條款、違約責(zé)任等內(nèi)容是否清晰準(zhǔn)確，避免潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。3.到貨驗(yàn)收采購物品到貨后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫驗(yàn)收單，注明驗(yàn)收情況、實(shí)際到貨數(shù)量、質(zhì)量狀況等信息。驗(yàn)收單應(yīng)由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)，確保采購物品的數(shù)量、質(zhì)量符合合同要求。4.付款審核財(cái)務(wù)審核人員收到采購部門提交的付款申請(qǐng)及相關(guān)憑證（采購合同、驗(yàn)收單、發(fā)票等）后，按照費(fèi)用報(bào)銷審核流程進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核付款金額是否與合同約定一致，發(fā)票是否合規(guī)，驗(yàn)收手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，按照公司資金支付流程辦理付款手續(xù)。（三）銷售收款審核1.銷售合同審核銷售部門簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)審核人員進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)審核人員重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、收款方式、結(jié)算期限、違約責(zé)任等內(nèi)容是否符合公司規(guī)定和利益。審核銷售合同是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、收款風(fēng)險(xiǎn)等，并提出相應(yīng)的防范措施建議。2.發(fā)貨審核銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨。發(fā)貨前，應(yīng)填寫發(fā)貨通知單，注明發(fā)貨日期、發(fā)貨數(shù)量、客戶名稱等信息，并提交財(cái)務(wù)審核人員審核。財(cái)務(wù)審核人員審核發(fā)貨通知單與銷售合同的一致性，確保發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間等符合合同約定。3.收款審核銷售款項(xiàng)到賬后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款信息，與銷售合同、發(fā)貨通知單等進(jìn)行比對(duì)。審核收款金額是否與合同約定一致，客戶付款方式是否符合合同規(guī)定，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。對(duì)于逾期未收款的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通，共同采取措施催收款項(xiàng)，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金支出審核1.資金預(yù)算審核各部門應(yīng)根據(jù)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃編制資金預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的資金預(yù)算進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出調(diào)整意見和建議。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，作為公司資金支出的控制依據(jù)。2.資金支出申請(qǐng)各部門在資金預(yù)算范圍內(nèi)申請(qǐng)資金支出時(shí)，應(yīng)填寫資金支出申請(qǐng)表，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)審批文件和證明材料。資金支出申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，確保資金支出的合理性和必要性。3.資金支出審核財(cái)務(wù)審核人員收到資金支出申請(qǐng)表及相關(guān)資料后，按照費(fèi)用報(bào)銷審核流程進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核資金支出是否符合資金預(yù)算安排，支付方式是否合規(guī)，相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審核，并提交公司管理層審批。4.資金支付經(jīng)審核批準(zhǔn)的資金支出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門按照公司資金支付流程辦理支付手續(xù)。支付過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度和公司內(nèi)部資金管理制度，確保資金安全、準(zhǔn)確支付。四、審核標(biāo)準(zhǔn)與方法（一）審核標(biāo)準(zhǔn)1.原始憑證審核標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票必須是由稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、真實(shí)、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)或貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。收據(jù)、報(bào)銷單等自制原始憑證應(yīng)格式規(guī)范、內(nèi)容完整，由經(jīng)辦人員、證明人、審批人簽字確認(rèn)。原始憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，不得虛構(gòu)、篡改。原始憑證的金額計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，大小寫金額一致。2.費(fèi)用報(bào)銷審核標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用支出應(yīng)符合公司相關(guān)費(fèi)用管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、有效的發(fā)票及相關(guān)證明材料，發(fā)票應(yīng)與費(fèi)用支出內(nèi)容相符。費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交，超過規(guī)定期限的報(bào)銷申請(qǐng)?jiān)瓌t上不予受理。費(fèi)用報(bào)銷審批流程應(yīng)完整，各級(jí)審批人員應(yīng)在其權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批。3.采購付款審核標(biāo)準(zhǔn)采購合同應(yīng)符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，合同條款應(yīng)明確、完整，包括采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式、結(jié)算期限、違約責(zé)任等。采購付款應(yīng)按照合同約定的付款方式和結(jié)算期限進(jìn)行，付款金額應(yīng)與合同約定一致。采購物品到貨驗(yàn)收手續(xù)應(yīng)齊全，驗(yàn)收單應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確反映驗(yàn)收情況，驗(yàn)收人員應(yīng)簽字確認(rèn)。采購發(fā)票應(yīng)合規(guī)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與采購合同、驗(yàn)收單一致，發(fā)票金額應(yīng)準(zhǔn)確無誤。4.銷售收款審核標(biāo)準(zhǔn)銷售合同應(yīng)符合公司銷售政策和規(guī)定，合同條款應(yīng)明確、完整，包括銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、結(jié)算期限、違約責(zé)任等。銷售發(fā)貨應(yīng)按照合同約定的時(shí)間、數(shù)量進(jìn)行，發(fā)貨通知單應(yīng)與銷售合同一致。銷售收款應(yīng)及時(shí)、足額，收款方式應(yīng)符合合同約定，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款信息，確保收款與銷售業(yè)務(wù)相符。對(duì)于逾期未收款的客戶，應(yīng)及時(shí)采取催收措施，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。5.資金支出審核標(biāo)準(zhǔn)資金支出應(yīng)符合公司資金預(yù)算安排，不得超預(yù)算支出。資金支出申請(qǐng)應(yīng)提供真實(shí)、有效的審批文件和證明材料，審批流程應(yīng)完整。資金支付方式應(yīng)合規(guī)，按照公司內(nèi)部資金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行支付。重大資金支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過專項(xiàng)審核和公司管理層審批。（二）審核方法1.書面審核：審核人員通過審查原始憑證、報(bào)銷申請(qǐng)表、合同協(xié)議等書面資料，核實(shí)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.實(shí)地核實(shí)：對(duì)于金額較大或存在疑問的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，審核人員可進(jìn)行實(shí)地核實(shí)，如對(duì)采購物品進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)、對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查看等，以驗(yàn)證相關(guān)資料的真實(shí)性。3.數(shù)據(jù)比對(duì)：審核人員通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比對(duì)分析，檢查數(shù)據(jù)之間的一致性和邏輯性,發(fā)現(xiàn)潛在問題。例如，比對(duì)銷售合同與發(fā)貨通知單、收款記錄之間的數(shù)據(jù)是否相符。4.溝通詢問：審核人員與報(bào)銷人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等進(jìn)行溝通詢問，了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的詳細(xì)情況，核實(shí)相關(guān)資料的真實(shí)性和合理性。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)要求相關(guān)人員作出解釋和說明。五、審核工作的組織與實(shí)施（一）審核工作安排1.財(cái)務(wù)審核部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求制定年度審核工作計(jì)劃，明確審核工作重點(diǎn)、審核范圍、審核頻率等內(nèi)容。2.審核工作計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施，并根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理需要適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。3.財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)按照審核工作計(jì)劃和審核流程開展審核工作，確保審核工作有序進(jìn)行。（二）審核工作流程1.受理：財(cái)務(wù)審核人員收到報(bào)銷申請(qǐng)、采購付款申請(qǐng)、銷售收款申請(qǐng)、資金支出申請(qǐng)等相關(guān)資料后，對(duì)資料的完整性進(jìn)行審核，符合要求的予以受理，并登記審核臺(tái)賬。2.初審：審核人員按照審核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)受理的資料進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審查原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合理性。初審過程中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)記錄，并要求相關(guān)人員補(bǔ)充或更正資料。3.復(fù)審：初審?fù)ㄟ^的審核資料由審核主管進(jìn)行復(fù)審。審核主管對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行把關(guān)，重點(diǎn)審核審核意見的準(zhǔn)確性、審核過程的合規(guī)性以及是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大審核事項(xiàng)，審核主管可組織相關(guān)人員進(jìn)行集體討論。4.審批：復(fù)審?fù)ㄟ^的審核資料按照公司授權(quán)審批制度進(jìn)行審批。審批人應(yīng)根據(jù)其審批權(quán)限對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行審批，簽署審批意見。審批通過的審核資料進(jìn)入后續(xù)處理環(huán)節(jié)；審批不同意的，應(yīng)將審核資料退回，并說明原因。5.反饋與存檔：審核工作完成后，審核人員應(yīng)及時(shí)將審核結(jié)果反饋給相關(guān)部門和人員。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。審核資料應(yīng)按照公司檔案管理制度進(jìn)行歸檔保存，以便日后查閱和審計(jì)。（三）審核工作的溝通與協(xié)調(diào)1.財(cái)務(wù)審核部門應(yīng)與其他部門保持密切溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解公司業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)和財(cái)務(wù)收支情況，為審核工作提供準(zhǔn)確的信息支持。2.在審核過程中，審核人員如對(duì)業(yè)務(wù)情況存在疑問，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通詢問，確保審核工作順利進(jìn)行。3.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)審核部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門共同商討解決方案，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。六、審核監(jiān)督與考核（一）審核監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)審核工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，審查審核工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)審核工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期聽取財(cái)務(wù)審核工作匯報(bào)，對(duì)審核工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行研究決策，確保審核工作符合公司整體利益和發(fā)展要求。3.財(cái)務(wù)審核部門應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)審核工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，不斷提高審核工作質(zhì)量。（二）審核考核1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)審核工作考核制度，對(duì)審核人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括審核工作質(zhì)量、審核效率、溝通協(xié)調(diào)能力、問題解決能